業財融合視角下石油企業預算管理的優化策略研究

摘 要：業財融合背景下，石油企業預算管理對提升其經濟效益與市場競爭力具有重要的意義。但目前石油企業在業財融合推進過程中，預算管理還存在很多問題，必須及時加以改進和完善，提高石油企業預算管理水平。文章以業財融合為背景，分析了石油企業預算管理的重要性，重點闡述了石油企業預算管理的優化策略，包括增強預算管理意識、強化信息化預算管理系統建設、構建預算管理體系和推行精細化預算管理，旨在助力石油企業推進業財融合，提升預算管理效率以及企業整體的運營水平。

關鍵詞：業財融合；石油企業；預算管理

中圖分類號：F275""" 文獻標識碼：A 文章編號：1005-6432（2025）22-0096-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2025.22.025

1 引言

在市場競爭日益加劇以及經濟環境不斷發生變化的情況下，石油企業所面臨的經營壓力有增無減。預算管理是企業財務管理中的一項重要內容，對提升企業經濟效益與市場競爭力有著十分重要的作用。但在業財融合大環境下石油企業預算管理還存在不少問題。對這些問題進行深入剖析，并且有針對性地提出優化建議，對石油企業預算管理工作的開展具有重要的現實意義。

2 業財融合與預算管理的重要性

2.1 有助于業務數據和財務數據的雙向流通

業財融合推動業務數據和財務數據雙向流通。傳統企業管理模式下，業務部門和財務部門通常各自獨立，造成“信息孤島”，使企業內部數據無法流轉，從而影響決策效率和準確性，但通過業財融合可以使企業對業務數據和財務數據進行有效銜接并實時共享互動。這種雙向流通的數據機制在增強企業內部信息透明度的同時，為管理層對運營情況進行更全面、更精準的分析，以便制定科學合理的決策。

另外，預算管理是企業管理中的一個重要環節，將其融入業財融合中，能夠更準確地編制預算、實施預算和監控預算，保證企業資源得到合理配置和有效使用。

2.2 提高企業的管理水平

企業通過業財融合的推行，可以將業務與財務數據融合在一起，以達到信息全面準確的目的，繼而優化管理流程，提高決策質量。預算管理是企業管理中的一種重要方法，結合業財融合能夠對成本進行較為準確的預測與控制，同時能夠對資源進行較為高效的配置與使用。這種融合既能使企業對市場動態與經營環境迅速做出反應，又能提高內部協同效率。

另外，通過業財融合和預算管理等措施的有效開展，可以使企業對自身績效有科學的評價，及時發現和整改經營中存在的各種問題，進而不斷提高管理水平。也有利于企業形成數據驅動、注重實效管理文化，從而為其長期發展打下堅實的基礎［1］。

3 業財融合下石油企業預算管理存在的問題

3.1 企業內部對預算管理工作認知不足

業財融合背景下石油企業預算管理還存在諸多問題，一些工作人員對預算管理工作理解不透徹，沒有充分認識到預算管理的戰略價值、重要意義。

很多企業職工以及管理層通常將預算管理看作財務部門單一的責任，沒有意識到預算管理涵蓋了企業生產經營過程中的各個方面，需要全體人員的參與與付出。這一理念偏差使得預算管理在實際工作中很難有效實施，預算目標脫離企業戰略目標，從而影響企業整體運營效率及市場競爭力。

另外，由于預算知識和技能培訓不到位，職工往往對預算編制、執行、監督及分析不到位，無法發揮預算管理的指導作用，影響預算管理成效，也會限制企業業財融合向縱深方向發展。

3.2 信息化預算管理系統缺失

業財融合環境下，企業缺少信息化預算管理系統或者不健全。

第一，信息化預算管理系統缺失導致企業很難對預算執行情況進行實時追蹤與監測。傳統預算管理方式中，資料的搜集、整理與分析通常都是靠人工操作來完成，不僅工作效率低且易出現錯誤，從而使企業不能及時得到精確的預算執行數據而造成預算調整與優化決策的滯后性。

第二，信息化預算管理系統不夠健全，影響預算管理精細化程度。健全的信息化系統可以提供多維度數據分析功能，有助于企業更加深刻認識預算執行中存在的問題與機遇。但是，當前很多石油企業預算管理系統不完善，功能無法滿足預算管理要求，利用率偏低。

第三，缺乏有效的信息化預算管理工具。在瞬息萬變的市場環境中，企業要想迅速地進行預算調整以應對外部挑戰，就必須有強有力的信息系統的支撐，但一些企業缺乏信息化預算管理工具，影響預算編制工作的靈活性與科學性。

3.3 預算管理流程不完善

石油行業因其特殊性與復雜性，預算管理通常會涉及多部門、多業務，需要預算管理流程對企業內、外部環境變化迅速做出反應，但在實際運行中預算管理的時效性不高。

一方面，預算編制過程過于煩瑣，造成預算編制周期長，不能及時反映出企業最新業務動態及市場變化情況。預算在市場環境或者業務策略變化時可能已不能正確地反映出企業的真實需要，進而影響其引導與約束作用的發揮。

另一方面，預算在執行與監控的過程中出現了時效性。由于信息反饋機制不夠健全或者數據處理效率較低，企業通常很難及時把握預算的執行情況，因此不能及時調整與優化。這一狀況會使預算和實際執行相脫節，甚至造成財務風險［2］。

4 優化業財融合下石油企業預算管理的建議

4.1 增強企業預算管理意識

4.1.1 加強內部宣傳和教育

在快速發展的市場環境下，石油企業要想獲得持續、穩健發展，內部管理就需要不斷優化與提升。尤其是在業財融合背景下，預算管理作為企業管理體系的核心環節，必須加強內部宣傳和教育，增強全員的預算管理意識。

首先，石油企業要加強內部職工宣傳教育。石油企業應最大限度地利用內部資源，例如企業內部網絡、職工大會和部門會議等，開展各種渠道和形式的宣傳活動。也可以定期開展預算管理知識講座等，請行業內專家或者資深財務人員向職工講解預算管理新理念、新辦法，了解預算管理最新的進展與發展趨勢。企業還可以編制預算管理的推廣手冊，通過豐富的圖文內容，將預算管理的關鍵信息生動地展示給職工，使其能夠隨時查詢和學習。另外，還可以在企業內網中刊登預算管理方面的文章，以案例分享和經驗交流的形式激發職工對于預算管理的關注與學習的積極性。

其次，加強教育培訓，提高職工預算管理意識。石油企業要建立系統性的培訓計劃，以保證職工充分掌握預算管理基礎知識與技能。其中，培訓內容要涉及預算管理基本概念、原則、編制方法、執行與監控等各個環節，讓職工深刻認識預算管理的價值與管理方法。同時，企業也可根據實際情況進行模擬演練、案例分析等實踐活動，使職工在實際工作中學習并掌握預算管理方法與技能［3］。

最后，為進一步提升職工對預算管理的理解與參與程度，石油企業可以將預算管理有關指標加入職工績效考核中，從而提高職工對預算管理工作的重視程度，并主動參與預算制定、監督的各個環節。通過績效考核所產生的激勵作用會使職工更積極主動地去學習、掌握預算管理知識，并提升預算管理能力。

4.1.2 設立預算管理培訓和研討會

為進一步優化業財融合背景下石油企業預算管理工作，保障預算管理工作高效開展，建立專項預算管理培訓與研討會已成為必不可少的環節。這類培訓與研討會既有利于促進職工預算管理專業認知的提高，又可以強化其實踐能力，從而為企業預算管理工作不斷優化提供強有力支撐。

首先，建立預算管理培訓與研討會，企業要注意培訓內容的全面性和實用性。培訓內容要覆蓋預算管理中的每一個環節，包括理論知識講解、實際操作演練等，以保證職工充分把握預算管理本質。在講解理論知識時，可請業內專家、學者或者高級財務人員講課，使職工了解預算管理最新思想、方法與手段。結合公司的具體狀況，對預算管理的經典案例進行深入分析，以協助職工更好地理解預算管理在實際中的應用。

其次，除理論知識講解外，實際操作演練在訓練中占有重要地位。通過模擬演練和角色扮演，使職工親自參與和感受預算管理實際運作過程，增強其預算編制、執行、監測與考核的實踐能力。另外，研討會作為職工交流與共享的一個平臺，研討期間，職工可以對預算管理方面存在的難題、經驗與教訓展開深入討論，并交流相互心得體會及解決方案。這種溝通既有利于職工相互學習，共同進步，也有利于企業內部預算管理經驗的累積與繼承。

4.2 加強信息化預算管理系統的建設

4.2.1 引進先進的數據處理和分析軟件

在數字化高度發達的今天，石油企業必須引進先進的數據處理分析軟件，促進預算管理更高效、更準確，幫助企業更好地解決市場變化與風險問題，為企業及時準確地提供數據支持，提高預算管理效能。

首先，先進的數據處理與分析軟件可以滿足石油企業對財務數據處理的要求。石油行業財務數據復雜多變，這就要求對相關數據進行有效精準的分析與整理。該類軟件以其強大的數據處理能力，可以對海量數據進行迅速而準確的處理與分析，從而為公司提供準確可靠的財務數據支撐。

其次，數據處理和分析軟件可以提供多維度數據分析功能。石油企業進行預算的編制需要考慮到市場需求、生產成本以及價格波動等諸多因素。高級的數據處理與分析軟件可以針對企業需求提供多維度數據分析，有助于企業對財務狀況有整體的認識，從而為預算決策的制定提供更全面、更深層次的數據支撐［4］。

最后，數據處理和分析軟件可以利用數據分析技術挖掘數據價值，不僅能夠幫助管理人員更深入、全面地了解財務狀況，又能夠對未來走勢進行預測，從而對企業戰略決策起到強有力的支撐作用。

4.2.2 建立實時數據共享機制

在強化信息化預算管理系統建設時，構建實時數據共享機制是保障預算管理有效運轉的核心。實時數據共享機制在提高預算管理準確性和響應速度等方面發揮著重要作用。

首先，建立統一的數據平臺是實時數據共享機制的關鍵，數據平臺能夠實時地收集、整理、更新和共享企業的關鍵財務數據。這些資料涉及收入、支出和費用各方面，在預算管理的過程中，通過實時數據共享能夠使各個部門快速地得到所需信息，不需要等待數據匯總或者傳輸，這樣可以極大地減少信息傳輸過程中的時延以及錯誤。

其次，實行實時數據共享機制可以提高預算準確性。數據具有實時更新的特性，預算管理專家能夠依據這些最新數據進行預算的編制和預測，從而更精確地揭示企業當前的財務健康狀況；實時數據共享可以提高預算響應速度。在市場環境或者企業內部條件變化的情況下，預算管理人員能夠快速地獲得相關的信息并且根據這些信息對預算方案進行相應的調整，以保證預算符合實際情況。

最后，實行實時數據共享機制也有利于增進各部門之間的交流和合作。傳統的預算管理中，部門之間常常出現各自為政、信息流通不暢等問題，造成預算管理效率較低。實時數據共享突破了這個“信息孤島”，使各個部門都能參與整個預算管理。通過共享數據、交流信息、合作編制預算方案等方式，各個部門能夠形成合力促進預算管理目標達成。

4.3 構建完善的預算管理體系

4.3.1 明確預算編制、審批、執行等流程

在業財融合背景下，石油企業優化預算管理需建立完善的預算管理體系，保證預算管理工作高效有序開展。預算管理體系的核心在于明確預算編制、審批、執行等各個環節的流程，以確保預算管理的每一個步驟都精準、高效。

首先，預算編制是預算管理的關鍵，編制預算時一定要注意資料的準確性與完整性。其一，企業要對歷史財務數據、市場趨勢、行業報告等各方面信息進行搜集與分析，將企業戰略目標與市場環境相結合，編制既切合實際又具有前瞻性的預算方案。制定合理的預算編制流程和標準，規范預算編制的過程和質量，確保預算編制的科學和規范。這包括明確預算編制的步驟、時間表、參與人員和責任分配，以及確保預算編制過程中的透明度和公正性。其二，加強與各部門和崗位的溝通和協調，收集和整理各方意見和建議，達成共識，制定合理的預算指標和目標。這有助于確保預算編制更加符合實際需求，避免預算與實際執行情況脫節。其三，分解預算步驟，業務領域預算批復下達后，執行部門需把預算看作業務發展的基本依據，按照周、月、季等周期細分預算，最終實現年度業務領域預算管理目標的同時，在預算解析中助力業務部門承擔預算責任，推行責任機制，創建責任執行體系，保障預算管理目標落地［5］。

其次，預算審批過程。在預算編制完成后，應提交預算審核，預算計劃需要提交給審核部門審核，審核部門需要對預算計劃進行確認，核實各項指標的合理性。在進行審核預算的過程中，審核部門需要對預算計劃進行審核，核實各項指標的合理性，包括收入、支出、成本、利潤等方面。在進行預算審批的過程中，審核通過后，預算計劃需要提交給領導層審批，領導層需要對預算計劃進行審批，確定預算計劃的可行性。審批流程要嚴格按照企業各項規章制度進行，保證預算方案經充分研討、考核后方可采用。在審批期間，各個部門要主動參與，并提出具有建設性的意見建議，以保證預算方案充分體現各個部門的現實需要與利益訴求。同時，在審批流程中要保證預算方案科學可行，避免預算太高或者太低而脫離實際［6］。

最后，預算執行階段需要各個部門嚴格執行預算方案來分配資源，控制成本。企業要建立起一套行之有效的內部控制機制，保證對預算實施過程進行嚴格的監督與管理。同時，部門間要加強交流和合作，共同促進預算高效執行。實施期間，遇有特殊情況或者市場環境變化時，要及時對預算方案進行調整，以保證其靈活性、適應性。

4.3.2 設立專門的預算管理團隊

建立一支專業的預算管理團隊，由財務知識豐富、實踐經驗豐富的專業人員構成，不僅在預算管理方面有扎實的理論基礎，而且精通多種預算管理工具與技巧。預算管理團隊主要職責是負責預算編制、批復、執行以及監控各環節的統籌和管理工作，保證預算管理專業高效。企業通過建立專業的預算管理團隊可以很好地整合內部資源，提升預算管理水平，保證預算目標得以完成。

4.4 實施精細化預算管理策略

4.4.1 設定明確的預算管理目標

推行精細化預算管理策略，對石油企業預算管理具有十分重要的意義。預算管理目標可以為企業財務規劃提供明確的方向，幫助企業更準確地控制成本與費用，以達到資源優化配置與有效利用的目的。企業在制定目標時應充分考慮市場環境、業務需求及自身發展戰略等因素，以保證目標科學可行。同時，預算管理的目標應該是可衡量的，便于企業定量評價預算的執行。

4.4.2 制定靈活的預算編制方法

采取精細化預算管理時，應制定靈活的預算編制方法。由于市場環境及企業內部狀況不斷發生變化，要求預算編制方法必須有充分的靈活性來滿足各種條件的要求。

預算編制方法要兼顧固定預算、彈性預算和滾動預算，并結合企業實際和需要加以選擇和調整。比如當市場環境比較穩定、業務量變化不大時，可采取固定預算編制方法；當市場環境變化大、業務量起伏大時，應該選擇彈性預算或者滾動預算這種比較靈活的方式。

另外，石油企業還應結合自身業務特點與戰略目標對預算編制方法進行不斷的探索與創新，從而提升預算準確性與適應性。

4.4.3 建立嚴格的預算執行和監控機制

制定嚴格的預算執行和監控機制可以保證預算方案的有效實施，及時發現與修正預算實施中存在的偏差。石油企業應成立專門的預算監控部門或者派專人對預算執行情況實施實時追蹤與監控。

同時，通過對實際支出和預算進行定期比較，并對產生差異的原因進行分析，使企業能夠及時地對預算方案或者經營策略進行調整，從而保證預算目標得以實現。

另外，嚴密的預算執行與監控機制也可以有效地防止資源浪費、預算超支等問題的發生，從而增加企業經濟效益。

4.4.4 定期進行預算管理績效的評價和調整

預算管理績效定期評估與調整是預算管理流程優化的關鍵環節。企業要構建科學全面的預算管理績效評估體系，涉及預算編制、預算執行、預算監控等諸多方面。通過對預算目標和實際執行結果進行定期比較，深入分析存在差異的原因，以便有針對性地對預算策略和方法進行調整。這種經常性的考核與調整，既有利于企業發現問題，完善預算管理過程，又能夠保證預算管理時刻符合企業戰略目標，有利于企業資源優化配置、高效使用。同時，通過量化評估預算管理績效，企業能夠更清楚地認識到各個部門對預算管理所做出的貢獻與存在的缺陷，從而為激勵與改進措施的制定提供依據。

5 結語

文章通過提出提高預算管理意識、強化信息化預算管理系統建設、構建預算管理體系、推行精細化預算管理策略，以此有效提升預算管理效率與準確性，促進業財融合發展。這些建議對石油企業如何在復雜、多變的市場環境下保持競爭優勢，實現可持續發展，有著重要的指導意義。今后，石油企業要不斷重視預算管理發展趨勢，并不斷對其預算管理體系進行優化與完善，以此來應對越來越激烈的市場競爭。

參考文獻：

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