數字化轉型促進國企增值稅征管效率提升策略研究

隨著數字化轉型的推進，國企在提升增值稅征管效率方面逐步依賴大數據、人工智能和區塊鏈等技術。在全球化進程中，國企增值稅征管面臨數據孤島、信息不對稱和人工審核等挑戰，影響了征管效率與精確度。在數字化轉型政策引導下，國家鼓勵加速管理、服務和創新的數字化變革。通過采用大數據、人工智能等技術，稅務管理得以優化作業流程，提升數據精準度與合規水平，顯著增強征管效能。這一轉型推動了行業的深刻變革，解決了傳統征管中的痛點，提升了整體征管效率。

一、數字化轉型背景與意義

（一）國家政策推動下的數字化轉型

近年來，我國政府大力推動數字經濟發展，出臺了一系列政策，支持企業及產業的數字化轉型，涵蓋從國家戰略到地方措施。這些政策旨在加速各行各業的數字化革新，提升國家的創新與競爭力。《深化增值稅改革總體方案》和《國家稅務總局數字化轉型規劃（2020-2025）》等文件明確提出加強稅務管理信息化建設，推動稅務管理數字化與智能化進程。國企稅務管理數字化轉型的推進，得益于這些政策的引導與扶持，為其指明了發展方向。

隨著法律與制度的不斷完善，數字化稅務管理的法治體系逐步健全。在稅務領域，數字化轉型不僅涉及技術創新，還需要相應的法規和制度保障。國家陸續出臺《電子稅務管理辦法》《稅務數據保護條例》等法規，確保數據安全、合規。法治建設的強化使稅務管理更加透明公正，降低了技術運用可能帶來的法規風險，從而確保了稅務管理系統的穩定與可信度。

（二）數字化轉型對國企稅務管理的重要性

國企稅務管理領域，數字化轉型引發的變革，影響深遠，不可小覷。傳統稅務管理模式，因過度依賴人工操作與老舊計算機系統，導致工作效率低下，數據處理緩慢，稅務風險隨之攀升。稅務業務量持續增長，使得昔日模式面對日益復雜的稅務管理挑戰，顯得力不從心。稅務管理領域因數字化轉型，迎來了全新的應對策略與優化路徑，催生了一系列切實可行的解決方案。在國企領域，引入大數據、人工智能、云計算等技術，實現申報流程自動化與審核工作智能化，顯著提升了稅務管理效能。運用大數據技術，國企能夠即時監督財務狀況，預先洞察可能存在的稅務風險，進而采取預防措施，有效避免傳統人工審核過程中可能出現的失誤，防止稅務違法行為發生。

稅務領域經歷數字化轉型后，其透明度與公平性顯著增強。在傳統稅務管理體系中，由于信息不均衡，企業與稅務機關之間存在顯著交流壁壘，可能引發稅務征管的不公與不清晰。借助數字化平臺，稅務信息得以實時共享與公開，不僅顯著增強了稅務征收的透明度，還有效加大了對稅務行為的監管與審查力度。此舉確保了稅收政策的公正施行，企業稅務管理的透明化增強了其對稅務部門的可信度，同時為政府稅務監管提供了更高效的操作手段。

（三）國際經驗與啟示

在全球化背景下，眾多國家與地區已實現稅務管理數字化變革，并在此過程中積累了豐富的寶貴經驗，跨國稅務合作得以加強。歐盟各國廣泛采用增值稅數字化系統，旨在簡化稅務流程，稅務部門通過歐盟的增值稅電子申報系統，實現了對企業稅務申報數據的實時自動化審核，極大地降低了人工干預的概率，從而顯著提高了稅務管理的效率。歐盟憑借構建的統一增值稅電子平臺，成功實現了跨國企業稅務信息的共享，有效遏制了逃稅與稅務欺詐現象。

稅務數字化轉型在美國實施，成效斐然，美國聯邦稅務局（IRS）所推行的電子報稅體系，極大地提升了企業稅務申報的效率，并在一定程度上優化了稅務審計的程序。人工智能技術被美國廣泛運用于稅務數據分析，借助機器學習算法，顯著增強了稅務稽查的精確度，并有效提升了稅務風險預警能力。美國的成功經驗昭示，數字化轉型不僅顯著提高了稅務管理效率，更使稅務稽查達到前所未有的精準度，有效避免了人工審核環節的失誤與偏差。

二、現狀分析與問題診斷

（一）國企增值稅征管面臨的主要問題

1. 數據管理難題

增值稅征管在國企中面臨的數據管理挑戰，尤為引人注目。眾多國企所擁有的稅務數據，至今尚未實現統一集成，分散于各個獨立的系統之中，進而引發了信息孤島現象的嚴重問題。數據共享與整合在企業內部各系統間未能有效施行，導致頻繁出現重復、冗余及數據缺失等問題。在財務領域，數據與稅務信息常散布于各異構的數據庫架構，其對接與綜合分析之效，常受限于信息流通的壁壘。

2. 人力資源和流程問題

基于傳統模式，稅務管理往往依賴人工審核與手動作業，由此引發的申報與審核過程冗長，效率亦相對低下。在稅務申報過程中，稅務人員必須對每一份賬單和稅務申報表進行詳盡核查。若處理不當，極易引發疏漏與失誤，進而對稅務管理的效率和精確度造成負面影響。在企業規模龐大、業務繁雜的情形下，稅務部門所承受的工作壓力顯著，稅務問題在人工操作中往往難以實時發現并解決。因為此類操作易于出錯且缺乏時效性。

3. 技術應用不足

眾多國企雖已著手采納信息技術，然而當前尚處于初級應用階段，無法實現高效融合。眾多企業依舊依賴老舊的技術平臺構建稅務管理系統，此系統在數據解析與智能化處理方面存在明顯短板。在保障稅務系統安全方面，諸多系統未能充分抵御網絡侵襲與數據泄密風險，進而可能引發敏感稅務信息的篡改或外泄。

（二）稅務管理系統的短板

1. 傳統稅務管理模式的局限性與挑戰

在傳統稅務管理領域，人工操作占據主導，依賴紙質文件、手工核算與審查等手段，導致工作效率低下，錯誤率上升，且難以應對變化和靈活調整。在處理復雜的稅務難題與突發狀況時，傳統模式往往顯得力不從心，導致稅務管理的透明性與精確度遭受制約。

2. 稅務機關與企業之間的合作不暢

信息交流與協作層面，稅務機關與企業間的互動機制尚顯不足。稅務報告與紙質憑證的交換沿用傳統手段，這一做法無形中加大了工作任務量，同時也引發了信息不均衡與時間響應的滯后。稅務機關所采用的審核與抽查手段，在識別潛在稅務風險方面效能有限。

3. 企業稅務申報及審核過程中的技術漏洞和疏忽

在諸多企業已構建稅務信息體系的基礎上，操作層面仍舊暴露出技術層面的缺陷與疏漏，稅務申報環節，部分系統未能有效實施實時錯誤檢測，致使企業遺漏關鍵細節，錯誤信息被提交。在處理繁復業務時，現行的系統表現出靈活性不足，導致其在應對政策更迭及繁雜的申報要求上顯得力不從心。

（三）數字化轉型面臨的挑戰

1. 技術設施和基礎設施的欠缺

在數字化轉型進程中，眾多國企面臨技術設施與基礎設施的顯著滯后性。眾多國企的稅務管理體系基于陳舊的技術結構，難以適應現代數字化發展的需求，中小型國企受限于資金與技術，往往無力投入現代化基建，進而阻礙了其數字化轉型的步伐。

2. 企業內部人員的技術適應性與培訓問題

技術革新引領的數字化轉型，不僅重塑了技術領域，更深刻地觸動了人才戰略與管理模式的變革。在眾多國企中，稅務從業人員普遍面臨著新技術應用能力不足的困境，尤其體現在數字化技能的欠缺上，這使得數字化工具的應用效果不盡如人意，技術人才培養的滯后導致企業未能構建健全的技術培訓體系，進而加劇了技術應用的挑戰。數字化變革過程中，企業需投入技術系統，同時亦需通過培訓增強員工對技術變遷的適應能力。

3. 數據隱私和網絡安全問題

稅務管理邁向數字化時代，電子系統在存儲與處理敏感數據過程中，隱私泄漏風險和安全隱患顯著提升。在數據安全方面，部分企業尚未給予足夠關注，特別是稅務數據在傳輸與存儲階段，極易遭受黑客惡意攻擊或遭受非法訪問，病毒與惡意軟件對現有稅務信息系統構成威脅，其防護機制亟待加強。

三、數字化轉型策略與方法路徑

（一）數據共享與大數據技術應用

提升國企增值稅征管效率，首要之舉在于構建統一的數據平臺，稅務數據的集中化與實時化更新得以實現。其關鍵在于搭建一個跨部門與跨企業的數據共享平臺，從而有效破除信息孤島現象。該平臺不僅促進了稅務與企業間數據傳輸的流暢性，同時顯著增強了數據綜合與精確度。為保障稅務信息全面且實時，必須實現稅務數據與公司財務、發票管理體系的深度融合，構建起一致的數據架構體系。

稅務管理領域，大數據技術的運用能夠顯著增強其精確性與運作效能。對海量稅務數據進行分析，能識別出潛在的稅務風險，提前發出預警信號。對企業歷史稅務資料、財務狀況以及運營模式等多維度信息進行深入剖析，以實現對企業稅務風險等級的精確判定，進而對稅務稽查資源配置進行有效優化。通過實施以數據分析為基礎的決策機制，有效提升了征管工作的效率，大幅降低了人工干預的需求。如表1 所示。

表1 數字化轉型技術應用及其優勢

（二）人工智能與機器學習在稅務管理中的應用

增值稅申報領域采納人工智能技術，實現了審核流程的自動化及數據的智能化處理。運用自然語言處理（NLP）技術的AI（人工智能），可自動辨識稅務申報中的關鍵要素，諸如發票資訊、交易額度、納稅人身份等，進而自動補全申報表格并實施初步審查，顯著降低人工審查的勞動強度。借助規則引擎，人工智能可依據既定的稅務法規對申報數據施行實時合規性驗證，以降低申報失誤的概率。

稅務管理領域的進一步優化，得益于機器學習算法在稅務審計及風險預測中的有效應用。歷史稅務數據的分析為機器學習所依賴，進而構建出風險預測模型，此模型能有效識別出涉嫌逃稅或虛開發票的高風險企業。對存在較高風險的企業，稅務機關應實施精準的審計與監督檢查，以提升稽核效能，有效遏制稅收流失的風險。

（三）區塊鏈技術提升稅務管理透明度與安全性

稅務管理借助區塊鏈技術，顯著提升了數據的安全性及透明度。稅務數據的真實性及不可篡改性得以保障，得益于區塊鏈技術的應用。稅務機關與企業間的每一筆交易，借助分布式賬本技術，均能實現實時登記且長期保存，確保每宗稅務交易的溯源可追蹤。有效預防交易數據在傳輸環節遭受篡改或偽造的風險，稅務管理的公信力因這種不可篡改性而顯著增強，從而有效降低了稅務逃漏的風險。

稅務領域應用區塊鏈技術，顯著加大了合規性的執行力度。稅務規定得以通過智能合約自動執行，稅務系統的合規性由此得以保障。

四、結語

在國企增值稅征管領域，數字化轉型極大地促進了效率與透明度的提升，特別是借助大數據、人工智能及區塊鏈等先進技術，稅務管理呈現出智能化與精準化的新趨勢。隨著技術持續演進與政策扶持日益健全，即便存在技術、法律及人力資源等方面的挑戰。稅務管理領域亦將朝著高效與精準的方向穩步發展，隨著稅務管理系的安全高效運行，國企需加速數字化進程，加強部門間協同作業，并提高員工數字化操作能力，以助力企業持續穩健發展。

作者單位：青海省國有資產投資管理有限公司