人工智能背景下財務數字化轉型探析

摘要：隨著我國人工智能技術的快速興起及廣泛應用，企業財務工作模式也發生巨大變化，為謀求長遠發展，企業開始積極加速推進財務數字化轉型。企業開展財務工作數字化轉型，即在保障財務工作效率的基礎上，對具體工作模式進行持續優化，力求滿足當今數字化時代的企業發展需求，全面提升企業財務工作的質量和效率。文章針對企業財務數字化轉型、人工智能等新興概念進行分析，簡要闡述人工智能背景下的財務數字化轉型必要性的基礎上，著重總結了轉型過程中存在的問題，如單據審核質量不高、信息系統連接互通不足等，并提出了健全單據審核機制、深化智能平臺等促進財務數字化轉型進程的對策，以加速人工智能在財務工作中的應用，助推財務數字化轉型進程。

關鍵詞：人工智能；數字化；財務數字化轉型

數字經濟近年來的高速發展為促進我國社會經濟高質量發展提供了新的驅動力，在《國民經濟和社會發展第十四個五年規劃和2035年遠景目標綱要》中針對當前企業的具體管理模式，提出利用數字化轉型對企業的生產、生活、管理等內容進行革新優化。黨的二十大報告明確指出，在當前企業發展中，新一代信息技術、人工智能等增長引擎的構建，是信息技術革新的重要指導方向，更為財務數字化轉型提供了支持。財務數字化轉型隨著人工智能的高速發展及廣泛應用已成為近年來財務領域的關注焦點，將人工智能引入財務工作中已成為必然趨勢。因此，在人工智能背景下，積極探索財務數字化轉型尤為必要。

一、人工智能背景下財務數字化轉型的必要性

（一）人工智能

人工智能作為一種全新科技手段，是人工、智能的結合體，通過采集、加工信息，并將特定信息數據輸入計算機中，裝載運轉程序，促使計算機模擬人的思維過程、智能行為，進而具備人類工作能力，代替人類完成機械、重復、簡單的工作。人工智能與財務工作的有機結合，具有高自動化、高準確度、強自學能力以及低成本等特點。其中，高自動化即為利用人工智能技術中的機器學習、深度學習等諸多算法，適當處理財務工作中的海量數據及文本內容，通過給定合同文本、預算項目庫決策等特定內容，通過訓練集、測試集構建特定領域的模型，自動化完成重復性工作，輔助財務工作。準確度高是指人工智能模型的應用，能夠避免因人為誤操作等因素導致數據不準確問題。自學能力強是人工智能的顯著優點，即利用多種先進算法和學習理論，針對新訓練數據開展實際訓練工作，學習新領域數據，進一步擴展數據模式的應用范圍。除此之外，低成本是企業獲取經濟收益的重要影響因素，主要指經過人工智能訓練，以此獲取運算管理模型，進而對企業財務工作中機械性、重復性的工作進行智能判定和提取，可大幅度強化企業財務工作效率，從而節約時間成本、人力成本。

（二）財務數字化轉型

在人工智能背景下，加速財務數字化轉型尤為必要。財務數字化轉型是指利用大數據、物聯網、區塊鏈以及智能化等數字技術，采集、處理包括文字、圖像等海量數據，將獲得的有意義的數據進行轉換、存儲，結合環境變化和需求，通過數據為財務運作效率提升及高質量發展決策提供依據，實現財務支持管理與決策的過程。財務數字化轉型主要包括五大核心要素，即數據要素、平臺要素、協同連接要素、智能要素以及人員要素，如圖1所示。

數字經濟時代下的第一生產力是數據，因此要以數據作為依據，思考、解決問題，樹立數據要素思維。而這也對數據采集效率、數據準確度等提出了更高的要求。財務數字化轉型的加速實現要在數據集成的基礎上確保數據可靠、真實，以及數據間的密切關系，從而也為業務決策提供支持。也就是說，財務數字化轉型要具備數據要素，包括數字技術運用能力、數據安全保障能力、數據分析能力以及業務決策支持能力。財務數字化本身就是一個平臺，在企業財務管理工作中完成數據共享，使內外部系統達成有效連接，進而實現集企業的財務、人力資源、業務、信息、物力于一體的數字化平臺。另外，人工智能引入財務工作對財務協同工作提出了更高的要求，這也是對財務與業務的融合深度的高要求。在財務數字化轉型過程中，以數據思維為基礎，借助財務數字化平臺，同步財務數據、業務數據，呈現重要信息，為科學決策提供依據，以實現真正的業財融合。除上述核心要素外，智能要素也是核心要素之一。在推動財務數字化轉型時，需利用人工智能、云計算以及區塊鏈等技術替代傳統的會計核算工作，并促進企業的財務工作逐步轉向全面預算管理、財務風險、風險管控等高附加值工作。在促進財務數字化轉型過程中，人才要素是最需要的核心要素之一，在人工智能下對人才素質更是提出了高要求，除需具備基本的財務管理、會計核算及信息系統等知識外，還需具備數據分析能力以及決策能力等，更需要復合型高素質專業化人才。

（三）財務數字化轉型的重要性

傳統核算型財務管理在人工智能高速發展與廣泛應用的背景下已難以滿足現代財務工作需求，需加速財務數字化轉型。財務數字化轉型有利于促進財務管理提質增效。一方面，在防控財務風險過程中，大數據、人工智能等新一代信息技術的運用，可促使財務工作人員及時發現異常數據，有效識別財務風險及其帶來的損失，從而確保財務工作質量；另一方面，在財務管理流程過程中，可將原來線下財務工作轉為線上，可替代機械、重復、簡單的財務工作，提高財務工作效率。財務數字化轉型還有利于轉變財務部門與業務部門間的信息孤島現象，促使數據在財務與業務部門之間高效流動，從而加速業財融合深度。總之，財務數字化轉型是財務管理升級、財務工作人員轉型的必然選擇，在人工智能背景下更應加速推動財務數字化轉型的進程。

二、人工智能背景下財務數字化轉型過程中存在的問題

（一）單據審核質量待提高

財務數字化轉型過程中，財務數字化轉型的建立是重要舉措，其數據質量是影響整體工作進程的重要內容，也是提升相應財務數據決策有效性的重要保障。在確保企業財務決策有效性的同時，質量管理工作也是企業財務數字化轉型的核心內容。財務數字化轉型在開展數字化轉型時，應建立質量檢查流程、完善考核機制，并加強子公司之間的溝通交流。而在實現規模效益的過程中，財務數字化轉型對具體財務工作具有審核職能，即負責所有基礎核算工作。受工作量過大、工作情況較為復雜等因素影響，極易出現多種問題，如工作流程過于單調導致審核工作流于形式，對財務數據的可靠性造成損傷。在內部審計中發現的合同規定情況與實際支付款情況不一致時，財務數字化轉型未仔細確認成本合同與收入合同，因此容易忽略此類問題，會對整體審計、核查工作造成嚴重不良影響。另外，財務數字化轉型的工作人員多為財務工作人員，對業務的開展情況了解不足，無法把握需要審核業務的實際情況，僅通過具體的硬性財務審核指標開展相關基礎審核工作，如核驗發票真實性和合法性、審批簽字的完成程度、查驗報銷金額標準等，對具體業務金額的合理性、經濟業務真實性難以進行查證。由于單據審核質量不高，極易對財務數字化轉型的構建造成阻礙，不利于財務數字化轉型。

（二）信息系統連接互通不足

目前，財務數字化轉型面臨信息系統連接互通不足狀況，主要體現在業務系統缺乏整體規劃、網絡報賬系統不夠完善、雙向溝通機制有所欠缺等方面。首先，隨著互聯網技術的不斷發展，業務類型不斷復雜化、多樣化，而重點業務需要建設信息化系統，由此導致業務系統數量過多，但眾多業務系統的功能容易出現重復性，缺乏整體層面規劃，各個系統的集成性低，多個系統容易出現斷點，并且在開展相關業務時，業務數據的口徑并不統一，在企業財務共享工作中的業務系統連通方面造成一定阻礙。其次，在網絡報賬系統建立方面，針對各項業務的報賬信息、管理費用報銷等數據，網絡報賬系統自動化程度不足，難以實現財務分析數據、管理報告等自動獲取功能，多需要從系統后臺進行人工提取，之后由財務人員進行加工和整合，以此造成工作效率低下的情況。最后，在信息系統的升級更新方面，由于缺乏雙向溝通機制，多項功能在報賬平臺并不明顯，容易被相關人員忽略，造成系統不匹配、普通員工建議無法傳達、財務信息難以共享的問題出現，進而影響財務數字化轉型工作的順利開展。

（三）業財關注點與目標不盡相同

在業務工作開展過程中，業務部門高度關注自身業績指標，如用戶增長量、活躍用戶存留情況、具體業務收入情況等。而企業在開展財務數字化轉型后，需要對各個部門進行相關數據支持，但具體數據支持內容均以財務口徑數據為主，例如業務部門的運行過程中賬面利潤情況、賬面回款情況、業務開展的實際收入情況等。財務數據化轉型工作主要以控制風險為基礎，對相關業務的費用和支出提出風險意見，而此類意見的提出會對部分業務的擴展活動造成一定阻礙，業務部門會出現一定抵觸情緒。在此背景下，業務、財務兩個部門出現關注點與目標不盡相同的情況，長此以往容易出現矛盾，激發內耗情況出現，進而增加了兩個部門的溝通成本。另外，業務、財務融合工作是財務管理工作發展的必然方向，也在一定程度推動財務工作標準化、流程化發展，進而重構了現行的管理規則和體系。業務部門屬于新體系構建的主要參與者，需要不斷適應新的工作體系，增加工作量，極易出現排斥心理。

（四）數字技術應用有限

財務數字化轉型的主要目的是完成財務信息和數據的自動化收集、整理以及分析，并為多個部門的運行提供數據支持，而達成這一目的的基礎是構建強大的財務信息系統。在數字化轉型過程中，加強業務系統的對接和自身系統功能的開發，是促進財務數字化轉型的重要措施。但在相應策略的具體實施過程中，財務系統的工作負擔和運轉壓力較大，整個系統極易出現多種問題，尤其是在業務量短時間內增多的情況下，運行情況容易超過超負荷狀況，造成系統卡頓、錯誤現象，對相應財務工作效率造成巨大不良影響。同時，財務數字化轉型后，其單據審核、資金支付以及審計資料提供對相應信息管理系統中的影像信息具有較高的依賴性，如出現相應影像信息丟失的情況，給整體財務管理工作帶來巨大風險。出現此類問題的原因除了日常維護和監督不力之外，財務人員的數字信息技術掌握程度不高、應用程度有限也是重要影響因素，在一定程度上直接影響了財務數字化轉型工作。

（五）數字化專業人才缺乏

財務數字化轉型工作的不斷發展，需要人才的支持，而財務人員和數字化人才的短缺，阻礙了財務數字化轉型的發展。目前，人才短缺主要體現在兩個方面。其一，現有的財務人員綜合素質偏低，財務理念較為陳舊，不具備數字化發展思維，對數字化專業領域的了解較少。部分財務人員對財務數字化轉型工作存在認知偏差，認為自身工作內容會被智能化、網絡化操作所取代，對整體轉型工作持有排斥心理。其二，當前的財務人員和數字化人才儲備數量不足，財務工作人才隊伍結構并不完善，進而導致財務數字化轉型工作的進展緩慢。

三、人工智能下助推財務數字化轉型的策略

（一）健全單據審核機制，強化數據要素

首先，在單據審核檢查流程方面，可充分利用RPA開展憑證的自動采集和錄入，并利用智能化管理系統對相應單據進行智能審核，應用智能化財務助手輔助整體工作，可有效避免重復性問答工作，緩解財務人員的枯燥感。智能審核系統可從大量無序、復雜的審核信息中提出核心問題，結合現代化信息技術輔助發票、單據、表格的審核，在確定其真實性的同時，與原件信息進行比較分析，并在財務數字化轉型中進行票據識別、憑證錄入、信息審核。對整體流程的優化，對健全單據審核機制具有重要意義。在具體的審核工作中，應用語音識別技術、自動生成票據、單據信息自動化采集等技術，并利用圖像識別技術從相關數據中提取相關會計事務，根據具體信息情況自動錄入憑證。智能審核主要是依據制定的審核規則，全面實現整體流程智能化處理，如圖2所示。其次，在強化數據要素過程中，智能問答助手也是較為重要的應用措施，主要是基于語音識別、自主學習等信息化技術，利用語音信息轉換、提取關鍵信息、采集重要數據等技術，最終觸發規則回答相關問題。智能回答助手在常規的財務問題和流程問題方面均給予回答和引導，進一步強化數據要素。智能回答助手功能架構，如圖3所示。最后，應注重完善考核機制。財務數字化轉型的具體考核工作，需要對員工的實際工作情況進行綜合性考量，包括工作質量、效率、能力等。其中，考核員工的工作質量，可依據相關票據匹配工作的實時性和有效性、相關審核工作的準確性、報表提交是否能夠及時提交等，具體審核工作可應用智能審核流程，并參考內部審計工作，以此加強對財務數字化轉型員工工作質量的考核，利用書面檢查、口頭警告、通報批評等措施完善考核機制，進一步保證單據審核質量。

（二）大力建設信息系統，深化智能平臺

財務系統的建設與管理是整體財務工作的核心內容，涉及具體管理工作的各項信息和多種數據。財務數字化轉型對財務系統一體化平臺的發展具有較高的依賴性，也為促進智能化信息平臺的整體發展奠定基礎。目前，財務信息系統的建設以及智能平臺的深化主要體現在加強內部、外部系統連通以及注重系統日常維護方面。首先，需要從整體層面對財務信息系統進行規劃，整體規劃工作要充分體現綜合性、協調性、基礎性、約束性和戰略性，進而落實財務數字化轉型的具體要求，促進內部系統整體協調發展，不斷優化網絡報賬系統的取數功能和網絡報賬系統顧問功能，進一步落實信息數據的自動生成和分析，最大程度減少財務工作人員的工作枯燥感受，提升整體財務工作效率。其次，針對外部信息數據集成情況，可建立有效的外部信息協同系統，將業務信息系統與網絡報賬系統進行對接，提升外部系統信息管理工作質量。在此過程中，針對業務信息的合規檢查，在完成相關信息的核對的基礎上方可進行付款、收款，并在相應協同系統上查看每一筆業務的結算狀態，進一步促進業務和財務管理工作的融合共享，以此加強外部信息數據的互聯互通。最后，信息化系統的全面檢查也是建設信息系統、深化智能平臺工作的一部分，對系統安全性、穩定性、可靠性進行評估分析，加大新功能開發的投入，及時發現潛在的系統故障風險，將事后補救行為轉化為預防措施，以此為財務數字化轉型提供技術保障。

（三）完善服務管理，實化協同連接要素

財務數字化轉型對業財融合具有較高要求，因此需要優化協同、連接要素，以此促進財務數字化轉型。針對業務和財務融合的問題，需要從強化員工意識角度出發，通過制作相對簡單、直觀的操作手冊，使全體員工均能夠清晰地認識到業財協同發展的重要性。在具體優化過程中，可鼓勵員工采用多種形式進行反饋，進而及時發現財務數字化轉型的具體問題。加強各個部門的專業知識講解工作，主要由財務部門牽頭，各個部門進行配合，針對具體工作過程中專業名詞含義、專業術語的應用情況進行溝通，避免溝通不暢、錯誤情況出現。另外，可采取實際案例分析的方法，具體講解多種財務風險、業務和財務差異化的問題，引起全體員工的高度重視。而在全體員工的財務知識培訓過程中，可向其發放內控知識宣傳手冊，培養全體員工的風險意識，加強其對報銷流程的認識，避免在具體財務報銷、業務開展過程中，業務和財務部門出現矛盾。

（四）強化數字技術運用，細化智能要素

企業實現財務數字化轉型，其關鍵之處在于數字技術的引入，在具體轉型過程中，應充分結合不同技術的特點和優勢，以此解決財務和業務發展過程中的具體問題，以此促進數字化技術的應用。因此，為保障財務數字化轉型工作的順利進行，不僅需要加強數字技術運用，同時也要細化智能要素，進一步強化整體財務工作質量。在現階段的財務系統一體化建設過程中，隨著相應系統建設工作完善程度逐步提升，系統內數據信息量越來越大，數據安全的重要性也在不斷提升。而加強云計算技術的應用，可使財務信息數據實現“云采集、云處理、云傳遞”，在出現單個系統故障時，將負面影響降到最低，進一步提升財務數據采集和應用的安全性。同時，利用云計算對所有數據信息進行監督和管理，來實現數據信息的標準化處理和分析，進而減少數據失真情況的出現，增強財務數據的整合力度，促進財務數字化轉型的完成。

（五）加強人才隊伍建設，提升人才專業素養

人才是助推財務數字化轉型的重要力量，同時也是核心要素之一。因此，要注重人才培養，尤其是數字化高素質專業人才的培養，以通過人才要素作用的充分發揮，推動財務人才轉型，促進財務數字化轉型。一方面，財務工作人員要積極轉變傳統財務理念，樹立數字化理念及數據思維，全方位促進財務工作人員數字化轉型能力的增強。如可通過常態化、專題化培訓的方式，增加財務工作人員在信息化、數字化、智能化方面的培訓，包括Python等數據抓取和挖掘方面的培訓，以及關于數據分析、財務決策等相關軟硬件使用的培訓等。另一方面，積極改進企業的人才引進制度，可通過招聘方式，直接引進數字信息專業的高素質人才，對企業的財務人才隊伍結構進行進一步優化。

四、結語

財務數字化轉型在數字經濟、人工智能時代下已成為必然趨勢，人工智能作為輔助財務工作的重要手段，將其引入財務工作中，有助于加速財務數字化轉型進程，有助于提高財務工作的效率和質量。然而，面對當前財務數字化轉型實踐過程中面臨的單據審核質量低、信息系統連接互通不足等系列問題，應圍繞財務數字化轉型核心要素，針對具體存在的問題，通過健全單據審核機制、建設信息系統、完善服務管理以注重數字技術的有效運用、加強人才隊伍建設，多措并舉，協同助推財務工作在人工智能背景下的數字化轉型進程，推動財務數字化的進一步落地。

參考文獻：

[1]營星星.人工智能輔助醫院財務管理的實效及其優化——基于層次分析法的實證研究[J].會計之友，2023（01）：118-125.

[2]黎精明，黃金城.上市公司數字化轉型對企業財務風險的影響研究[J].財會通訊，2023（06）：36-39.

[3]劉勤，陸詩婷.人機協同模式下財務流程優化研究——以K公司費用報銷流程為例[J].財會月刊，2022（11）：115-120.

[4]周金琳.人工智能應用于會計行業的影響及對策研究[J].財會通訊，2023（15）：145-148.

[5]耀友福，何相億.人工智能應用的公司治理作用——基于財務重述視角[J].工業技術經濟，2023，42（03）：125-134.

[6]董淼.基于人工智能技術的高校智慧財務系統架構研究[J].會計之友，2023（12）：26-31.

[7]陳婧，潘飛.人工智能時代財務共享服務研究——以科大訊飛為例[J].江蘇商論，2023（04）：82-86.

[8]段遠剛.企業財務數字化轉型特征分析[J].財務與會計，2022（24）：64-65.

[9]殷文匯.構建企業數字化財務系統的思考[J].財務與會計，2022（08）：73-74.

[10]姜雪松，王蕊，管凌玉，等.數字化轉型視角下智能財務對財務績效的影響[J].會計之友，2023（20）：44-51.

[11]周德良，楊雪.企業財務數字化轉型的影響因素及實現路徑[J].管理案例研究與評論，2023，16（05）：613-626.

[12]韓笑，黃志翔，黃源.基于動態中臺架構的財務數字化轉型研究[J].管理評論，2023，35（12）：333-352.

[13]楊貝貝，陳培友，高太光.企業數字化轉型的治理效應——來自財務重述的證據[J].華東經濟管理，2023，37（10）：68-79.

（作者單位：山東省鄒城市疾病預防控制中心）