協同審計：金融企業風險防范的盾牌

審計是防范和化解金融風險的關鍵機制與手段，對維護金融穩定、推動金融市場健康發展意義重大。有學者認為，金融審計憑借風險預防作用，能構建完備的金融風險防范體系。從時間脈絡看，它具備預警、處置、跟蹤等功能，有利于促進區域金融穩定發展。金融審計能夠在微觀層面防范風險，但其在宏觀層面的風險防控作用也尤為值得重視。其監督機制為金融系統正常運轉提供保障，對維護國家經濟安全和社會穩定至關重要。當前金融審計存在理論與實踐銜接不暢等問題，這限制了應對復雜風險的作用。因此，探究兩者關系并制定合理的策略，在理論和實踐層面都具有重要的現實意義。

金融企業協同審計策略

金融企業外部風險的協同審計策略

金融企業開展外部風險審計時，審計主體要結合金融風險類型，明確側重點，有針對性地設計審計活動。具體而言，可以圍繞信息流審計、行為規范審計、制度建設審計、模式創新審計等方面，結合協同審計的思維、理念和方法，形成多主體參與的審計機制。

金融企業內部風險審計協同機制

信息系統效能審計。企業可以建立部門協同機制，與信息科技、風險等部門聯動，及時獲取內部審計信息，實現實時更新。針對重大事項風險，開展跨部門專項審計聯合，或引入外部技術專家參與審計，彌補技術短板。同時運用大數據、機器學習等技術，全面分析信息系統安全狀況，發現系統和數據安全問題，有效縮短審計時間，提升審計質量。

經營效能與效益審計。企業治理與運行規范性審計，聚焦治理及運行的規范程度。審計人員要和董事會治理委員會、監事會等密切溝通，檢查治理結構是否科學規范，并加以完善。數據治理合規審計需從數據采集、處理、存儲等環節，核查金融機構對法律規范的遵守情況，保障數據合規。審計主體可聯合數據治理部門，構建完善的數據審計標準體系，規范數據管理。管理控制體系有效性審計，要測試企業是否建立了有效的管理控制系統，能否對重大業務和重點項目開展評估、報告與監督。審計主體應與業務管理部門溝通，調整流程以強化內控有效性。人員行為合規性審計針對企業內部人員進行。企業審計人員可聯合人力資源管理部門，建立員工行為審計制度，加強對員工道德風險的約束和管理。

風險管理制度全流程審計協同策略

審計制度的完整性。金融企業為檢驗制度完整性，需要對治理制度、風險管理制度、內控制度等開展全面審計，排查制度存在的缺漏和監督盲點。審計部門要協同風險管理部門補齊制度短板，實現制度全覆蓋。

審計制度設計的合規性。企業要核查管理規定、操作流程等管理制度是否與相關法律、監管規定相沖突。審計部門可與相關管理部門協同制定合規審計方案，確保制度的合規性。

審計制度執行的有效性。審計主體應聯合內控部門，定期考核企業制度執行情況，及時發現制度中存在的問題并督促改進。

商業模式與運營架構風險的協同審計策略

建立模型并進行風險評估。審計主體可聯合業務經辦部門、風險管理部門，運用情景分析、壓力測試等定量模型，分析商業模式的可持續性與風險程度。

強化創新業務風險管控。審計主體要加強風險管控，開展專項風險評估，識別潛在的系統性風險傳導路徑，并與產品研發部門協同制定風險緩釋方案。

構建跨部門協同優化機制。審計主體可與戰略發展部門、風險控制中心建立常態化協作平臺，持續優化業務模式設計，確保其既符合監管要求，又能有效控制風險敞口。

監管履職審計的優化策略

監管履職效能審計方面

優化履行監管職責全面性的審計。系統評估監管部門是否全面履行法定職責，可以重點關注履職不到位、監管形式化等問題。審計主題可與監管機構協作搭建監管任務動態監測系統，用量化指標實時追蹤履職進度，使履職過程可以追溯，推動監管職責全方位落實。

優化創新業務監管規范性的審計。金融企業需要關注監管部門對新業務、新產品的準入審核，審查程序是否規范、審批權限是否合理，以及有無違規審批行為。審計主體可與監管部門共同搭建聯合審查平臺，引入第三方專家參與復核，依托“雙人雙審”機制，提升審批透明度，同時推動監管標準與創新業務發展動態適配。

優化風險應對效率與效果的審計。金融機構需要評估監管部門處置高風險的及時性和有效性，核查整改要求是否落實。審計主體可與監管部門協同建立風險預警響應機制，劃定不同風險等級的響應時限，建立整改回頭看制度，以此縮短風險處置周期，強化風險應對的閉環管理。

監管制度對履職支撐審計方面

優化制度覆蓋適配性的審計。金融企業評估監管部門是否建立起覆蓋市場主體準入、退出的全流程制度體系，要特別關注金融牌照管理、新型業態監管等領域的制度空白。審計主體與監管部門可聯合建立制度動態更新機制，根據履職需要及時完善制度，讓制度與監管履職場景精準契合。

優化制度執行穿透性的審計。金融企業若想了解監管部門是否嚴格按制度規定開展監管，是否存在選擇性執行、執行偏離等情況。審計主體可以與監管部門共同搭建數字化監測平臺，在制度執行關鍵節點做好數據留痕，通過交叉比對執行記錄與制度條款，精準找出執行漏洞，讓制度對履職行為的約束更具剛性。

監管人員履職能力審計方面

優化職業勝任力提升審計。金融企業應當關注監管人員的專業素養與履職能力，了解他們是否具備與監管目標相匹配的知識儲備和實操技能。審計主體應聯合監管主管部門建立“培訓—考核—反饋”閉環機制，根據審計發現的能力短板定制培訓課程，通過定期實操考核，推動監管人員提升專業勝任力。

優化職業操守審計。金融企業需要重點監督監管人員是否有權力尋租、利益交換等違規行為。審計主體可聯合紀檢部門建立“日常監督 "專項巡查”機制，通過動態管理廉政檔案、運用大數據篩查異常行為，強化對監管人員的廉潔約束，筑牢職業操守防線。

研究金融企業風險防范的協同審計策略，不僅能在理論上為金融風險防范提供新方向，也能為協同審計在金融企業審計中的實施提供路徑。構建協同審計機制可促進金融企業風險防范，為金融市場健康運行助力。未來研究可進一步探索金融科技背景下的審計模式創新，以及如何借助智能化手段提升審計效率與風險預警能力，從而為完善金融風險防控體系提供更多理論支持和實踐參考。