業財融合賦能企業預算管理的優化策略

摘要：在當今復雜多變的市場環境下，企業為穩固自身地位并實現持續發展，必須依賴高效且精準的預算管理體系。業財融合致力于打破部門間的隔閡，借助搭建跨部門溝通橋梁與統一信息共享平臺，讓財務人員深度融入業務流程，精準把握業務運營的關鍵環節，業務人員也能理解財務預算邏輯，從而為預算管理優化奠定堅實基礎。通過闡釋業財融合對企業預算管理優化的意義，分析當前預算管理中的挑戰，并提出有針對性的優化策略，旨在幫助企業更好地實現業財融合，提高預算管理水平，促進企業戰略目標的實現。

關鍵詞：業財融合；預算管理；優化策略

近年來經濟全球化進一步深化，企業面臨的競爭環境愈加激烈。要想從這一環境下突圍，企業應致力于提升自身管理成效，對各項資源進行最優化配置。業財融合作為一種創新的管理理念，強調業務與財務部門的深度協作與溝通，將財務管理融入業務流程中，從而實現對經營活動的全方位、全過程管理。預算管理作為企業資源配置和戰略執行的重要工具，在業財融合背景下也需要進行相應的優化和改進，以更好地適應企業發展的需求。通過優化預算管理，企業能夠更加準確地預測市場需求，合理安排資源，有效控制成本，提高經營效率和效益，進而增強企業的核心競爭力。以往預算管理模式下，企業將重點放在管控財務指標方面，忽略業務實際狀況，使得預算管理實際與業務之間相脫節。這種脫節不僅影響了預算管理的科學性和有效性，也制約了企業的可持續發展。因此，研究業財融合背景下企業預算管理的優化具有重要的理論和實踐意義。

一、業財融合賦能下企業預算管理優化的意義

（一）提高預算編制精準度

在傳統的預算編制模式下，財務部門往往根據歷史數據、以往經驗進行預算編制，缺乏對業務實際情況的深入了解。而業務部門由于缺乏財務知識，對預算編制的參與度不高，預算編制與業務實際需求脫節。業財融合視域下，企業進行預算編制過程中，業務部門能夠將市場動態、業務發展規劃、項目進展等信息及時傳遞給財務部門，財務部門則利用專業知識對這些信息進行分析和整合，從而使預算編制更加貼近業務實際，從而提高預算的科學性。

（二）強化預算執行的監控

在實際預算管理中，業財融合使得業務和財務部門能夠實時共享信息，財務部門可以及時了解業務活動的進展情況，對預算執行過程進行有效的監控。當發現預算執行出現偏差時，財務人員能夠迅速與業務部門溝通，共同分析原因，采取相應的措施進行調整。同時，通過對業務和財務數據的綜合分析，企業可以深入挖掘預算執行過程中存在的問題，為管理層提供有價值的決策依據，促進經營管理水平的提升。

（三）促進各項資源優化配置

預算管理的核心目標是實現資源的優化配置，在業財融合的環境下，企業能夠從整體戰略出發，全面考慮業務活動對資源的需求，結合財務部門的成本效益分析，對資源進行合理分配，避免了因部門利益沖突導致的資源浪費和不合理配置現象，使各項資源能夠向效益高、發展潛力大的業務領域傾斜，提高資源的使用效率。

（四）切實提升戰略執行力

企業預算是實現戰略目標的具體行動計劃，業財融合將業務活動與財務目標緊密結合，使企業的戰略目標能夠層層分解到各個業務部門和具體的業務環節，確保每個部門和員工都清楚自己的工作目標與企業戰略的關聯性。通過有效的預算管理，企業能夠對業務活動進行監控和調整，保證各項業務活動始終圍繞戰略目標開展，從而提升整體的戰略執行力。

二、當前企業預算管理中的挑戰

（一）業財融合意識不足

部分企業管理層對業財融合的重要性認識不足，仍然將業務和財務部門視為相互獨立的個體，缺乏對兩者協同發展的重視。在這種觀念的影響下，業務和財務部門之間缺乏有效的溝通與協作，各自為政，導致預算管理無法充分發揮其應有的作用。業務部門在制定業務計劃時，往往只考慮業務目標的實現，忽視了財務成本和風險控制；而財務部門在編制預算時，由于缺乏對業務實際情況的了解，預算指標可能與業務實際需求脫節，使得預算執行難度加大。

（二）預算編制方法失當

一些企業在預算編制過程中仍然采用傳統的增量預算法或固定預算法。其中，前者基于上一年度的預算，按照一定增長率進行本年度預算指標的確定，這種方法容易導致預算的不合理增長，掩蓋了經營管理中存在的問題。固定預算法則是在預算期內，根據計劃業務量來確定預算指標，不考慮業務量的變化對預算的影響。在市場環境變化迅速、企業業務活動不確定性增加的情況下，固定預算法難以適應實際情況的變化，導致預算的靈活性和適應性較差。此外，部分企業在預算編制過程中，缺乏對市場調研和數據分析的重視，預算編制依據不充分，使得預算指標缺乏科學性。

（三）預算管理流程缺漏

在預算編制過程中，財務部門往往先制定預算編制大綱和要求，然后下發給業務部門，業務部門根據自身的理解和需求編制預算草案，再上報給財務部門進行匯總和審核。在這個過程中，雙方缺乏充分的溝通和信息共享，容易出現預算編制重復、內容不一致等問題，影響預算編制的效率。此外，部分企業在預算執行過程中缺乏有效的監控機制。財務部門雖然能夠掌握預算執行的總體情況，但對業務活動的具體執行過程了解不夠深入，無法及時發現預算執行過程中的偏差。當企業面臨市場環境變化、政策調整等不可抗力因素時，需要對預算進行及時調整。然而，部分企業的預算調整機制過于僵化，審批周期較長，難以及時根據實際情況調整預算，影響了正常經營和發展。

（四）信息系統建設遲緩

業財融合需要強大的信息系統支持，實現業務和財務數據的實時共享和集成。然而，部分企業的信息系統建設滯后，業務與財務系統之間相互獨立，數據無法實時傳遞和共享，需要人工進行數據的錄入，不僅增加了工作量，而且容易出現數據錯誤和不一致的情況。此外，信息系統的功能不完善，無法滿足企業對預算管理的需求。

（五）績效評價與激勵機制缺失

預算管理的最終目標是通過對預算執行情況的考核和評價，激勵員工積極完成預算目標，實現企業的戰略目標。然而，部分企業在預算管理過程中，缺乏有效的績效評價與激勵機制。績效評價指標設置不合理，過于注重財務指標，忽視了業務指標和非財務指標，無法全面客觀地評價員工的工作績效。同時，激勵機制與績效評價結果掛鉤不緊密，員工完成預算目標的積極性不高，導致預算管理的激勵作用無法充分發揮。

三、業財融合賦能的企業預算管理優化策略

（一）增強業財融合的管理理念，強化員工培訓

在業財融合背景下，企業預算管理的優化需要從管理理念入手，將業財融合的理念深深植根于企業文化之中，成為指導企業預算管理工作的核心原則。一方面，加強管理層的重視。企業管理層作為企業發展的領航者，其決策和態度對企業戰略的實施具有決定性影響。因此，企業管理層應充分認識到業財融合在實際預算管理中的重要性，將其納入企業的長期發展規劃中。具體來說，企業管理層可以通過組織定期的專題培訓，邀請行業專家或學者進行授課，深入解析業財融合的理論基礎以及其在提升預算管理水平方面的成效。此外，定期召開管理層研討會，就企業在實施業財融合下的預算管理過程中遇到的挑戰進行深入探討，共同尋找解決方案。通過這一系列舉措，企業管理層不僅能夠提升自身的業財融合意識，而且能夠發揮其在預算管理中的積極作用。另一方面，強化員工培訓。業財融合下，企業需要引導員工共同參與到預算管理中，增強全體員工的業務素質與財務意識。對于業務方面的員工，企業需要從成本控制原理、預算管理流程等方面進行培訓，使業務部門員工能夠深入了解財務數據的含義和作用，掌握基本的財務分析方法。在這種情況下，業務部門員工可以在工作中更加自覺地考慮財務因素，實現業務決策與財務預算的有機銜接。同時，針對財務部門員工，企業應開展相應的業務知識培訓，內容可以包括企業主營業務流程、關鍵業務指標、市場動態分析等方面，使財務部門員工能夠深入了解企業的業務流程和運營模式，從而更好地為業務部門提供財務支持。通過全員培訓，企業可以營造出濃厚的業財融合氛圍，為業財融合在企業預算管理中的深入應用提供有力的人才保障。

（二）優化預算編制方法，保障預算科學合理

在業財融合背景下，優化預算編制方法是提升企業預算管理水平的關鍵環節。為了確保預算的科學性、合理性和靈活性，企業應積極探索并實踐更為先進的預算編制方法。首先，運用零基預算方法。這一方法強調預算編制期間結合實際需要，擺脫以往預算執行的束縛，對各項費用的支出進行全面細致的分析和評估。這種方法能夠有效打破傳統增量預算法的思維定式，避免預算的不合理增長，確保每一份預算得到充分應用。在采用該預算方法時，企業應充分發揮業財兩個的協同作用，共同對各項業務活動進行詳細的分析。通過深入討論和評估，根據業務的重要性和優先級進行資源分配，確保預算的編制既符合企業的戰略目標，又貼近實際運營需求。其次，應用滾動預算法。該方法注重使預算期、會計期間彼此分離，結合預算實際執行狀況進行一定的延伸，確保預算期一直處于一個固定期間。需要注意的是，該方法能夠伴隨市場變化與企業經營需要進行預算指標的優化，確保預算始終能夠貼近實際，具有更強的靈活性和適應性。企業可以根據自身情況，選擇按季度或月度滾動的方式編制預算。在每一個預算期結束后，根據實際執行情況對下一個預算期的預算進行調整和補充，確保預算能夠始終指導企業的經營活動，為持續發展提供有力保障。最后，加強數據分析與市場調研。在預算編制過程中，企業應充分利用云計算等信息技術手段，收集和分析大量的內外部數據。這些數據包括市場需求、競爭對手情況、行業發展趨勢、企業歷史經營數據等。企業在深層次分析這些數據信息的基礎上，科學預測出未來業務發展趨勢，為相關決策提供可靠支持。同時，企業應深入了解客戶需求和市場動態，確保預算編制能夠更好地滿足市場需求。

（三）完善預算管理流程，增強預算管理效能

在業財融合視域下，要想切實提升預算管理效能，企業需要對現有的預算管理流程進行完善。具體來說，為了確保預算管理的科學性、規范性和靈活性，企業需要從預算編制、執行監控到調整機制等各個環節進行全面優化。首先，構建協同的預算編制流程。企業應建立由業務部門與財務部門共同參與的預算編制工作小組，并明確各成員的職責和分工。在預算編制過程中，財務部門應充分發揮其專業優勢，提供預算編制的方法、流程和技術支持；而業務部門則需提供翔實的業務計劃、市場預測、項目預算等相關信息。為了加強信息交流和溝通協作，雙方應定期召開溝通會議，建立信息共享平臺，確保預算編制的一致性和準確性。同時，引入項目管理理念，對預算編制工作進行全過程管理，明確各個階段的工作任務和時間節點，通過制定詳細的工作計劃和進度安排，確保預算編制工作能夠按時、按質完成，提高預算編制的效率。其次，做好預算執行監控工作。企業需要對現有的預算執行監控機制進行相應的完善，在信息化技術的支持下實現實時監控。其中，財務部門需要做好相關數據的處理與分析工作，并進行相應的比較，第一時間找出其中存在的偏差，并將相關信息及時反饋給業務部門。業務部門應根據反饋信息，對業務活動進行調整和優化，確保預算執行的順利進行。同時，建立預算執行預警機制，設定合理的預警閾值。在實際監控中，一旦實際偏差超出一定范疇，能夠將預警信號傳送到指定部門或人員，使其做出相應的整改工作，防止偏差進一步擴大。最后，建立靈活的預算調整機制。企業應明確預算調整的條件和范圍，當企業面臨重大市場變化、政策調整、不可抗力因素等情況時，允許對預算進行合理調整。為了簡化預算調整流程，提高預算調整的效率，企業應制定簡潔明了的調整程序，減少不必要的審批環節。同時，企業應建立預算調整審批制度，根據預算調整的金額和性質，確定相應的審批權限，確保預算調整的合理性。

（四）加強信息系統建設，構建一體化管理體系

在業財融合下，為了構建高效協同的業財一體化管理體系，企業需要從信息系統建設入手，不斷完善和優化系統功能，同時確保信息安全。首先，推進業財一體化信息系統建設。企業應加大對信息系統建設的投入力度，建立集業務管理、財務管理、預算管理等功能于一體的綜合信息系統。這一系統應能夠實現業務數據和財務數據的實時共享和集成，徹底打破信息孤島現象，確保數據的準確性和及時性。具體來說，業務部門在開展業務活動時，所產生的相關數據能夠自動傳輸到財務系統中，財務部門可以實時獲取這些業務數據，進行財務核算和分析。其次，根據預算管理的實際需求，進一步完善信息系統的功能。企業應增加預算編制、執行監控、分析預警、績效評價等功能模塊，實現預算管理的全過程信息化。企業應發揮該系統的數據分析功能，從多個維度對實際預算執行做出深度分析，明確其背后的規律，使得相關管理人員做出科學化決策。同時，企業需要利用信息系統的可視化功能，借助圖表、報表等方式展現預算數據，從而便于相關人員便捷高效地應用相應的數據信息，提高預算管理的透明度和可追溯性。最后，關注信息安全問題。企業應針對信息安全方面建立健全的管理制度，加強對用戶權限的管理和控制，確保只有授權人員能夠訪問和操作相關信息。同時，企業應采用防火墻、加密技術等信息安全技術手段，保障信息系統的安全穩定運行，有效防止數據泄露和信息丟失，確保預算管理的信息安全和可靠性。

（五）建立績效評價與激勵機制，提高預算工作績效

在企業管理中，建立有效的績效評價與激勵機制是激發員工潛力、提升工作績效的關鍵。業財融合視域下，為了全面客觀地評價員工的工作表現，并充分發揮績效評價的激勵作用，企業需要從以下幾個方面入手。首先，完善績效評價指標體系，為建立有效績效評價與激勵機制打好基礎。企業應構建科學合理的績效評價指標體系，將財務指標與業務指標、定量指標與定性指標相結合。在財務指標方面，除了傳統的收入、利潤、成本等指標外，企業還應增加反映企業經營效率和效益的指標，如資產周轉率、投資回報率等，以更全面地衡量企業的財務狀況。在業務指標方面，企業應根據不同業務部門的特點和工作目標，設置相應的業務指標，如銷售部門的銷售額、市場占有率，生產部門的產品質量、生產效率等，確保評價指標與業務工作緊密相聯。同時，企業需要引入一些非財務指標，如客戶滿意度、員工創新能力等，更全面地反映企業的綜合績效，鼓勵員工在多個方面取得優異成績。其次，強化績效評價結果應用，最大化地發揮績效評價激勵作用。企業應將績效評價結果與員工的薪酬、晉升、獎勵等掛鉤，讓員工切實感受到績效評價的重要性。對于完成預算目標且績效表現優秀的員工，企業應給予相應的物質獎勵和精神獎勵，表彰他們的貢獻并激勵其他員工。對于未完成預算目標的員工，企業要進行深入分析，找出原因并幫助他們改進工作，而不是簡單地進行懲罰。同時，企業需要將績效評價結果作為內部資源分配的重要依據，對績效表現好的部門和團隊在資源分配上給予優先支持，促進企業整體績效的提升。最后，建立動態的績效反饋機制，切實保障員工績效的持續提升。企業應定期對員工的績效進行反饋和溝通，讓員工了解自己的工作表現和存在的問題，及時調整工作方向和方法。上級主管需要做好績效面談工作，在與員工面對面交流過程中，既要做出表揚，又要指出實際工作中的不足，使其反思并制定合理的改進方案。通過這種動態的績效反饋機制，企業可以激勵員工不斷提高工作績效，為實現企業的預算目標和戰略目標努力奮斗。同時，企業借助這種方式能夠有效增強員工的歸屬感和責任感，使內部更加團結和有戰斗力。

四、結語

綜上所述，業財融合下，企業對預算管理進行優化，對于增強競爭力、提升管理效能具有積極作用。企業管理層需要明確這一點，深刻認識到當前實際預算管理中存在的問題，結合自身管理實際，通過樹立業財融合的管理理念、優化預算編制方法、完善預算管理流程、加強信息系統建設以及建立有效的績效評價與激勵機制等，徹底打破業務與財務之間的壁壘，實現資源的高效配置和戰略目標的有效執行。在業財融合視域下，優化后的預算管理體系能夠顯著提升企業的經濟效益和管理水平，然而，隨著市場環境的不斷變化和企業自身的發展，企業預算管理的優化工作并非一蹴而就，而是需要持續改進和完善。企業應密切關注行業動態和技術發展趨勢，不斷探索創新，將業財融合的理念深度融入預算管理的各個環節，以適應日益復雜多變的商業環境，為自身的長期穩定發展奠定堅實基礎。在未來的發展中，業財融合將在企業預算管理領域發揮更為重要的作用，推動企業不斷提升核心競爭力，實現高質量發展。

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（作者單位：廣東通驛高速公路服務區有限公司）