煤礦企業財務內控管理體系的建設策略探究

摘" 要：煤炭企業是我國國民經濟的支柱產業，肩負著保障國家能源安全、促進國民經濟發展的重任。然而，由于煤炭行業的特殊性以及復雜的經營環境，煤炭企業的財務管理面臨著許多挑戰與風險。如何建立完善的財務內控管理體系，預防和控制各種風險，進一步提高運營效率，是目前煤礦企業管理面臨的重大問題。闡述了煤礦企業加強財務內控管理的必要性，提出了一些構建財務內控管理體系的策略，提高企業的管理水平，促進企業的可持續、高效發展。

關鍵詞：煤礦企業；財務內控管理體系；建設策略

【DOI】10.12231/j.issn.1000-8772.2025.07.154

引言

隨著全球經濟一體化進程的加快，我國加快了經濟結構的調整與升級，煤炭企業面臨著復雜的內外部環境，陷入了發展瓶頸[1]。近幾年，由于種種因素，部分煤礦企業在財務管理中暴露出了很多問題，如內控制度不健全、風險管理不到位、信息交流不暢等，不僅會影響到企業的正常運營，還可能使企業面臨各種風險。為了推動煤礦企業的轉型與可持續發展，煤礦企業應該積極探討新的管理模式，構建完善的財務內控管理體系，規范企業的財務行為，預防各種風險，進一步提高企業的經濟效益與核心競爭力，從而有效保障我國的能源安全，推動企業的健康發展。

1 煤礦企業加強財務內控管理的必要性

1.1 規范企業管理

煤礦企業是我國國民經濟的重要組成部分，其健康發展不僅關系到我國的能源供給，還關系到人民的生命財產安全[2]。我國煤礦企業有兩種形式，一種是國有形式，另一種是私有形式，無論是哪種形式，由于受到傳統管理理念的影響，財務管理大多是粗放型，存在不規范的問題，具體表現為財務數據不完整、財務報告不真實等情況。財務管理的不規范給企業的管理帶來了很多問題，其中最亟須解決的是企業經營狀況與財務狀況存在失真的問題。企業管理者、投資者不能全面了解企業的經營狀況和財務狀況，增加了投資決策的風險。同時，由于缺乏真實的財務數據，企業會出現盲目投資的情況，降低了企業資金利用率，增加了企業的壞賬率，給企業帶來一定的經濟損失，甚至可能影響企業的形象和企業的可持續發展。此外，由于財務管理的不規范，給企業內部某些員工資金挪用、財務造假、違規操作的可乘之機，不能有效保障企業的資金安全，不僅影響企業的正常運營，還可能損害企業的聲譽，甚至可能影響到企業的未來發展。財務內控管理體系的建立能夠不斷完善企業的管理制度與組織架構，不斷優化管理流程，規范化財務內控的各種操作，從而提高了煤礦企業財務管理的規范化、標準化、精細化，杜絕了財務漏洞，從而有效保障企業的資金安全，并且進一步提高資金的利用率，為企業創造更多的經濟效益和社會效益。

1.2 提高企業風險防范能力

隨著市場化的不斷發展，煤炭企業之間的競爭更加激烈，同時還面臨著各種各樣的內外部風險與挑戰[3]，如市場價格波動、材料價格的上漲等都會影響到企業的經濟效益。企業管理失誤、員工不當行為等人為因素也會對企業造成不良影響，自然災害、政策調整等外部因素也會影響到煤礦企業的經營管理效益。因此，煤礦企業有必要加強財務內控管理，建立完善的財務內控管理系統，監控市場行為，及時地獲得更多的市場信息，并對市場信息進行分析，從而掌握市場的發展趨勢，促進企業風險防范能力的提升，以便企業能夠及時調整經營戰略，有效降低市場風險，進一步提高投資決策的科學性，促進企業的持續穩定發展。除了外部的風險外，煤礦企業還面臨著經營風險，給企業的發展帶來嚴重的不良影響。經營風險指的是煤礦企業在生產經營過程中所面對的各種不確定因素與挑戰，包括內部操作失誤、成本控制不力、資金管理不當等。建立財務內控管理體系后，煤礦企業能夠規范財務程序，強化內部審計與監督，對經營風險進行及時的檢測與糾正，防止出現財務損失與經營危機，從而保證了企業的可持續發展。財務內控管理作為一種重要的管理方法，能夠幫助企業完善治理結構、明確工作責任與職責范圍，減少內部矛盾與糾紛，進一步提高管理效率與決策效果。同時，財務內控管理體系的建立還可以提高企業財務管理的透明度與公信力，從而吸引到更多的投資者與合作者，為企業的發展帶來更多的機遇與資源。

1.3 保障企業的財產安全

煤炭企業是一種資產規模巨大、利益關系復雜的產業，其財務與資產安全受到外部、內部各種風險的威脅。如果煤礦企業在生產經營活動中沒有形成完善的監督管理機制，容易出現財務造假、挪用資金、貪污等違法違規行為，無法有效保障企業的財產安全，還直接損害了企業的經濟利益，甚至對企業的對外形象和聲譽造成嚴重的損害，在社會上帶來嚴重的負面影響[4]。財務內部控制管理體系的建立是防范與化解各種風險的關鍵，也是保障企業財產安全的有效途徑。追究其根本原因，主要在于財務內控管理體系對員工的崗位職責、工作范圍等有明確的規定，也明確了財務內控管理的流程，提高了財務管理的透明度，杜絕了一些違規操作的道路，降低了企業財產被濫用、盜用的風險，從而有效保障了企業的財產安全。煤炭企業是我國重要的能源行業，其穩定運行關系到國家能源供給與經濟發展。煤炭企業財務損失嚴重，直接關系到國家能源供給與經濟安全。因此，加強財務內控管理，不僅有利于企業自身的發展，而且關系到國家的經濟安全。同時，加強財務內控管理，也是提高企業經營效率、增強市場競爭能力的有效手段。面對日益激烈的市場競爭，煤礦企業建立科學合理的財務內控管理制度，可有效提高企業管理水平和運營效率，降低運營成本，進一步提高企業的核心競爭力，使企業在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

1.4 提高企業經營效益

在傳統的煤炭企業財務內控管理中，主要依靠過去的管理經驗來開展管理工作，缺乏現代科技與信息化技術的支持，導致財務內控管理中存在諸多弊病。例如，管理中有許多冗余的部分，從而導致經營成本的增加。煤礦企業是一種資金密集、人員密集型的企業，在傳統的企業管理中，往往需要投入大量的資金成本、人力成本，如果不能實現強有力的成本管理，容易導致生產成本的增加，進一步壓縮利潤空間，從而為企業的發展帶來嚴重的不良影響。在煤礦企業生產經營過程中，成本控制是企業財務內控管理的關鍵，可以通過財務內部控制管理體系的建立，來監控與控制各種成本費用的支出，從而避免資金的浪費，節約了資源的同時為企業爭取更多的利潤空間。例如，在采購環節建立嚴格的審批流程和預算控制措施，能夠有效降低采購成本，在提高資金利用率的同時，為企業創造更多的經濟效益。同時，在完善財務內控管理體系下，企業能夠及時發現企業內部管理中的不足之處，幫助企業進一步優化資金、人力資源、設備等資源的配置，提高了企業生產效率和生產質量，進而促進企業核心競爭力的提升，從而在市場中占有更多的份額，提高企業的經營效益進而提高公司的運營效率。

2 煤礦企業財務內控管理體系的建設策略

2.1 建立健全的內部管理制度

煤礦企業想要在復雜多變的市場環境中生存與發展，必須建立完善的內部管理體系。一方面，企業應建立清晰的內部管理架構，涵蓋公司所有核心功能，如生產、銷售、人事、財務等，全面、細致、明確的職責分工，各個部門都能明確自身在生產經營過程中扮演的角色，從而建立起有效的權責對應關系。尤其是財務部門，財務人員、會計人員應該保持一定的獨立性，形成相互制約、相互監督的關系，這樣才能避免無監督情況的發生，才能保障各項財務工作能夠按照相關的業務流程進行。另一方面，煤礦企業應該建立健全內部控制機制，包括建立簡潔高效的財務管理體系和標準化的業務流程，明確預算編制、資金使用和成本控制等方面的內容，以便對企業資金流動及財務活動進行全面的監控，及時發現潛在風險，及時采取防范和處理措施，從而保障企業的資金安全，提高資金利用效率[5]。煤礦企業要在內部管理體系中建立科學合理的決策機制，對于重大的投資采取投票等方式。財務部門應該根據企業的業財數據等對未來發展趨勢進行精確預測，然后以財務報表的形式遞交給上層管理者，而上層管理者則召集企業其他管理人員進行決策的討論與評價，以此來提高決策的科學性與合理性，降低投資決策的風險。同時，企業管理者也要樹立財務內控意識，明確財務內控是保證企業財務安全、促進企業可持續發展的重要保證。因此，煤礦企業應該把財務內控納入企業戰略規劃中，并與其他相關管理措施有機地結合起來，保證內部管理體系的貫徹落實與公司長期發展戰略相結合，充分發揮內部管理在風險控制中的積極作用，進一步提高企業的應對能力，并與外部環境形成良性互動，共同促進企業的成長。

2.2 加強企業財務的內部監督

為了實現強有力的內部監督，煤礦企業應該建立內控部門，部門的人員應該由具有豐富財務管理經驗與專業知識的人士組成，這樣才能制定有效內部控制制度，并將制度落實到實際工作中，從而對企業的財務活動進行全面的監督、審計，及時發現企業財務管理中存在的風險與問題，并提出改進的措施，在有效保障企業資金安全的同時，促進財務管理流程的優化與完善，進一步提高企業的財務管理與內部控制效果。同時，內控管理部門還能指導企業內部各個部門的財務管理工作，提高員工的風險防范意識與成本控制意識，全面提高企業的財務內控水平。煤礦企業還應該實施內部審計制度，加強對企業財務的內部監督。審計制度應明確規定審計程序與標準，保證審計獨立性與客觀性，定期對企業的財務數據及業務流程進行審計和稽查，及時發現其中存在的問題與風險，防止財務造假、違法行為的發生。全面評價企業的財務管理工作能為企業的經營決策提供可靠的數據支撐，促進企業的可持續發展。在實施內部控制管理部門及內部審計體系時，應注意以下幾點：第一，要重視全員參與。每一位員工都應增強內部控制意識，與內部控制管理部門及審計員共同維護企業的財務安全，從而保障企業能正常穩定的運行。第二，要不斷完善公司的內部控制制度。隨著企業經營環境的不斷變化與發展，企業內部控制機制需要不斷調整與完善，以應對新的挑戰與風險。第三，建立有效的風險管理機制。企業應對潛在風險進行識別與評估，并制定相應的風險管理策略，以有效地減少與控制風險。

2.3 推動財務管理的信息化

推進財務管理信息化是提高企業內控管理效率的有效途徑，因此，煤礦企業應該引進先進的財務軟件系統和數據管理工具，對財務數據進行集中管理和實時監測，有效降低人為操作失誤和數據篡改的可能性，提高數據處理與報告的準確性與時效性。同時，利用財務管理信息化系統，實現了財務數據的自動采集與處理，減少了人為的干預，降低了企業內部控制的成本與風險。在實際工作中，應該利用財務管理權限與審計跟蹤系統，對財務數據與業務進行全過程的監控與審計，有效降低內部舞弊與失誤的風險，增強內控的有效性與可靠性。對財務過程進行全面的監控與分析，及時發現并解決可能存在的內部風險與問題，提高企業財務管理水平，從而保證企業的可持續穩定發展。財務管理信息化的推進能夠不斷優化企業決策與戰略目標，在推動財務管理信息化的過程中，往往需要建立財務信息數據庫。在大數據分析技術、云計算、人工智能等智能化技術的支持下，煤礦企業可對財務管理系統中的數據進行深度分析與挖掘，提煉出更多有價值的信息，從而為企業管理者提供更準確、更全面的財務數據支持，進一步提高決策的科學性[6]。同時，在信息技術的支持下，煤礦企業還可以與供應商、顧客和合作者之間建立緊密的聯系，實現信息的互聯互通，從而實現資源的優化配置與產業鏈的整合，提升企業的競爭力和經濟效益。

2.4 提高財務人員的綜合素質

在市場競爭日趨白熱化的環境中，煤礦企業想要在激烈的市場競爭中獲得更好發展，有必要提高企業的核心競爭力，而人才作為企業軟實力，其綜合素質在一定程度上體現了企業的核心競爭力。財務人員是企業內部的核心力量，其素質的高低直接關系到企業財務工作的質量與效率，因此，財務內控管理人員應該具有豐富的專業知識與技能水平，還需要具備較強的責任心和執行力，這樣才能更好地發揮內控管理作用，保證企業財務活動的合規性和準確性。一方面，煤礦企業應該提高財務內控管理人員的準入標準，任用更多具有財務、審計、法律等方面知識與技能的專業人才，確保其能夠提供高質量的財務內控管理活動。另一方面，煤礦企業應該重視員工的教育培訓，定期或不定期組織財務內控管理人員開展各種知識與技能的培訓，促進其專業素質與綜合素質的提升，使其能夠適應不斷變化的市場環境與法律法規。教育培訓的內容不僅包括財務方面的知識，還應該涉及法律法規、審計等方面的知識，還應該融入職業道德方面的內容，轉變其思想，使財務內控人員能夠從事中管理、事后審計向事前預防的方向發展，充分發揮財務預算的積極作用，進一步提高企業的風險防范能力。同時，不斷強化財務內控管理人員的法律意識和職業道德，使其在實際工作中能夠規范自身的行為，嚴格按照相關的操作流程和操作要求開展工作，從而避免錯漏、失誤的發生，進一提高財務管理、內部審計的工作效率和工作質量，有效保證財務數據、審計工作的準確性、時效性，為企業的發展提供更為準確的數據支持，在提高企業核心競爭力的同時，促進企業的可持續發展。

3 結束語

綜上所述，煤礦企業的財務內控管理關系到企業的正常運行與國家的能源安全，因此，煤礦企業應該重視財務內控管理體系的構建，不斷完善內部管理制度，加強人員培訓，推動財務管理的信息化建設，進一步提高財務內控管理的智能化、自動化水平，提高財務管理的精細化程度，從而有效降低財務風險，提高企業的綜合實力與核心競爭力，從而在激烈的市場競爭中立于不敗之地，促進企業的可持續、穩定、高效發展。

參考文獻

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[6]蔡喜芝.企業財務內控管理體系的構建策略探討[J].財經界，2023（26）：117-119.

作者簡介：侯景華（1977-），女，漢族，黑龍江黑河人，本科，中級會計師，研究方向：內控管理。