公立醫院藥品器械采購內部控制審計

醫療衛生體制改革不斷深入，對公立醫院的藥品器械采購管理也提出了更高的要求。然而，公立醫院藥品器械采購受多種因素的影響，存在規劃不到位、違規行為多、監管不力等多種問題，難以保障醫院藥品器械采購質量與效率。面對這種情況，公立醫院應深入分析，明確問題成因，制定出完善的內控審計優化方案，規避藥品器械采購風險，確保醫療衛生服務質量。

采購前規劃不到位部分公立醫院在開展藥品器械采購工作時，沒有提前做好合理可行的采購規劃，導致采購效率及效果難以提升。在采購規劃時，公立醫院采購的人員未對臨床科室的實際需求進行全面、深人的調研，缺乏對科室具體業務量及患者需求的綜合考量，以至于采購規劃中的采購藥品器械數量與實際用量之間存在不相匹配的情況，容易造成醫療資源積壓或資源缺失的問題。另外，采購預算編制是藥品器械采購計劃制定的關鍵環節。一些公立醫院的采購部門在進行預算編制時，缺乏充足的市場信息參考，沒有做好市場價格波動趨勢的分析、預測工作，導致采購預算編制準確性不足。還有些采購部門隨意制定藥品器械采購預算方案，很難滿足實際采購資金需求，最終會產生資金浪費或不足的情況。除此之外，有些公立醫院在供應商評估、選擇方面不夠嚴謹，且供應商評價體系也不健全，難以保障供應商評價結果的準確性，更無法保證供應商的資質與信譽，增加公立醫院的采購風險，甚至會增加采購成本，損害醫院利益。

采購中違規行為多一些公立醫院的藥品器械采購過程中存在違規行為。例如，少數采購人員為牟取私利，違反醫院醫療資源采購規定，做出暗箱操作的行為，私下與供應商相互勾結，故意抬高醫療資源采購價格，從中“吃回扣”，以此獲取不正當利益。這種行為不僅嚴重違反了相關法律法規，還增加了公立醫院醫療資源采購成本，損害醫院的整體利益。另外，在招投標環節，供應商為中標可能會做出圍標、串標等不良行為，導致招投標活動公平性、公正性大大降低，還會引發招投標秩序混亂。除此之外，部分公立醫院與供貨商簽訂合同時，沒有仔細審查合同條款內容，難以及時發現合同條款漏洞，這樣很容易引發法律糾紛，同時也會降低公立醫院的運營效益。部分公立醫院也缺乏對驗收藥品器械的重視，一些驗收人員在檢查藥品器械質量、規格、數量等方面不夠全面、細致，使得不合格的產品流人到醫院醫療衛生工作中，影響到醫療衛生服務工作質量。

采購后監管力度弱一些公立醫院對藥品器械采購后的監管力度不足，無法掌握采購后的藥品器械使用效果、消耗情況。部分公立醫院缺乏對采購后藥品器械應用過程的長期跟蹤與分析，很難全面了解藥品器械的實際應用情況與消耗數量，并且會影

響到后續藥品器械采購計劃的調整。另外，一些公立醫院未及時整改藥品器械采購中的問題，而且存在責任追究機制缺失，導致原有的采購問題得不到有效解決，以至于在后續的醫療資源采購中依舊會產生該類問題，致使藥品器材采購管理效率與質量大大降低。

公立醫院藥品器械采購內控審計的有效路徑

健全內控審計制度公立醫院若想減少藥品器械采購成本，保障采購管理效果，就應構建完善的內控審計制度，以此指導藥品器械采購管控工作，減少采購風險，提高資源利用率。在健全內控審計制度時，公立醫院可設立獨立的內審部門，明確內審部門的具體職責、權限與工作任務，避免內審部門與其他部門相互牽扯，使其能夠做出更加公正的審計評價，充分發揮審計的監管效用，從而避免采購廉潔風險。另外，公立醫院還應設置更加細化的審計流程與標準要求，嚴格規范審計計劃、實施、報告等多項環節，促使審計工作有序開展。例如，在審計計劃環節，審計人員需綜合考慮公立醫院的醫療資源采購規模、風險狀況、上一年度采購審計結果等多方面因素，以此制定出合理可行的審計計劃，確定審計的重點內容。此外，公立醫院也要建立審計反饋與整改機制，要求審計部門嚴格審核藥品機械采購計劃、預算申請、采購過程、預算執行等多個環節，針對審計過程中發現的問題，及時反饋給相關部門，并督促有關部門制定針對性、可行性的整改措施，而且要長期跟進部門審計問題的整改落實過程，確保問題得以切實解決，

優化采購流程審計為提高藥品器械采購管理效果，公立醫院需科學優化采購流程審計，提升采購審計的全面性與精細化，以便及時發現采購流程中的薄弱環節、潛在風險，在第一時間進行有效解決，以此保障藥品器械采購的高效性及經濟性。公立醫院內審部門應全程監督審查藥品器械采購過程。針對采購需求進行審查時，審計部門人員需深人臨床科室仔細核對相關數據，確認采購需求是否合理、準確；針對供應商進行審核時，審計人員應針對供應商的資質、信譽、產品質量等多方面進行科學評估，結合評估結果選擇最佳供應商，避免在藥品器械采購過程中產生信用等風險問題；在采購項目招標環節，公立醫院應加大對招標過程的審查與監督力度，尤其要對投標文件、投標單位進行嚴格審核，仔細檢查投標文件的內容、投標單位的資質等，確認投標單位是否達到投標條件，同時也要避免出現圍標、串標等違規行為，保證采購招投標的公平性與公正性；在合同簽訂環節，審計人員需參與合同條款的審查，保證合同內容的合理性、合法性、合規性，避免合同條款存在漏洞，引發糾紛或造成采購成本增加；在驗收環節，公立醫院應安排審計人員、管理人員、采購人員等，共同參與藥品器械質量檢查工作，確認產品質量是否符合采購要求，以免影響后續醫療衛生服務工作效果。

加強采購風險防控公立醫院針對藥品器械采購開展內控審計工作時，應注意防控采購風險，減少采購問題，提高采購效率，降低采購成本。基于此，公立醫院需全面了解藥品器械采購過程中的各種風險，明確不同風險的具體特征、影響程度、出現征兆等，為采購風險識別提供充足的參考信息，以便制定出更加科學合理的風險防控方案。公立醫院藥品器械采購易受市場價格因素的影響，若市場價格出現上漲趨勢，則容易增加采購成本，影響企業資金的精準

分配。為防控該類風險，公立醫院可構建完善的價格監測機制，實時監測市場價格動態變化情況，以此對醫療資源采購時間、數量進行合理規劃，從而減少成本支出。例如，若市場藥品器械價格呈下降趨勢，公立醫院采購部門就可根據庫存情況、科室需求、消耗狀況，大批量采購相關藥品、器械資源，以此節省更多的費用；若市場價格趨于上漲，采購部門可在滿足資源應用需求的基礎上，少量采購藥品器械，避免過多的資金支出。另外，供應商選擇不當，也有可能引發采購風險。因此，公立醫院可通過建立供應商風險預警機制，防控供應商風險，而且要明確具體的監測指標，如供應商的經營狀況、信譽等。公立醫院要針對各項指標進行實時化監測，一旦發現潛在風險，就能及時發出預警，提醒風險管理人員及時調查，采用合適的措施對其進行有效應對，避免采購風險。除此之外，公立醫院還應加強防控采購人員道德風險，強化對采購人員的監督管理，可建立考核與獎懲機制，定期對采購人員進行量化考評，減少采購過程中的違規行為，確保采購成本與進度符合預期。

引入先進數字化技術傳統的藥品器械采購內控審計模式存在弊端，尤其是人工內控審計方式容易出現誤差，影響采購管理效果。若想提高內控審計的有效性，公立醫院應優化以往的內控審計模式，通過引進大數據、云計算、人工智能等數字化技術，創新采購內控審計模式，實現對醫療資源采購的信息化、全面化管理。公立醫院可利用大數據技術，深人挖掘藥品器械采購數據，并對其進行全面分析，以便快速發現采購中的潛在問題及風險點，進而為采購風險防控提供參考信息，同時也能總結更多的風險防控經驗，增強公立醫院采購風險防控能力。另外，公立醫院可借助數字

化技術構建信息管理平臺，增設儲存、查詢、交流、分析等功能模塊，實現對藥品、器械采購數據信息的集中儲存與有效共享，確保數據信息的完整性與準確性，方便審計人員查詢、分析采購數據，為內控審計奠定良好的基礎。公立醫院還可利用物聯網技術，對藥品器械采購前、中、后三個階段予以全程化、實時化跟蹤與監控，保證藥品器械采購質量與采購安全。除此之外，公立醫院應充分利用數字化技術，提高藥品器械采購流程的電子化、自動化水平，通過數字化平臺與供應商的有效對接進行數字化采購。數字化采購還能保存藥品器械采購全程的信息，方便后續追根溯源。

做好審計前準備工作公立醫院在開展醫療資源采購內控審計工作時，需提前做好充分的準備工作，保障內控審計工作的有序性及規范性。公立醫院審計部門對藥品器械采購進行管理審查前，應收集關于醫療資源采購的文件資料與數據信息，涵蓋采購計劃、招投標文件、合同條款等，同時要保證資料的完整性與真實性，以便提高審計分析的準確性。另外，公立醫院內審部門還應加強與相關部門、崗位人員的溝通交流，借此深人了解藥品器械采購的具體情況及相關問題，確定審計工作的重點方向，避免內控審計偏離主題，影響采購管理控制效果。例如，公立醫院審計部門可安排專業審計人員，與采購部門負責人員、科室醫療資源應用醫生、財務人員等進行訪談。通過面對面交流，明確各部門在藥品器械采購工作方面的具體問題、意見與建議，進而明確審計重點環節與內容，通常涉及采購價格、供應商選擇、合同履行等多個方面。審計部門需加強審查、分析，達到降低采購費用、避免信用風險、減少經濟糾紛等目標。

針對藥品器械采購制定完善的內控審計路徑，不僅能夠提高醫療資源管理的規范性及有序性，還能減少采購風險，降低采購成本，保障醫院的經濟效益。因此，公立醫院應提高對藥品器械采購內控審計的重視度，并對以往的內控審計體系進行科學優化，通過引進先進的技術手段、選用合適的內控審計方式、健全內控審計機制等措施，增強醫療資源采購的內控審計效果，保障藥品器械質量。

（作者單位：深圳市福田區審計局）