招標代理機構面臨的財務風險及應對

招標投標市場是全國統一大市場和高標準市場體系的重要組成部分，對提高資源配置效率效益、持續優化營商環境具有重要作用。隨著我國經濟的迅猛發展，政府、企事業單位投資規模不斷的擴大，招投標市場的內容不斷豐富，招投標活動范圍更加普遍，招投標已成為經濟活動中的重要內容，招標市場的競爭越來越激烈，也伴隨著各種各樣的風險，招標代理機構一直非常重視業務風險，規范業務流程，往往忽視了自身存在的財務風險，本文就招標代理機構開展招標代理項目實施全流程存在的財務風險進行探討并提出應對策略。

招標代理機構是指依法設立、受招標人委托代為組織招標活動并提供相關服務的社會中介組織。招標代理機構的存在價值，是以自身的專業能力，為業主（招標人）策劃合理的招標方案和需求方案，整合各項資源，高效組織招標活動，防范經營風險和財務風險，提高項目效益。

招標代理項目實施全流程：項目開始－獲取信息－跟蹤登記－開發授權一比選報價－合同（接受委托）－成立項目組－建檔－進場授權－進場登記一招標文件（含公告）編制－內部審核－招標人確認－外部備案－招標公告發布－招標文件發售－招標文件澄清與修改－開標準備－評標專家申請－招標人確認－抽取－接受投標－開標－開標情況錄人－清標－評標－評標報告內部審核－招標人確認－評審結果公示－招標人確認－中標結果公告－招標人定標－發放中標通知書（結果通知書）-協助簽訂合同－招標代理資料整理一外部移交招標人－招標人評價－內部歸檔（質量管理完成）－風險管理完成一財務管理完成－項目完成。

優化營商環境是我國市場經濟健康發展的需要，也是深化體制改革的必然趨勢。金稅四期的到來全面提升稅收監管力度，對企業的稅務申報和納稅行為等財務工作進行更加嚴格的監管和審核，這將使得招標代理機構開展招標代理項目實施全流程存在的財務風險在企業經營管理健康發展方面面臨更大的挑戰。

招標代理機構開展招標代理項 目實施全流程存在的財務風險

資金回收、資金周轉困難的財務風險。招標代理機構在項目開始前需要進行開發項目，進人市場一般存在大額的隱形開發費（行業潛規則），招標項目開發是先投人，從項目開發到項目執行過中（人工、場地、服務、專家評審費用等）支出，都是先墊支，到項目順利結束后再向中標人收招標代理服務費，這個周期，少則一個月內，多則幾年，可能碰到項目招標失敗重新招標延長招標周期，若碰上投標人拖欠服務費等特殊情況，資金回收較慢、周轉能力差，加大招標代理機構開展招標代理項目實施全流程財務風險。

報名費收費的財務風險。根據《中華人民共和國招標投標法實施條例》第二章招標，第十六條招標人應當按照資格預審公告、招標公告或者投標邀請書規定的時間、地點發售資格預審文件或者招標文件…。招標人發售資格預審文件、招標文件收取的費用應當限于補償印刷、郵寄的成本支出，不得以營利為目的。近年來我國大力提倡放管服、優化營商環境，推進招投標電子化發展與無紙化辦公。招標代理機構發售招標文件全電子化，招標文件郵件發送投標人或者投標人直接到平臺下載電子版，但招標代理機構仍舊按以前紙質的標準收取報名費，200元／份，500元/份，1000元／份，招標公告關于收取的報名費“售后不退”，這與我國現行的有關法律法規有出入。“售后不退”很明顯就是甲方的霸王條款，投標人在招標活動過程中，就是弱勢群體，大部分投標人對類似現狀都是無可奈何或者置之不理，招標代理機構公告怎么說就這樣處理吧，畢竟報名費就幾百元。要是有一天招標代理機構碰上很有原則的投標人，打電話給12315，或者找業主投訴，要求退費退票，所以招標代理機構在發售招標文件過程中是存在財務風險的。

投標保證金收退的財務風險。傳統的投標保證金收退，大多通過銀行轉賬來實現，招標代理機構賬上最大額的資金就是投標保證金，高達70% ，投標保證金需等到項目結束后辦理退還給未中標投標人，中標人的投標保證金需等簽合同后辦理退還。投標保證金如果達到退付條件不清

退，長時間囤積，容易產生資金管理風險。如果招標代理機構沒開立專用保證金賬戶，收退投標保證金都在基本戶進行，在基本戶內混合使用，難以做到專款專用，涉嫌挪用保證金的風險。目前招標代理機構外部氛圍為“改善營商環境，扶持中小企業。強化企業責任，嚴查違規違紀。”鼓勵招標代理機構減免投標保證金，這又給招標代理機構帶來新難題，招標代理服務費收費難，若中標人拖欠交服務費等，再無投標保證金兜底，加大招標代理機構的財務風險。

若干業務開支的財務風險。招標代理機構每個項目最常涉及的重要支出就是項目評審報酬，通常叫專家勞務費，平均占年度項目直接成本支出 10%- 15% ，專家勞務費是歷來企業內部控制管理和審計檢查的重點項目。招標代理機構通常采取現金結算和銀行轉賬方式支付勞務費，現金結算就是在項目評標結束后，立馬給評委專家簽字確認發放現金，然后項目負責人再報銷。專家直接能收到現金，自然評審工作會更高效和更容易配合及溝通，大部分評委專家更傾向現金結算，而不愿意銀行轉賬方式，銀行轉賬時效性差于現金結算，銀行轉賬被大數據實時監控著，不利于評委專家信息的保密，這樣就可能造成現金結算的專家勞務費發放的標準、支付的透明度、費用真實性，很難驗證。若簽字領取人不承認有收到勞務費，公司就有虛列支出、私設小金庫的風險。委托方代表、政府部門監督管理工作人員等，是不能收取評審報酬的，現金交易容易滋生腐敗。

會議費也是招標代理機構常見和容易出問題的開支。一般情況，招標代理機構有常設內部會議室，滿足日常開評標需要。內部會議室無法安排或者滿足項目需要，或者異地項目開評標，需要租用會議室，結合業主方的建議和需求，優先選擇經濟、便利的會議場所。不能每個項目都有酒店開具的會議費，這就有借用會議名義組織聚餐或安排宴請，或套會議費設立“小金庫”的嫌疑。

招標代理機構除了參加投標，還需要去開發市場開拓業務，對外聯絡、洽談公務、商務談判、開評標等，接待應酬少不了。隨著全面數字化發票普及，電子發票隨時開具，隨意更改開票時間，這給業務招待費報銷帶來隨意性，業務招待費的真實性、合理性、合規性，很難監管，這給招標代理機構業務開支帶來一定的財務風險。

涉及各項目財務賬明細工作量大，招標代理機構涉及廉政風險。招標代理機構公賬各賬款需明確收支來源，如各個項目各個投標人匯款報名費、投標保證金、代理服務費需要與項目情況一一對應，招標代理機構支付專家勞務費、會議費、業主招待費等，也要與項目情況一一對應。目前招標代理機構準入門檻低，招標代理機構素有“低投人、高效益”的特點，從業人員素質參差不齊，更有招標代理機構直接就是“空殼公司”，沒相關專業人才，不懂招標行業相關的法律法規，根本無法處理招標過程中可能出現的問題。目前招標代理機構外部氛圍為“改善營商環境，扶持中小企業。強化企業責任，嚴查違規違紀。”各行政管理部門加大違法查處力度，包括文件編制不規范的現象，也包括逾越紅線的問題。招標代理行業，也是高風險的行業。

招標代理機構應對財務風險的策略

深人加強政治理論學習。以新時代中國特色社會主義思想為指導，上下認真學習貫徹黨的十九屆六中全會精神和黨的二十大精神，進一步落實招標代理

機構強質量、促發展，積極應對嚴峻的市場形勢和沉重的任務壓力，推動企業向更高質量、更高水平、更高效率方向發展。

全面落實正風肅紀要求。招標代理機構嚴格執行中央八項規定精神和黨員干部廉潔自律的各項規定，宣貫職業道德，警醒紅線意識，認真開展自查自糾工作，健全內部自查。加強企業管理，加強法律法規學習培訓，加強專業知識學習培訓，加強招標代理機構專業團隊建設，提高財務風險防范意識。

推進財務標準化建設，推進信息化建設，推進內部控制建設。以控制風險為主，根據識別的風險來進行分析，切實做好管理制度化、制度流程化、流程崗位化、職責表單化、程序電子化、管理數字化等。

招投標活動只是采購管理的一個小版塊，對于招標代理機構來講，了解掌握內部控制體系，對促進業務發展，有極大的幫助。

加強財務管理，推進業財融合。定期召開“業務—財務聯席會”，以問題為導向，貼近業務部門，把財

務管理融人業務全流程，以財務部門為主導，開展季度、年度經營分析，提高業務部門對自身營收、成本、財務風險、預算等經營內容的掌握，形成財務管理思維，提高財務管理效率，同時提升財務管理以及財務工作服務于業務需要的水平。把我們的職務行為盡量規范化、標準化，辦事公開透明，公平公正，認真執行公司管理要求和領導的指示，讓業務一線清晰明白，減少內部的損耗，提高效率，提高“職能工作”的質量，更好的服務一線。

加強資金管理。招標代理機構在日常經營中可以實行收支兩條線，除了開立基本戶外還需建立投標保證金賬戶，加強投標保證金收款和退付管理，專款專用，不得挪用。建立資金歸集和資金下撥預算制度，當天資金余額預留單位要求的最低額度后全部歸集至指定銀行賬戶，專人管理。財務按上報資金付款計劃做預算申請，經批準后下撥資金付款，未經上報資金付款計劃一律不得支付。建立非現金報銷制度，由單位銀行賬戶轉賬支付，杜絕現金交易，無痕可查，滋生腐敗。

完善審核審批制度。嚴格遵守法律法規，嚴格執行招標代理機構的專家勞務費、會議費、業務招待費等報銷制度，報銷除了本單位內部審批流完整，還要關注費用支付真實性原則，即是本單位實際發的，與經營活動或管理事項相關的費用支出，才可以報銷。

比如列支的會議費，不能僅看會議提供方開具的發票、會議明細或酒店水單，還需關注有沒有預先申請會議預算，會議時間與招標公告說明的會議時間、地點是否一致，會議人員簽到表有沒有等，憑一張發票報銷的時代過去，金稅四期到了，費用列支，需提供足夠的支撐依據。

招標代理機構開展招標代理項目實施全流程時加強財務風險防范，提高自身的財務風險防范意識，建立自身的業務風險與財務風險結合管理體系，打造屬于公司自身的核心競爭力，才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

（作者單位：中招國際招標有限公司廣東分公司）