大數據背景下企業財務報表分析的作用

在以大數據、互聯網為代表的信息化時代背景下，企業在生產經營過程中所生成的業務數據及財務數據將不斷增加，為了使企業財務管理能夠更多地參與企業管理層決策，企業應將大數據技術與財務報表分析工作相結合，利用相關模型與分析方法，為管理者揭示企業經營情況、資產周轉情況及潛在風險情況。文章通過對大數據背景下，企業財務報表分析重要意義及存在的問題進行分析的基礎上，提出企業強化財務報表分析應用的具體措施。

大數據背景下企業財務報表分析現狀

財務報表相關信息存在一定的滯后。財務報表分析的基礎就是會計信息的質量，如果會計信息質量存在差錯或與實際不相符、存在一定的滯后性，將直接影響到財務報表分析的結果，使企業管理層決策出現錯誤，使企業造成無可挽回的經濟損失。首先，企業在開展財務報表分析時，多是以歷史財務數據作為基礎，而由于信息化水平不高，財務報表信息將存在一定的滯后性，由于對大數據技術重視不足，未能利用大數據來對企業未來經濟形勢進行預測。其次，由于企業內部審計人員未能利用大數據等信息化技術對財務內控執行、預算執行結果、會計核算質量進行監督，無法確保會計信息的真實、可靠，這樣將直接造成財務報表分析結果失實。

企業缺少財務報表分析綜合性人才。在大數據時代背景下，企業財務人員在進行財務分析過程中應充分發揮大數據技術優勢，必須具備一定的大數據操作技能，并能夠對相關數據開展相關判斷、預測、分析，對財務人員提出了較高的要求。但就目前企業財務人員專業技能水平來看，企業正是缺少了具有大數據應用、管理會計、財務報表分析技術的綜合性財務人員。同時，個別企業在選用財務報表分析人員時，雖然財務人員的專業性及學歷較高，但這些人員平時不重視對大數據等信息化技術應用能力，甚至還有一部分財務人員根本不具備過硬的專業技能和扎實的財務知識，導致財務報表分析不知從何處著手，更加不會采用適當的分析方法開展此項工作，導致財務報表分析在財務管理中的作用未能得到有效發揮。

財務報表分析技術缺少創新。首先，財務分析的方法應根據企業實際情況、分析對象、數據收集等情況而相應采取適當的分析方法，而目前，個別企業財務人員由于專業性及實踐經驗等方面的限制，在財務報表分析過程中只采用了一種財務報表分析方法，同時，由于分析方法的單一性，使財務人員在對財務報表進行分析時，無法對報表不同項目、不同報表開展合理性的分析，其分析的結果也將無法為管理層決策提供參考。其次，從財務報表分析的技術層面來講，多數企業在財務報表分析時，也只是簡單地以用友、金蝶等傳統財務軟件作為基礎，雖然這些財務軟件具有一定的報表自動編制功能，但在分析時仍需要財務人員手動進行財務報表分析，即使財務人員使用了報表自動編制功能，但由于分析方法缺少創新，也造成財務報表分析結果質量下降。

財務報表分析中缺少風險意識。企業財務人員在對財務報表進行分析時，除了應向管理層揭示經營情況、資產周轉情況外，還要在分析中樹立風險意識，向管理層提示生產經營過程中存在的潛在風險，并積極針對風險提出防范措施，使財務報表分析的作用發揮。

而目前，一些企業財務人員在對財務報表進行分析時，只關注財務指標是否達標，并沒有分析過程中樹立風險意識，單純地將財務報表數據進行橫向、縱向比對，未能向管理層深人揭示導致數據差異形成的真正原因及存在的潛在風險，無法為企業管理層提供防范財務風險的措施與建議。

大數據背景下企業強化財務報表分析應用的具體措施

大數據背景下，企業在財務報表分析過程中也存在如人才缺失、信息化水平不高、分析技術單一、風險意識淡薄等問題，需要企業管理層針對這些問題采取具有針對性的措施，以確保企業財務報表分析效能的真正發揮。

提高財務報表相關信息的質量。首先，財務人員應利用ERP、財務共享信息化平臺，收集有關財務報表相關數據，這樣一方面可以提高數據獲取的效率，另一方面可以避免因人為傳遞數據所帶來的會計差錯與數據遺漏。

例如，企業財務人員在收集會計報表信息時，可使用區塊鏈技術，實現多渠道數據收集、整理，使財務報表信息具有一定的準確性與完

整性。其次，企業財務人員應強化財務報表相關信息的審核工作，對收集后的信息再次與會計報表相關項目、相關數據進行印證、比對，使財務人員在進行財務報表分析時所依據的信息準確、無誤。例如，當財務人員對利潤表相關數據進行分析后，財務人員應對企業當年經營情況有一定的了解，如果分析結果與利潤表相關數據存在差異，財務人員應主動深人對數據進行剖析，找出分析信息差錯出處，對財務報表相關數據進行調整，以確保財務人員報表分析質量的提升。

培養大數據與財務報表分析相關人才。首先，在財務人才引進方面，企業應該適當提升招聘門檻，不僅要對財務人員的專業做出硬性要求，還要求財務人員具備信息素質和信息技術操作能力，同時要適當提升人才引進成本，完善崗位薪酬，從而吸引更多的復合型財務人才來到企業工作。對于滿足企業需要的財務人員還要進行崗前培訓，全面提升財務人員報表分析、評估能力，最后通過考核對滿足條件人員進行簽約，未達標的人員給予調崗或終止選聘程序，為大數據與財務報表分析儲備優秀的財務人才。其次，在財務人員業務培訓方面，企業應制定詳細的培訓方案，為財務人員就大數據操作、財務報表分析方法、數據傳遞與收集等內容進行培訓，使財務人員能夠更好地適應大數據與財務報表分析工作。最后，財務人員自身應主動參加中（高）級會計職稱、注冊會計師等資格考試，定期通過網絡參與會計后續教育培訓，提升自身財經理論知識水平。

對財務報表分析技術進行創新。目前，一些企業財務人員在進行財務報表分析時，所使用的分析技術仍然十分單一，不但影響著分析效率也使財務報表分析質量下降。因此，在大數據時代背景下，企業財務人員應對財務報表分析方法進行有效的創新。首先，企業財務人員在進行財務報表分析時應廣泛應用大數據、云計算等技術，為財務人員在海量數據收集、整理、分析工作提供便利。同時，在財務報表分析方法的選擇上，財務人員應針對信息化技術來科學選擇不同的分析方法，例如，財務人員在對資產負債表相關科目當年金額與往年金額進行比較時，可采用比較分析法；若為管理層提示成本變動原因、財務風險形成動因時，可適當采用因素分析法。其次，企業應加大信息化建設投入，升級最新版本ERP、財務共享平臺軟件，將業務管理系統與財務報表編制、財務核算功能相結合，使財務人員可以利用系統及時獲取報表數據，提升財務人員數據收集、處理效率。

樹立正確的財務風險防范意識。企業在生產經營過程中，將主要面臨著來自投資、融資、經營等方面的風險，財務人員在進行財務報表分析時也應關注此風險，在分析過程中樹立正確的風險防范意識，通過指標對比、原因分析來查找企業面臨的潛在財務風險。同時，在進行財務報表分析后，還要和有關部門取得溝通，及時制定風險防范措施。在大數據時代背景下，企業財務人員應利用數據技術來對數據進行對比、分析、風險評價與識別。例如，財務人員利用大數據對企業歷年財務費用與借款本金進行比較，揭示企業存在的債務風險。同時，企業還應該構建財務風險預警機制，根據識別的財務風險制定相應的應急預案，一旦財務風險發生，應于第一時間對財務風險進行控制，避免財務風險引發的不良影響擴大化，從而有效提升企業財務風險防范能力。

（作者單位：昆明瑞信通代理記賬有限公司）