董事文摘

董事會必須確保一個有效的監(jiān)控體系，必須做到保護(hù)公司財產(chǎn)安全，處理面臨的主要風(fēng)險，翔實報告公司財務(wù)狀況和運(yùn)行結(jié)果，堅持核心內(nèi)部政策和授權(quán)以及遵守相關(guān)的法律法規(guī)。在行使這些職能時，董事會一般要依靠管理層的建議和報告、內(nèi)外部的忠告以及內(nèi)部、外部審計。董事會的職責(zé)是審查這些專家報告，并提供指導(dǎo)以保證管理層在發(fā)現(xiàn)重大控制問題時能夠采取適當(dāng)措施。

——1990年，美國商業(yè)圓桌會議，《商業(yè)圓桌會議公司治理聲明》

董事會的職責(zé)之一是風(fēng)險控制。董事會應(yīng)以書面形式向監(jiān)事會報告公司的政策和戰(zhàn)略中所包含的風(fēng)險。董事會可以從貨幣（政策）發(fā)展?fàn)顩r、利率、（某些國家和地區(qū)的）經(jīng)濟(jì)增長、政治風(fēng)險、原材料和環(huán)境等方面來描述這些可能的風(fēng)險。

——1997年，荷蘭公司治理委員會，《荷蘭的公司治理——40個建議》

為了更有效地發(fā)揮董事會的機(jī)能，設(shè)立多個作為內(nèi)部機(jī)關(guān)的委員會，其中包括負(fù)責(zé)管理公司經(jīng)營和戰(zhàn)略決策的風(fēng)險管理委員會。董事會必須及早公布風(fēng)險經(jīng)營、事故、訴訟、收購、合并、業(yè)績不佳等對股東利益有重大影響的決策信息，而董事應(yīng)專心于進(jìn)行戰(zhàn)略決策和業(yè)務(wù)執(zhí)行監(jiān)督的職能。

——1998年，日本公司治理論壇，《公司治理原則——一個日本的觀點》

公司內(nèi)部監(jiān)控體制對于實現(xiàn)風(fēng)險管理和經(jīng)營目標(biāo)起重要作用。健全的內(nèi)部監(jiān)控體制有助于保護(hù)股東的投資和企業(yè)的資產(chǎn)。董事會根據(jù)公司的情況制定風(fēng)險監(jiān)控政策和評估監(jiān)控體制時應(yīng)考慮以下因素：公司所面臨風(fēng)險的性質(zhì)和程度；公司可承但風(fēng)險的性質(zhì)和程度；發(fā)生風(fēng)險的可能性；公司化解風(fēng)險及其影響的能力；監(jiān)控風(fēng)險的成本與收益。管理層的職能是實施董事會制定的風(fēng)險監(jiān)控政策。所有的職員均對公司內(nèi)部監(jiān)控負(fù)有責(zé)任。

——1999年，英國倫敦證券交易所，《內(nèi)部監(jiān)控聯(lián)合準(zhǔn)則——董事會指導(dǎo)原則》

董事會應(yīng)當(dāng)對公司的重要管理政策做出決策，并對董事和管理層進(jìn)行有效的監(jiān)督。董事會對公司管理擁有廣泛權(quán)力，其中一項重要的職能就是：監(jiān)督風(fēng)險管理和財務(wù)控制。

——1999年，韓國公司治理委員會，《公司治理最佳實務(wù)準(zhǔn)則》

企業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作應(yīng)與其他管理工作緊密結(jié)合，把風(fēng)險管理的各項要求融入企業(yè)管理和業(yè)務(wù)流程中。具備條件的企業(yè)可建立風(fēng)險管理三道防線，即各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位為第一道防線；風(fēng)險管理職能部門和董事會下設(shè)的風(fēng)險管理委員會為第二道防線；內(nèi)部審計部門和董事會下設(shè)的審計委員會為第三道防線。

——2006年，中國國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會，《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》