AI 賦能與轉(zhuǎn)型：中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員發(fā)展路徑研究

近幾年，隨著AI（人工智能）技術(shù)的迅猛發(fā)展，給財(cái)務(wù)工作帶來諸多機(jī)遇和挑戰(zhàn)。當(dāng)前，政府推動中小企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，人工智能技術(shù)賦能，實(shí)現(xiàn)自動化、智能化，在提升效率、降低成本的同時(shí)，也強(qiáng)化了管理效能。這一現(xiàn)狀對中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員提出了新的挑戰(zhàn)。因此，研究AI技術(shù)在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用現(xiàn)狀，探討具有建設(shè)性的職業(yè)發(fā)展和轉(zhuǎn)型建議，對財(cái)務(wù)人員的職業(yè)發(fā)展具有現(xiàn)實(shí)意義。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)用AI 技術(shù)現(xiàn)狀

（一）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理根基是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理。傳統(tǒng)人工操作時(shí)，財(cái)務(wù)人員在數(shù)據(jù)錄入、整理、核對上耗時(shí)費(fèi)力，流程煩瑣，還易因疏忽、疲勞或?qū)I(yè)不足而出錯(cuò)。

AI 技術(shù)借自動化采集與處理工具扭轉(zhuǎn)困局。AI工具能連接企業(yè)業(yè)務(wù)、銀行等平臺，實(shí)時(shí)采集收入、支出等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，自動錄入財(cái)務(wù)系統(tǒng)。

如今，AI技術(shù)在企業(yè)財(cái)務(wù)應(yīng)用廣泛。一是RPA（機(jī)器人流程自動化）財(cái)務(wù)機(jī)器人，可承擔(dān)日常業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)及報(bào)銷等重復(fù)、耗時(shí)、程序化工作；二是OCR 輔助財(cái)務(wù)智能審計(jì)，部分國內(nèi)企業(yè)利用圖像識別發(fā)票、人工智能計(jì)算，構(gòu)建基于OCR（光學(xué)字符識別）技術(shù)的審計(jì)系統(tǒng)，減輕財(cái)務(wù)人員審計(jì)壓力；三是 ERP（企業(yè)資源計(jì)劃）系統(tǒng)集成人工智能，助力企業(yè)通過數(shù)智化與ERP（企業(yè)資源計(jì)劃）融合，搭建智能架構(gòu)，實(shí)現(xiàn)智能化轉(zhuǎn)型。

（二）財(cái)務(wù)分析

財(cái)務(wù)分析能夠?yàn)槠髽I(yè)決策提供數(shù)據(jù)支持，這導(dǎo)致它在財(cái)務(wù)工作中占有重要地位。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)分析依賴財(cái)務(wù)人員的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)數(shù)據(jù)分析的工具簡單，無法分析較大體量的數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)分析的準(zhǔn)確性和及時(shí)性較低。

目前，我們可以利用AI 技術(shù)幫助企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，通過比對企業(yè)歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、市場數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)，多維度地展開分析，挖掘數(shù)據(jù)背后潛在關(guān)聯(lián)和規(guī)律，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的全方位預(yù)測，為企業(yè)運(yùn)營提供全面的決策參考。

（三） 風(fēng)險(xiǎn)管理

中小企業(yè)經(jīng)營中面臨市場、信用、金融等多種風(fēng)險(xiǎn)，有效的風(fēng)險(xiǎn)管理十分重要。借助AI 技術(shù)，企業(yè)能夠更加有效地識別、評估并應(yīng)對各類風(fēng)險(xiǎn)。

二、AI 技術(shù)對中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的積極影響

在中小企業(yè)財(cái)務(wù)工作中，運(yùn)用人工智能技術(shù)給中小企業(yè)帶來很多正面影響。

提升財(cái)務(wù)管理效率：財(cái)務(wù)技術(shù)實(shí)現(xiàn)了自動化、智能化地完成業(yè)務(wù)流程，減少了人工作業(yè)時(shí)間及勞動量。

提供科學(xué)的財(cái)務(wù)決策支持：AI 技術(shù)可以對大量的財(cái)務(wù)資料進(jìn)行深度剖析，為企業(yè)的財(cái)務(wù)決策提供較為全面、準(zhǔn)確的資料支撐，從而發(fā)掘數(shù)據(jù)背后存在的潛在規(guī)律及趨勢。

增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控能力：通過對多種維度的資料進(jìn)行分析，人工智能技術(shù)可以為企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)地加以識別與評定，并為企業(yè)所要采取的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對戰(zhàn)略提供指導(dǎo)和建議。

（一） 積極影響

1. 提升工作效率與質(zhì)量

人工智能技術(shù)可以提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)工作的效率與效果。例如：財(cái)務(wù)機(jī)器人可根據(jù)預(yù)設(shè)程序規(guī)則，不受時(shí)空限制， 7×24 小時(shí)無間斷工作，以快速響應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)需求，并能根據(jù)預(yù)設(shè)的程序規(guī)則，完成資料歸檔、憑證生成、報(bào)表編制等任務(wù)。

我們可以通過發(fā)出各種指令利用人工智能系統(tǒng)，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算并分析，不僅能夠節(jié)約處理數(shù)據(jù)的時(shí)間，同時(shí)還能有效降低基礎(chǔ)工作中可能存在的人為錯(cuò)弊。在編制報(bào)表時(shí)，AI 系統(tǒng)對數(shù)據(jù)邏輯和合理性進(jìn)行自動核對，及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤并提示財(cái)務(wù)人員核查后糾正，從而使報(bào)表的及時(shí)性和質(zhì)量都得到保證。

2. 拓寬職業(yè)發(fā)展空間

隨著AI 技術(shù)在財(cái)務(wù)工作中的逐步應(yīng)用，為財(cái)務(wù)人員創(chuàng)造更多參與企業(yè)管理決策的機(jī)會，促使財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾頃?jì)、財(cái)務(wù)BP（財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)伙伴）等，進(jìn)而拓寬職業(yè)發(fā)展空間。

管理會計(jì)主要是站在財(cái)務(wù)的角度，通過對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的深刻分析來為企業(yè)經(jīng)營管理中各個(gè)方面提供建議，進(jìn)而為企業(yè)優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)營效益，幫助企業(yè)更好地作出戰(zhàn)略決策。

財(cái)務(wù)BP提升是連接財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門的紐帶。財(cái)務(wù)人員可以借助AI 技術(shù)，更加了解企業(yè)業(yè)務(wù)，促進(jìn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)深度融合，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的同時(shí)提升經(jīng)營效益。

人工智能技術(shù)還能讓財(cái)務(wù)人員有機(jī)會參與到企業(yè)戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)管理工作中。站在財(cái)務(wù)的視角，對企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行分析，幫助企業(yè)制定戰(zhàn)略規(guī)劃，從而最終達(dá)到企業(yè)的戰(zhàn)略目的。

3. 促進(jìn)知識與技能更新

中小企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型促使企業(yè)重視對AI 技術(shù)的應(yīng)用，這也促使中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員不斷學(xué)習(xí)新的技能，構(gòu)建跨領(lǐng)域的知識體系，以增強(qiáng)企業(yè)的數(shù)字化、創(chuàng)新能力。財(cái)務(wù)人員既要強(qiáng)對財(cái)務(wù)專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，又要提高計(jì)算機(jī)技術(shù)、數(shù)據(jù)分析等相關(guān)技能，才能適應(yīng)AI技術(shù)對財(cái)務(wù)工作提出的新要求。

數(shù)據(jù)分析能力是財(cái)務(wù)人員的核心能力之一。AI技術(shù)能夠?qū)Υ罅康呢?cái)務(wù)資料進(jìn)行加工分析，但最終的決策還是要由財(cái)務(wù)人員根據(jù)分析結(jié)果來判斷的。因此，財(cái)務(wù)人員需要很強(qiáng)的數(shù)據(jù)分析能力，能夠?qū)?shù)據(jù)背后存在的潛在信息進(jìn)行深層次的挖掘，為企業(yè)的決策提供指導(dǎo)性建議。

一個(gè)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，需要多方協(xié)同作用。因此在數(shù)字化時(shí)代，良好的溝通與團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力對于財(cái)務(wù)人員來說，也是必不可少的。

（二） 消極影響

1. 基礎(chǔ)崗位就業(yè)壓力增大

AI 技術(shù)的廣泛應(yīng)用使得中小企業(yè)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)崗位的需求顯著減少，給財(cái)務(wù)人員帶來了較大的就業(yè)壓力。

2. 對復(fù)合型人才的挑戰(zhàn)

在數(shù)字化時(shí)代，中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員需轉(zhuǎn)型為跨領(lǐng)域復(fù)合型人才，才能更好地面對職場中的危機(jī)及挑戰(zhàn)。

知識方面，財(cái)務(wù)人員既要精通傳統(tǒng)財(cái)務(wù)知識，如財(cái)務(wù)會計(jì)、管理會計(jì)等，又要涉獵計(jì)算機(jī)、數(shù)據(jù)分析、AI 等領(lǐng)域知識。?技能方面，溝通、團(tuán)隊(duì)協(xié)作、問題解決和創(chuàng)新能力關(guān)鍵。財(cái)務(wù)管理需與各部門協(xié)同，財(cái)務(wù)人員要有良好的溝通和團(tuán)隊(duì)合作能力，才能推動企業(yè)發(fā)展。

目前中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員的知識技能結(jié)構(gòu)單一，大部分財(cái)務(wù)人員只掌握基本的財(cái)務(wù)知識，對相關(guān)領(lǐng)域了解較少，知識整合能力不足，溝通和團(tuán)隊(duì)協(xié)作技能也不足，難以適應(yīng)數(shù)字化時(shí)代的需求，職業(yè)發(fā)展陷入困境。 因此，樹立終身學(xué)習(xí)理念，主動學(xué)習(xí)新知識新技能，拓寬知識視野，提升知識技能水平，才能使財(cái)務(wù)人員向適應(yīng)數(shù)字化時(shí)代的復(fù)合型人才轉(zhuǎn)變。

3. 數(shù)據(jù)安全與倫理問題帶來的潛在風(fēng)險(xiǎn)

AI 技術(shù)在數(shù)據(jù)安全和道德規(guī)范方面給財(cái)務(wù)人員帶來了潛在的風(fēng)險(xiǎn)。在數(shù)據(jù)安全方面，AI 系統(tǒng)依賴于包含客戶資料、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)數(shù)據(jù)等企業(yè)核心機(jī)密的大量財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。如果數(shù)據(jù)被泄露、篡改或丟失，企業(yè)將受到損害，財(cái)務(wù)人員也將承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

在倫理層面上，AI 可能基于存在偏見、不合理的預(yù)設(shè)算法和模型進(jìn)行判斷。作為決策參與者，財(cái)務(wù)人員應(yīng)對AI 的決策進(jìn)行監(jiān)督和審查，以保證其公正、合理，并及時(shí)防范和糾正AI 的道德問題。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)型面臨的挑戰(zhàn)

（一）技術(shù)能力不足

財(cái)務(wù)人員在中小企業(yè)中的技術(shù)能力不足，使財(cái)務(wù)工作中人工智能的應(yīng)用程度降低。只能做基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的處理和報(bào)表的編制，AI 技術(shù)的優(yōu)勢無法發(fā)揮出來。

原因主要有以下幾個(gè)方面：第一，目前我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)工作中的人工智能技術(shù)很難實(shí)施。中小企業(yè)規(guī)模小、數(shù)據(jù)量少、管理體制不健全、數(shù)字化轉(zhuǎn)型慢，難以凸顯人工智能技術(shù)的優(yōu)勢。 第二，財(cái)務(wù)人員自身的原因。有的人員習(xí)慣于傳統(tǒng)的工作模式，缺少主動學(xué)習(xí)和運(yùn)用AI 技術(shù)的意識；還有部分人員由于學(xué)習(xí)能力的欠缺，難以掌握復(fù)雜的知識，即使知道AI 技術(shù)的重要性，也很難應(yīng)用到工作中去。

（二）知識結(jié)構(gòu)單一

中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員專注傳統(tǒng)財(cái)務(wù)知識學(xué)習(xí)，如財(cái)會、管理會計(jì)等，知識結(jié)構(gòu)單一，難以適應(yīng)數(shù)字化時(shí)代對復(fù)合型人才的需求。

為適應(yīng)中小企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的趨勢，財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)學(xué)習(xí)、拓寬知識面，可通過參加培訓(xùn)、網(wǎng)課學(xué)習(xí)、閱讀專業(yè)書籍等方式，學(xué)習(xí)數(shù)據(jù)分析、計(jì)算機(jī)技術(shù)、企業(yè)管理、法律等知識，提升綜合素養(yǎng)。

（三）思維方式轉(zhuǎn)變困難

中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員長期受傳統(tǒng)觀念束縛，他們注重財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)精準(zhǔn)與合規(guī)，工作集中于財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等基礎(chǔ)事務(wù)，對企業(yè)整體戰(zhàn)略與業(yè)務(wù)運(yùn)營理解淺薄，阻礙其向管理型、戰(zhàn)略型思維轉(zhuǎn)型。

財(cái)務(wù)人員需樹立戰(zhàn)略型思維與全局意識，著眼于企業(yè)整體利益，完成管理型、戰(zhàn)略型思維轉(zhuǎn)變。制定財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，不能僅依據(jù)歷史數(shù)據(jù)，而要結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，綜合市場環(huán)境、行業(yè)趨勢等因素制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃。

四、中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員發(fā)展策略

（一） 提升AI 技術(shù)應(yīng)用能力

中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員可以通過各種渠道參加AI 知識培訓(xùn)課程，來提升對AI 技術(shù)的認(rèn)知及應(yīng)用能力。目前，財(cái)務(wù)專業(yè)網(wǎng)站及會計(jì)協(xié)會均舉辦了部分相關(guān)課程，內(nèi)容涵蓋財(cái)務(wù)機(jī)器人使用、智能財(cái)務(wù)分析、大數(shù)據(jù)處理等方面。互聯(lián)網(wǎng)平臺如嗶哩嗶哩、網(wǎng)易云課堂、騰訊課堂等也有內(nèi)容豐富且價(jià)格低廉的學(xué)習(xí)資源，還有免費(fèi)的網(wǎng)友分享視頻，可以靈活地選擇并學(xué)習(xí)。

財(cái)務(wù)人員還可以通過成立學(xué)習(xí)小組的方式，交流AI 知識的學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)以及應(yīng)用經(jīng)驗(yàn)并探討相關(guān)問題。條件允許的話，還可以邀請國內(nèi)外AI技術(shù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，以加深對AI 技術(shù)的認(rèn)識和應(yīng)用。

財(cái)務(wù)人員還可以通過參與企業(yè)的人工智能實(shí)踐項(xiàng)目，將理論知識運(yùn)用到實(shí)踐中。當(dāng)企業(yè)開展數(shù)字化轉(zhuǎn)型時(shí)，財(cái)務(wù)人員可以主動提出申請參與其中，在過程中運(yùn)用并加深對AI 知識、技術(shù)和方法的理解。

（二） 優(yōu)化知識結(jié)構(gòu)

為了滿足數(shù)字化轉(zhuǎn)型大趨勢下的新挑戰(zhàn)，中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)從財(cái)務(wù)管理、數(shù)據(jù)分析、計(jì)算機(jī)技術(shù)和風(fēng)險(xiǎn)管理方面優(yōu)化自身知識體系。

財(cái)務(wù)人員要為企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)作提供專業(yè)保障，應(yīng)以財(cái)務(wù)管理知識為核心，掌握報(bào)表分析、成本控制、預(yù)算管理等基本技能。財(cái)務(wù)人員要學(xué)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的知識，幫助企業(yè)有效地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別、評估和應(yīng)對。

（三） 轉(zhuǎn)變思維方式

中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員需要建立數(shù)據(jù)驅(qū)動型思維。在開展財(cái)務(wù)分析時(shí)，拋開經(jīng)驗(yàn)和主觀臆斷，挖掘數(shù)據(jù)規(guī)律，借助Excel、Python 等工具對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行多維度的分析，找出經(jīng)營管理中存在的問題，并找出對策，編制預(yù)算，利用數(shù)據(jù)分析模型，提高科學(xué)性和準(zhǔn)確性，為企業(yè)決策提供科學(xué)的建議。

對于財(cái)務(wù)人員來講，戰(zhàn)略思維同樣重要。在制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的時(shí)候，把財(cái)務(wù)工作和企業(yè)的戰(zhàn)略緊緊聯(lián)系在一起，在戰(zhàn)略實(shí)施的時(shí)候，對企業(yè)的長期規(guī)劃、市場定位、競爭優(yōu)勢進(jìn)行充分的考慮，從而為戰(zhàn)略的實(shí)施提供強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)支持。

業(yè)財(cái)一體化思維也非常重要。財(cái)務(wù)人員要對業(yè)務(wù)流程有深刻的了解，加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門的溝通與協(xié)作，積極參加企業(yè)業(yè)務(wù)，只有了解企業(yè)經(jīng)營模式、市場需求和客戶特點(diǎn)，才能為企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)支持。

五、結(jié)語

綜上，中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員需要提前做好轉(zhuǎn)型準(zhǔn)備。通過參加知識培訓(xùn)、內(nèi)部交流、優(yōu)化知識結(jié)構(gòu)等方式，不斷提升自身能力，以適應(yīng)中小企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型這一趨勢。

作者單位：四川君源工程管理有限公司