市場(chǎng)定位 步步為贏

加入WTO后，15年內(nèi)其他成員方在對(duì)華反傾銷調(diào)查中仍可視中國(guó)為“非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)”國(guó)家，繼續(xù)采用“替代國(guó)”辦法。由于申訴方所采信的替代國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、成本或價(jià)格水平通常比我國(guó)高，中國(guó)企業(yè)很容易得到傾銷或傾銷幅度被人為夸大的裁決，從而失去出口市場(chǎng)。要擺脫這種不公平待遇，其前提是中國(guó)涉案企業(yè)必須獲得“市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)”地位。

案例一:美國(guó)汽車彈簧墊圈反傾銷案

1992年，美國(guó)最大的彈簧墊圈生產(chǎn)商I.T.W公司向美國(guó)國(guó)際貿(mào)易委員會(huì)起訴，指控中國(guó)的11家外貿(mào)進(jìn)出口公司和生產(chǎn)企業(yè)“以低于成本價(jià)在美國(guó)傾銷，給美國(guó)工業(yè)造成了實(shí)質(zhì)性損害”。11家涉案企業(yè)中，只有一家決定應(yīng)訴，洋官司足足打了10年。這家企業(yè)是由農(nóng)民自發(fā)辦起來的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)——杭州彈簧墊圈廠。

美國(guó)視中國(guó)為非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家，美方以印度為替代國(guó)指控該廠彈簧的價(jià)格之所以是那么低，是因?yàn)槠髽I(yè)職工的工資有一部分是國(guó)家支付的;購進(jìn)的鋼材等原材料里面有國(guó)家的補(bǔ)貼成分;要調(diào)查廠長(zhǎng)是不是政府任命的，工人是不是政府安排就業(yè)的。

杭州彈簧墊圈廠用8萬美元聘請(qǐng)了一位美國(guó)律師，進(jìn)行應(yīng)訴準(zhǔn)備。他們針對(duì)美方的指控逐項(xiàng)進(jìn)行了反駁，并按美國(guó)商務(wù)部的要求提供了各種證明材料，證明該廠是自發(fā)成立的，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中沒有得到政府的任何補(bǔ)貼，各項(xiàng)原材料均按市場(chǎng)價(jià)格購入，企業(yè)的人事該廠自己決定，工人工資也按當(dāng)?shù)貏趧?dòng)力市場(chǎng)水平來確定，并高于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。

經(jīng)過13個(gè)月的抗?fàn)帲婪匠姓J(rèn)杭州彈簧墊圈廠的體制具有市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)成分。1993年10月，美商務(wù)部把該廠列為“特殊個(gè)案”處理，對(duì)該廠出口美國(guó)的彈簧墊圈單獨(dú)裁定稅率，終裁時(shí)反傾銷稅率降到69.88%，而對(duì)中國(guó)其他沒有應(yīng)訴的10家公司的彈簧墊圈仍征收128.63%的反傾銷稅。

69.88%的反傾銷稅雖然有了很大降低，但仍然使美國(guó)客商望而卻步。以后10年間，該廠連續(xù)提出行政復(fù)審要求，其結(jié)果是美方裁定的反傾銷稅率逐年下降。當(dāng)1994年該廠的反傾銷稅率降到26.8%時(shí)，進(jìn)口商即已恢復(fù)了對(duì)該廠的信心，訂單也開始回升。2000年，反傾銷稅率打回為零后，出口額回到了1992年以前的水平。

案例二:歐盟黃磷反傾銷案

1999年1月，歐盟對(duì)中國(guó)黃磷進(jìn)行反傾銷調(diào)查。云南馬龍化建公司提出了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)地位申請(qǐng)。這是一家股份制企業(yè)，70%股份是由云南馬龍縣國(guó)有資產(chǎn)管理局投資并控股，其余的30%股份中的大多數(shù)是由社團(tuán)或法人股組成。歐盟官員以該企業(yè)是國(guó)有企業(yè)為由，拒絕來華考察。在中方的強(qiáng)烈要求下，歐盟的調(diào)查官員才來華進(jìn)行實(shí)地考察。

歐盟的調(diào)查官對(duì)公司組織機(jī)構(gòu)、股東組成、董事會(huì)、原材料采購、產(chǎn)品銷售、生產(chǎn)安排、職工聘用與解雇、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等，進(jìn)行了詳細(xì)核查。隨著核查的推進(jìn)，歐盟突然提出要約見馬龍縣國(guó)有資產(chǎn)管理局的負(fù)責(zé)人。在約見過程中，歐委會(huì)了解到國(guó)資局與企業(yè)在論證材料中陳述是一致的。

經(jīng)過考察，歐盟方面認(rèn)為:第一，云南馬龍化建公司是股份制企業(yè)，在經(jīng)營(yíng)管理過程中未受國(guó)家的干預(yù);第二，該公司是公開上市公司，30%的股份屬于私人股東;第三，該公司財(cái)務(wù)管理非常正規(guī)，在核查中能夠提供經(jīng)過審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告;第四，該公司在財(cái)務(wù)運(yùn)作上，不存在明顯的非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)做法;第五，該公司在原材料購買中不存在政府干預(yù)。在這種情況下，歐委會(huì)于1999年4月19日作出決定，給予云南馬龍化建公司以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)地位。這對(duì)該公司在最后裁決中獲得勝訴起到了很大的作用。

從上述兩個(gè)案例不難看出，企業(yè)在遇到國(guó)外反傾銷起訴時(shí)，爭(zhēng)取獲得“市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)”地位甚為關(guān)鍵。在這一過程中，有幾個(gè)重點(diǎn)必須抓住:

積極應(yīng)訴

我國(guó)企業(yè)要想保住出口市場(chǎng)，就一定要應(yīng)訴。一則進(jìn)口國(guó)調(diào)查當(dāng)局當(dāng)根據(jù)所謂的“最佳可獲資料”(Best Information Available，BIA)，即在裁決時(shí)只采信申訴方提出的證據(jù)來確定反傾銷稅率;二則，反傾銷稅是向進(jìn)口商征收的，如果中方不去應(yīng)訴，意味著進(jìn)口商將蒙受不白之冤，他以后也就不會(huì)愿意再同一個(gè)不負(fù)責(zé)任的出口商做生意，出口商就會(huì)被淘汰出這個(gè)出口市場(chǎng)。由此可見，只有積極應(yīng)訴，力爭(zhēng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)地位，才是真正在經(jīng)營(yíng)中，將損失降到最低、爭(zhēng)取更多出口的良方，也才是面對(duì)反傾銷的唯一出路。

“誰應(yīng)訴，誰受益”，這一點(diǎn)在案例一中可以看出:11家涉案企業(yè)中，只有杭州彈簧墊圈廠積極應(yīng)訴，最終獲勝，而另外10家企業(yè)則因拒絕應(yīng)訴而痛失美國(guó)市場(chǎng)。

堅(jiān)定信心

歐美等國(guó)總體上否認(rèn)中國(guó)企業(yè)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，其觀點(diǎn)基于我國(guó)過去推行的是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)。我國(guó)自改革開放，尤其是1992年正式提出建立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制以來，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展取得了令人矚目的成效，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制在經(jīng)濟(jì)生活中已經(jīng)起著主導(dǎo)作用。更何況，我國(guó)包括民營(yíng)企業(yè)在內(nèi)的非國(guó)有企業(yè)已占據(jù)很大比重。毫不夸張地說，今日中國(guó)已沒有不具備一定市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)成分的企業(yè)。

然而，從兩個(gè)案例來看，國(guó)外對(duì)中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革進(jìn)展并不明了。從第二個(gè)案例中還可以看到，外國(guó)調(diào)查當(dāng)局有可能以涉案企業(yè)是國(guó)有企業(yè)為由，拒絕進(jìn)行實(shí)地調(diào)查。這時(shí)，企業(yè)對(duì)自身具備的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)要有信心，應(yīng)堅(jiān)持要求對(duì)方前來調(diào)查，在零距離考察中說服對(duì)方采信企業(yè)提供的證據(jù)。

兩個(gè)環(huán)節(jié)不容忽視

一是成本投入與會(huì)計(jì)賬簿。要證明企業(yè)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，就必須證明企業(yè)是根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格信號(hào)決定原材料、勞動(dòng)力等投入以及產(chǎn)量和售價(jià)的，產(chǎn)品價(jià)格能夠反應(yīng)市場(chǎng)供求和產(chǎn)品價(jià)值。這是決定企業(yè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)非常重要的論證環(huán)節(jié)。企業(yè)需要有一套按國(guó)際通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則經(jīng)過獨(dú)立審計(jì)的基礎(chǔ)會(huì)計(jì)賬薄，做到在企業(yè)財(cái)務(wù)、記賬、分類、合并、調(diào)整賬目的原則、制表原則、數(shù)據(jù)處理、賬目調(diào)整、賒賬沖抵、債務(wù)償還及平衡等方面，都不存有計(jì)劃經(jīng)濟(jì)遺留問題。

企業(yè)申請(qǐng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)地位的時(shí)間非常緊迫，需要準(zhǔn)備的資料跨期長(zhǎng)而且繁瑣，如果企業(yè)在平時(shí)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中沒有這方面的充分準(zhǔn)備，很容易錯(cuò)過申請(qǐng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)地位的時(shí)限。因此，出口企業(yè)必須擁有一套規(guī)范的以國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則審核的基本會(huì)計(jì)記錄。民營(yíng)企業(yè)尤其要注意這方面的自律。這樣一旦遇到反傾銷起訴，可以迅速作出反應(yīng)，贏得主動(dòng)。

二是自主經(jīng)營(yíng)與自負(fù)盈虧。外方在審查企業(yè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)時(shí)，具體會(huì)涉及到公司組織機(jī)構(gòu)、股東組成、董事會(huì)、管理層的確定方式，以明確經(jīng)營(yíng)決策是否受政府部門的影響，證明企業(yè)是否完全是自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的，這一點(diǎn)在第二個(gè)案例中尤其突出:要獲得市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)待遇，關(guān)鍵在于要證明云南馬龍化建公司不受國(guó)有資產(chǎn)管理局控制或“干涉”，企業(yè)決策是根據(jù)市場(chǎng)信號(hào)作出的。

需要注意的是，上市公司與股份制企業(yè)的性質(zhì)，并不能保證企業(yè)獲得市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)地位，像云南馬龍70%的國(guó)有資產(chǎn)管理局股份就有可能被當(dāng)作“政府是企業(yè)所有者”的證據(jù)。對(duì)此，該企業(yè)的成思之處在于，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)調(diào)查表中補(bǔ)充了論證材料，陳述了國(guó)有資產(chǎn)管理局的職能、特點(diǎn)以及與企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理方面的關(guān)系，并根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)投資、管理和重組的法律法規(guī)文件，進(jìn)一步論證強(qiáng)調(diào)——國(guó)資局僅對(duì)資產(chǎn)實(shí)施管理，確保資產(chǎn)的有效使用達(dá)到增值的目的，而不是通過這一方式直接干涉企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理;在董事會(huì)成員里，并沒有國(guó)資局派出的官員擔(dān)任職務(wù);公司的一切經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)和決定，由董事作出——從而闡明了兩方在所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)問題上的關(guān)系。歐盟調(diào)查官員在進(jìn)行充分的實(shí)地調(diào)查后，發(fā)現(xiàn)該公司不受國(guó)家干預(yù)的情況屬實(shí)。這對(duì)于云南馬龍化建公司獲得市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)地位，并最終獲得勝訴起到了關(guān)鍵的作用。