企業推進業財融合的必要性及策略分析

摘要：作為企業財務管理的一種手段，業財融合是它最突出的特征，它把財務和業務聯系在一起，通過建立一個完整的分析處理機制，讓財務活動能夠順暢地進行，從而達成業務發展目標。業財融合提高了會計信息的分享效率，還可以精準滲透到業務風險分析、業務活動成本預算、業務績效評估等財務管理活動中，從過去只能夠接受管理的被動狀態轉變為業財融合，從而推動企業的財務管理改革和發展。文章立足實際，在闡明企業推進業財融合必要性的基礎上，分析歸納了企業推進業財融合存在的阻力，并重點指出了企業推進業財融合的策略要點，希望能夠為相關主體提供有益借鑒與正向促進。

關鍵詞：企業；業財融合；技術優化；信息共享；良性運營

一、引言

業財融合可以讓財務管理分散式的工作系統發生變化，以業務端為動力，突出信息收集、風險評估、資源配置、管理評價等方面的金融終端的服務特性，從而提高企業財務決策的準確度，確保其能夠推動和促進包括采購、投融資以及物流等諸多活動的順利進行、健康發展，也可以使管理流程更加順暢，從而促進財務管理措施的落實，以及提高企業整體運營效率。但是還有一些企業面臨著業財融合缺乏重點、既有基礎和架構不清晰、信息化平臺建設落后等問題，對業財融合的順利實現以及穩健發展頗為不利。因此，要充分發揮業財融合優勢作用，促進企業健康可持續發展，就必須從整體入手對其進行審視分析，針對實際存在問題并提出相應的對策，這也是本文研究的根本出發點與落腳點。

二、企業推進業財融合的必要性

企業推進業財融合建設有著較強的必要性，并集中體現內部和外部兩個維度，具體包括：

（一）外部因素驅動

1. 數字技術成熟發展。近年來，以大數據、云計算、區塊鏈、人工智能等為代表的新一代數字技術成熟發展，以及在企業內部管理領域的下沉應用，為企業推進業財融合創造了良好條件，徹底改變了企業經營管理模式，特別是提供了較強的數據處理能力和信息共享能力。對于現代企業來講，在推進業財融合過程中必須依靠數字技術，對企業發展和數字技術進行深度融合，其不僅是提高內部治理效率的關鍵路徑，而且是培育企業核心競爭力的核心驅動。

2. 國家政策扶持。我國經濟正處于轉型升級關鍵期間，國家加大了對產業結構調整、創新驅動和綠色低碳經濟的支持。政策優惠不僅包括稅收減免和資金支持，還涉及政策引導和優化企業創新環境。財政部發布的《指導意見》和《基本指引》等文件，都鼓勵企業業財融合。

3. 市場環境日益復雜多變。近年來，受諸多因素影響，國內外市場環境變動愈加復雜多變，對企業外部應對能力提出了更高要求，在此背景下，企業推進業財融合是重要的戰略決策，其能夠幫助企業更加有效地捕捉、分析市場數據，通過動態系統的財務分析、指標監控，進一步把握市場需求及行業變化，然后及時調整產品策略和服務模式，不僅可以有效降低運營成本，而且能夠提高資金資源利用效率，進而培育提高核心競爭力。

（二）內部因素使然

1. 傳統財務管理模式弊端顯現。許多企業采用的是傳統分散式財務管理，總部僅設定基本政策，各子單位、各部門自行處理財務。初期，此模式因簡便和快速響應而適用。但隨著企業擴張和業務多樣化，分散模式顯現出局限性，主要體現在財務信息整合困難、報表標準化問題以及運作效率低下。這些問題導致企業管控能力下降，影響決策時效性和可行性，分散式財務管理模式已不適應集團發展需求，因此需要積極推進業財融合，尋求新的突破發展。

2. 部分管理職能缺失。在財務管理上，部分企業缺乏戰略和預算管理，這影響了其對市場變化的快速響應，以及資源分配效率，進而降低了核心競爭力。另外，在信息化管理方面，因過于依賴外包IT服務，企業對信息系統的控制力下降，加大了數據安全風險，嚴重影響了運營效率。因此，需要通過業財融合的系統整合，打造屬于自己的系統平臺，進而拓寬企業財務管理職能邊界。

3. 組織結構設計不合理。調查發現，許多企業財務部門的組織架構不合理，財務部門直接管理人員太多，已經超出有效管理的最佳范疇，使得許多崗位存在職能重疊現象。另外，許多企業并未設置專門的風控部門，使得企業在財務風險識別、評估與應對上明顯不足，無法保障企業健康可持續發展。

4. 完善信息系統的需求。隨著規模擴大，企業需要擁有獨立的財務核算中心進行協同管理，但客觀來講，許多企業缺乏統一管理系統，導致財務信息不對稱風險增加，管理層難以實時掌握財務狀況，最終影響決策效率和準確性。此外，財務體系的分散處理導致效率低下和資源優化配置困難，影響企業財務健康和資金效率。為改善管理，增強財務核算和資金調撥的統一性，企業必須全面落實業財融合戰略，打造財務共享中心，全面完善信息化建設。

三、企業推進業財融合的阻力

（一）融合要點不清

業財融合主要涉及采購、生產、研發、投融資等各種行為。宏觀意義來看，業、財融合的要點相對通用，目標是保證融合的過程能夠在每一個業務終端進行，排除融合的阻礙，達到更廣泛的融合效果。然而，部分企業缺少業財整合的經驗，難以精準掌握整合的關鍵要素，導致業財融合過于泛化，這并不契合以業財融合為核心基礎的財務管理轉型需求。當然，企業管理層認識的不足，以及頂層設計和戰略規劃的缺失，也導致業財融合實踐缺乏明確的指導和目標導向，使得各項任務往往僅停留在表面，這同樣是企業推進業財融合過程中的一大障礙。

（二）融合框架不完善

一來，責任劃分不清。很多企業內部其實都存在這樣的問題，業務和財務部門彼此運行過于獨立，缺少必要的協作以及溝通。這種局面容易導致兩個部門在工作內容上出現重疊或遺漏，從而影響整個企業的運營效率。因此，企業需要明確業務部門和財務部門的職責范圍和工作目標，建立清晰的職責劃分體系。二來，獎勵和懲罰手段的有效性欠缺。在很多企業中，獎勵和懲罰手段往往缺乏針對性和有效性，無法有效地激發各單位參與積極性，以及各單位之間的協作熱情。因此，企業需要建立完善的獎勵和懲罰機制，根據員工在業財融合工作中的表現和貢獻給予相應的獎勵或懲罰。這樣可以有效地調動和激發工作人員的積極性，推動業財融合目標的最終實現。

（三）信息化平臺建設滯后

在新時代背景下，企業的運營和財務管理必須實現網絡化，而會計電算化與信息系統的應用為業務與財務的深度融合提供了有利條件。因此，企業信息化平臺的建設成效，直接決定了業務與財務融合的成敗。然而，目前許多企業在推進業務與財務融合的過程中，普遍面臨著信息化平臺建設滯后的挑戰。這導致了財務信息共享的障礙，數字技術應用效率的降低，以及信息系統的安全風險，這些因素嚴重阻礙了企業業務與財務融合的順利進行，以及企業數字化轉型的整體進程。

（四）融合工具利用率低

業財融合工具是將內控、管理會計、全面預算等財務管理方法運用到業務端的一種工具。企業實施業財融合以后，財務部門可以直接利用業務數據，使財務管理的決策效率能夠得到顯著提升，而且能夠實現對企業經營環境與管理資源的同步共享。但是就實際情況來看，部分企業對內還沒有實現“自上而下”的理念支撐和思想調整，習慣于從如何提高效益、促成商業活動有序開展的角度來思考問題，沒有考慮到企業發展和建設的實際所需，最終影響到融合工具的利用率以及業財融合的最終成效。

（五）管理人才有所不足

對于一部分企業而言，業財融合不僅需要財務部門擁有較強的服務意識，能夠從業務角度和訴求出發，為業務部門提供財務支持；也需要業務部門的工作人員對內樹立較強的合作意識和思維，積極分享業務信息和相關數據，并在這樣的情況下，幫助會計人員做好自己的工作。也就是說，企業要注重業財融合專業管理人才的培養，但就現狀來講，一些企業沒有重視對業財融合人才隊伍的培養，無論是人才引進還是培養教育，都缺乏系統性、實效性，導致相關人員在知識結構、能力結構上無法滿足業財融合建設需要。

四、企業推進業財融合的主要措施

（一）把握業財融合的要點和關鍵

第一，企業在開展業務活動的過程中，對業務端的實際情況、運營成果、發展趨勢等進行綜合評估，通過專業的方法和手段，評估業務端的運行情況、運營成果以及未來發展趨勢，進一步提高業務端的決策效率和財務分析質量。為此，要保證業務端的準確核算，對業務的各項業務信息都要在一個統一的規范支持下進行收集和處理，按照會計規范，在業務端開展核算活動。

第二，在日常的財務和業務活動中，應確保兩者相互融合，以保證財務活動與業務活動能夠同步進行。例如，在企業采購過程中，必須將合同簽訂、議價詢價、入庫方式和付款等環節視為管理的關鍵細節，同時關注采購成本、過程中的風險和隱患以及采購效益。從業務角度分析，企業需要從多維度進行改進和優化。例如，在采購議價和詢價時，采購員應進行“貨比三家”，在匯總采購信息后，及時選擇最合適的供應商進行合作并簽訂合同；此外，應將“貨比三家”的過程和收集的市場信息及時記錄在“市場詢價信息記錄”文件中，以便后續對采購風險進行管理和控制。

（二）完善業財融合框架

第一，激發業務和財務人員的工作主動性，改進現有的獎懲機制，對獎懲標準、評比方式以及實施原則進行標準和系統的解釋，確保實際參與到業財融合進程中的工作人員都能清晰地了解獎懲行為的意義以及必要性。

第三，要明晰各個部門的權責，這是促進業財融合順利開展的先決條件。站在財務部門的立場上，它的首要責任就是完善各種業財融合相關的制度和規章，深度剖析企業運營管理相關的法律法規，堅持以規范化、法治化理念為指導，全面、細致地剖析企業的經營活動，做好相關的檢查、記錄、復核以及監督，對企業實施業財融合的總體成效負責，站在業務部門的立場上，需要對運營過程進行梳理，對財務方面的需求進行實時的反饋，同時對業務活動所呈現的各項數據的精確度負責，積極參與到風險管理控制以及全面預算管理等多個方面的工作中去，利用財務管理的方式，與財務端一起實現管理的目的。

（三）打造信息化管理平臺

隨著經營信息系統的不斷改進與優化，許多企業逐漸習慣了利用各種資料和數據報表來分析和研究風險點，并對增值點與非增值點進行評估。這些活動均可作為業財融合的關鍵點，依據企業經營的具體需求，提升業財融合的品質。鑒于許多企業過去實施的財務管理措施在實際應用中容易受到員工主觀經驗和時間限制的影響，因此，企業需要在業務信息共享的基礎上，構建并啟用業財融合信息化平臺。這樣不僅能夠加速財務與業務端的互動速度，還能促進業務信息分析的高效進行。

首先，企業在實際打造業財融合平臺的過程中，需要積極導入包括物聯網、云計算、區塊鏈等先進的技術和辦法，盡可能為信息從前期搜集到價值挖掘提供簡化的能力，并使業財相結合的環境得到進一步的改善，從而推動業、財都能朝著智能化的方向發展和邁進。

其次，打造“一站式”財務管理系統，在ERP中設置費用審批、預算控制、數據分析以及風險預警管理等模塊，完善業財融合平臺的功能，確保其能夠完全按照業務類型實現功能拓展，引進全流程監督管理、內部控制等制度，更好地體現出業財融合存在的意義和價值。

最后，企業要從業務的角度切入，構建能夠保障基礎數據客觀、全面和準確的數據庫。以此為基礎，細化業務信息標準化、系統化以及電子化的處理流程，確保企業當中從事信息搜集、處理以及存儲分析、使用的人員都能各司其職，更借助系統化的培訓，來提高自身的信息素養。

（四）提升業財融合工具的使用效率

這里所謂的業財融合工具主要是指一種常見的財務管理手段，它可以被運用到企業的商業活動中，進而呈現出較大的經濟效益。企業有必要提高對于各類業財融合工具的使用效率、效益，基于財務管理辦法和系統，推進業財融合的最終實現。

首先，企業可以在業務維度加強對各種管理會計工具的使用，精準判斷業務形勢。具體需要以經營活動為中心，完成對各類資料的搜集和匯總，了解業務的發展趨勢、風險指數以及存在特征，尤其是判斷不同行為對業務活動所能造成的影響，積極對比相關發展要素，便于為財務部門制定企業的商業規劃、企業管理層制定戰略目標提供支持與幫助。

其次，企業通過在內部實施全面預算管理，對企業的經營規劃進行優化，對企業的經營活動進行預測，加強活動過程的管理控制。這樣不僅可以實現以量化為媒介的經營管理，有效配置內部資源，規避和控制風險；更可以依托預算管理的結果，對企業的業績評價和成本投入情況實施約束，實現全過程管理和監督，也讓業、財之間的聯系更為緊密。

（五）加強業財融合專業團隊建設

業財融合需要有一支具備高度專業素養和豐富實踐經驗的專業團體來引領推動。然而，很多企業往往缺乏這樣的專業團體，導致業財融合的進程緩慢且難以取得顯著成效。因此，企業需要建立一支具備高度專業素養和豐富實踐經驗的專業團體，負責引領和推動業財融合工作的開展。企業需要建立業財融合的管理理念和思維，組織業、財部門的工作人員展開相關的理論研究，共同探討二者融合的意義和價值，也讓他們從思想觀念和理論維度接受業財融合，為后續實際工作的開展過程中，更好地使用對方的工具打下基礎，為業務和財務交融創造良好的環境，最終為業財融合的順利實現奠定基礎、鋪平道路。另外，專門的業財融合團隊成員應包括業務、財務、管理人員，確保業務風險評估、企業資源分配等各種業務活動能夠順利開展，有效進行。專業小組可以考慮實施項目式的業財融合辦法，對立項、計劃制定、項目預算編制、項目指標分解等進行推動，以項目方式管理業務活動，也可以通過業務具體化、小組扁平化、透明化管理以及精細化制度建立，來促進業財融合更好地實現。

在企業人力資源管理的過程中，必須凸顯出業財融合的重要性，要有針對性地招聘管理會計人才、全面預算人才等方面的人才，實現兩個方面的相互補充，并結合業財融合的現狀，建立一個專門的人才培訓方案，讓業務人員也可以通過對管理會計、全面預算等手段和方法的使用，不斷提升自身的專業素養。于企業而言，需要意識到，現存的人才培訓還存在缺陷，在這種前提下，把外界的人才引進到企業中來，比如，企業可以建立一個“校企合作”的制度，通過接受人才培訓，來緩解企業的人才建設效率低下的實際問題，盡可能為企業推進業財融合的最終實現，提供人力基礎與保障。

（六）關注業務端的發展動態

于企業而言，其有必要完善內部信息化辦公系統，通過掃描儀等設備工具，促進線上信息流動，也避免出現篡改、遺漏和丟失的情況，從根源上保證了動態的服務信息準確、可信，從而提升了業財一體化的效果。

企業要實現對業務端動態的高度關注，需要財務和業務部門之間的密切交流、高度溝通、彼此配合，這需要管理會計的高度參與，突出它不受時間和形式的限制，同時還要以事中的控制為基礎，對業務的信息進行重組和解讀等工作，保證業務方的合理動態管理。

企業在全面預算管理、成本管控實踐中，要做好業務端動態管理工作，摒除以往落后的、單一的靜態管理模式，強調業務端數據高效整合、全過程風險監測，以及深層次價值挖掘，并針對實際存在的問題采取有效措施進行干預解決，促進業務規劃的持續優化，通過物流、信息流、資金流等的整合，有效規避資源沉淀或者浪費等情況的發生，奠定基礎、創造條件。

五、結語

總之，在企業內部推進業財融合的最終實現，有助于提升內部各項決策的合理性以及科學性，滿足業務端提質增效所需，數字技術的應用、國家政策扶持、市場環境變化等因素也凸顯出財務工作的重要性和必要性。但企業面臨缺乏重點、基礎不清晰、信息化平臺落后等問題。鑒于此，企業需要從業財融合的角度出發，緊緊抓住二者的融合重點，夯實業財融合的架構，建立一個信息化的業財融合平臺，提高業財融合的效率，培養出一批具有良好業財融合能力的人才，并希望企業能夠對其進行完善，在新的時期內，加強對其的數字化整合，并加強對科技的運用，并對業務側進行跟蹤，從而實現企業的業財融合目標。

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（作者單位：甘肅通財企業管理有限公司）