論內部控制與企業風險管理

[摘要] 企業風險管理是一個涉及到企業內外各個方面的人的利益的問題。我國企業亟需加強風管理，防止因人的因素導致的企業風險管理的失靈。實現最佳企業風險管理的效果，應結合企業戰略的定、企業內部控制和平衡計分卡的運用。

[關鍵詞] 企業風險管理 內部控制 平衡計分卡

一、建立有效的內部控制體系是防范企業風險有效途徑

內部控制是指企業為了保證業務活動的有效進行，保護資產的安全和完整，防止、發現、糾正錯誤和舞弊，保證會計資料及相關資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。美國在2002年7月頒布了《薩班斯——奧克斯利》(SOX)法案。SOX404條款要求公司在報送的財務報告中，對公司的內部控制架構和它的有效性進行評估，所有的上市公司的內部控制制度都要達到SOX404條款規定的標準要求?？梢?，內部控制制度對防范企業風險的重要性。

良好的內部控制可以合理保證企業合規經營、財務會計信息的真實可靠和企業經營效率的提高，而合規經營、真實的財務報告和有效率的經營也正是企業風險管理所應該達到的基本狀態。從這個角度出發，內部控制是風險管理的必要環節。內部控制的動力來自企業對風險的認識和管理。相反，如果沒有良好的內部控制，則往往會導致各種錯誤和舞弊的產生，甚至造成企業的破產倒閉。從國內的巨人集團衰敗、銀廣廈案到國外的巴林銀行倒閉、安然事件等無不是由于其內部控制缺損或失效所致?！?br>