從內部控制角度分析地質調查事業單位財務管理工作

引言

地質調查事業單位作為國家資源勘查與環境保護的重要力量，其財務管理工作不僅關系到單位自身的運營發展，更直接關系到國家財政資金的安全與效益。隨著國家對地質調查投入的加大，財務管理的復雜性和風險性也在不斷增加。因此，從內部控制的角度出發，優化財務管理流程，提升財務管理水平，對于地質調查事業單位而言具有極其重要的意義。

一、從內部控制角度分析地質調查事業單位財務管理工作的現存問題

（一）內部控制體系不完善

目前，我國地質調查事業單位基本已形成相應的內部財務管理體系，但就目前的實際情況來看，部分地質調查事業單位的內部控制體系仍顯薄弱。一方面，缺乏健全的內部控制框架。地質調查事業單位可能并未建立起一個全面、系統的內部控制框架，導致各項財務活動缺乏明確的指導和規范。內部控制框架應包括財務規劃、預算控制、會計核算、內部審計、風險管理等關鍵環節，缺乏這些環節將使財務管理存在較大的漏洞[；另一方面，內部控制流程不明確。即使有些地質調查事業單位建立了內部控制框架，但往往缺乏具體的內部控制流程。這導致在實際操作中，員工往往不清楚應該如何執行內部控制措施，容易出現操作失誤或違規行為。

（二）預算管理不精細

在我國地質調查事業單位，預算管理不精細也是當前財務管理工作中極為常見且關鍵的問題，它可能引發資金浪費、項目執行效率低下、財務風險增加等一系列后果。而造成預算管理不精細的原因，主要有以下幾點：

1.預算編制過程缺乏科學性和規范性

在預算編制過程中，一些地質調查事業單位可能缺乏科學、規范的預算編制方法和流程。這導致預算數據不準確、不全面，難以真實反映項目的實際需求和單位的財務狀況。同時，預算編制過程中可能缺乏充分的溝通和協調，導致預算方案與實際情況脫節。

2.預算執行過程中缺乏有效監控

預算執行是預算管理的重要環節，但在一些地質調查事業單位中，預算執行過程可能缺乏有效的監控機制。導致預算資金的使用情況難以實時掌握，容易出現超預算、挪用預算等問題。同時，預算執行過程中可能缺乏必要的調整和優化，導致預算資金的使用效率低下。

3.預算分析與評估不足

預算分析和評估是預算管理的重要環節，它能夠幫助單位了解預算執行情況，發現問題并采取措施。然而，在一些地質調查事業單位中，預算分析和評估可能不足。這導致單位難以準確掌握預算執行情況，無法及時發現問題并采取有效措施進行改進。

4.缺乏預算管理的長效機制

預算管理不僅僅是一次性的活動，更需要建立長效機制來保障預算管理的持續性和有效性[2]。然而，在一些地質調查事業單位中，可能缺乏預算管理的長效機制。這導致預算管理難以持續有效地進行，容易出現管理松懈、問題反復的情況。

（三）風險管理意識不強

在地質調查事業單位的財務管理中，面對復雜多變的經濟環境和地質調查任務，如果無法對潛在風險做出及時、有效地應對，就會無形中增加單位運營的潛在風險。就自前的實際情況而言，一些地質調查事業單位的風險管理意識相對滯后，同時還存在著諸多問題。

1.缺乏明確的風險管理策略

地質調查事業單位在財務管理中可能缺乏明確的風險管理策略，尚未系統地識別和評估潛在的財務風險[3。這導致單位在面臨風險時無法做出及時、準確的反應，可能會錯過風險控制的最佳時機。

2.風險管理機制不健全

在一些地質調查事業單位中，可能尚未建立起完善的風險管理機制，如風險識別、評估、監控和應對等環節可能缺乏明確的職責和流程。這導致單位在面對風險時無法形成有效的合力，難以有效應對風險。

3.員工風險管理培訓不足

風險管理意識的培養需要全體員工的共同參與和努力。然而，在一些地質調查事業單位中，員工可能缺乏必要的風險管理培訓，對財務風險的認識和應對能力有限。這些問題的存在，導致一些單位在面對潛在風險時應對不及時且效率低，從而給單位的財務安全和穩定運營帶來威脅。因此，加強風險管理意識的培養和提升是地質調查事業單位財務管理中亟待解決的問題。

（四）資產管控不規范

在地質調查事業單位的財務管理工作中，資產管控極為重要，如果管控不規范可能導致資產流失、使用效率低下、財務風險增加等不良后果，對單位的正常運營和發展產生不利影響。就目前的實際情況來看，部分地質調查事業單位缺乏明確的資產管理規定、流程和標準，使資產管理工作缺乏依據和指導[4]。同時，在資產配置方面，地質調查事業單位可能存在不合理的情況。資產配置缺乏科學性和合理性，可能導致部分資產閑置、浪費，而部分資產則可能供不應求。此外，在資產使用和維護方面，地質調查事業單位可能存在不當行為。部分員工可能對資產的使用和維護缺乏足夠的認識和重視，導致資產損壞、丟失等問題。最后，在資產處置方面，地質調查事業單位可能存在不規范的行為。部分單位在資產處置過程中可能缺乏嚴格的審批和監管機制，導致資產處置不當、損失嚴重。

（五）信息技術應用不足

隨著信息技術的快速發展，信息技術在財務管理中的應用愈發廣泛。然而，一些地質調查事業單位可能并未充分利用信息技術來加強內部控制，如使用先進的財務管理系統、建立財務共享平臺等。這可能導致財務管理效率低下，內部控制效果不佳。以上種種問題，導致地質調查事業單位在財務管理過程中容易出現財務信息的失真、資金使用的低效等漏洞，從而增加了財務風險的發生概率。

二、從內部控制角度分析地質調查事業單位財務管理工作的改進措施

（一）構建完善的內部控制體系

構建完善的內部控制體系對于地質調查事業單位的財務管理至關重要，它有助于確保財務活動的合規性、準確性和高效性，同時降低財務風險。在具體的實施中，可以從以下3個方面入手：

1.明確內部控制的目標

確保單位財務活動的合規性、財務報告的準確性和可靠性、資產的安全與完整以及經營效率和效果的提升[5]。這些目標的實現需要構建一個全面、系統的內部控制體系。

2.建立內部控制框架

建立內部控制框架是構建完善內部控制體系的基礎。內部控制框架應包括財務規劃、預算控制、會計核算、內部審計、風險管理等關鍵環節，每個環節都應有明確的職責和流程。同時，內部控制框架應適應單位的業務特點和實際情況，確保內部控制的有效性。

3.制定具體的內部控制政策和程序

在建立了內部控制框架后，需要制定具體的內部控制政策和程序。這些政策和程序應明確規范各項財務活動的操作流程和要求，確保員工在執行財務活動時能夠遵循統一的標準和準則。同時，政策和程序還應包括違規行為的處罰措施，以強化內部控制的約束力。

（二）建立精細化的預算管理

預算管理是財務管理的重要組成部分。建立精細化的預算管理有助于優化資源配置、提高資金使用效率、降低財務風險，并推動單位整體運營目標的實現。因此，在具體的實施過程中，要強化預算管理，可以從加強預算編制、建立執行和監控機制、加強分析和評估以及建立長效機制等多個方面入手。

1.加強預算編制的科學性和規范性

預算編制是預算管理的起點，其科學性和規范性直接影響預算的執行效果。因此，需加強預算編制工作，采用科學、合理的預算編制方法，如零基預算、滾動預算等，確保預算數據的準確性和全面性。同時，預算編制過程中應加強與業務部門的溝通和協調，確保預算方案與實際情況相符。

2.建立嚴格的預算執行和監控機制

預算執行是預算管理的核心環節，需要建立嚴格的預算執行和監控機制。包括制定預算執行計劃、設置預算警戒線、建立預算執行報告制度等。通過實時監控預算執行情況，可以及時發現和糾正預算執行中的問題，確保預算資金按照計劃使用。

3.加強預算分析和評估

預算分析和評估是預算管理的重要環節，它有助于了解預算執行情況、發現問題并采取改進措施。需要定期對預算執行情況進行分析和評估，如分析預算執行的差異、評估預算執行的效率等。同時，還需要對預算管理的效果進行評估，如評估預算管理對單位整體運營目標的貢獻等。

4.建立預算管理的長效機制

預算管理并非一次性的活動，而是需要長期持續進行的工作。因此，需要建立預算管理的長效機制，包括制定預算管理制度、明確預算管理職責、建立預算管理考核機制等[。通過長效機制的建設，可以確保預算管理工作得到持續有效地推進和落實。唯有如此，才能確保地質調查事業單位的預算管理更加科學、規范、有效，為單位的穩定運營和持續發展提供有力保障。

（三）提升風險管理能力

在地質調查事業單位財務管理工作中，風險管理是至關重要的一環，它有助于單位更好地識別、評估、監控和應對財務風險，保障財務安全，促進單位穩健發展。因此，為了提高地質調查事業單位應對各種風險的能力，可以通過以下措施來提升風險管理能力。

1.樹立風險管理意識

在單位內部樹立風險管理意識，使全體員工認識到風險管理的重要性。通過培訓、宣傳等方式，普及風險管理知識，提高員工對風險的認識和警惕性。同時，管理層要發揮表率作用，將風險管理納入單位的發展戰略和日常管理中。

2.建立健全風險識別、評估、監控和應對機制

在單位建立健全風險識別、評估、監控和應對機制，明確各環節的職責和流程。風險識別要全面、深入，及時發現潛在風險；風險評估要科學、合理，準確評估風險的大小和影響程度；風險監控要實時、有效，及時發現風險變化；風險應對要及時、果斷，采取合理措施降低風險損失。

3.加強風險管理團隊建設

風險管理是一項專業性很強的工作，需要有一支具備專業知識和技能的團隊來負責。因此，單位應加強風險管理團隊建設，選拔具備風險管理經驗和專業知識的人才加入團隊。同時，要加強對團隊成員的培訓和教育，提高他們的風險管理能力和水平。

（四）加強資產管控的規范性

在地質調查事業單位在財務管理工作中，為了解決資產管控不規范這一問題，地質調查事業單位需要加強對資產管控工作的重視和投入。在具體的實施中，地質調查事業單位應制定全面、具體的資產管理制度，明確資產的購置、使用、處置等各個環節的管理規定和流程[。制度中應包括資產分類、計價、折舊、報廢等方面的內容，以確保資產管理工作有章可循、有據可查。同時，在資產配置過程中，應充分考慮資產的利用率、效益和成本等因素，避免資產閑置和浪費。并且通過制定使用規范、建立維護檔案、實施定期維護等措施，確保資產的正常使用和延長使用壽命。最后，地質調查事業單位還應該建立規范的資產處置流程，明確資產處置的審批、評估、處置等環節的要求和程序。在資產處置過程中，應堅持公開、公平、公正的原則，確保資產處置的合法性和合規性。此外，地質調查事業單位應建立定期的資產盤點和清查機制，確保資產信息的準確性和完整性。在盤點和清查過程中，應采用科學的方法和技術手段，如使用條形碼、RFID等技術進行資產標識和追蹤，以提高盤點和清查的效率和準確性。

（五）引入先進的財務管理系統

隨著信息技術的發展，利用信息技術提升內部控制效率已經成為一種趨勢。地質調查事業單位可以通過引入先進的財務管理系統、建立財務共享平臺等措施，實現財務數據的集中管理和實時監控，提高內部控制的效率和準確性。同時，地質調查事業單位還可以充分利用信息技術手段，如大數據、人工智能等技術手段對預算數據進行深度分析和挖掘，為預算管理提供更加全面、深入的支持。此外，地質調查事業單位還可以通過建立風險管理信息系統，實現風險數據的集中管理和實時監控，為風險管理提供有力支持。

結語

綜上所述，從內部控制角度對地質調查事業單位財務管理工作進行深入分析，揭示了資產管控不規范等關鍵問題及其影響。針對這些問題提出了一系列改進措施，旨在提升單位的資產管控能力，確保資產的安全與完整，進而降低財務風險，為地質調查事業的穩健發展提供堅實的財務保障。內部控制作為單位管理的重要組成部分，對于保障財務安全、提高運營效率具有至關重要的作用。未來，地質調查事業單位應繼續加強內部控制建設，不斷完善相關制度和流程，提高員工的風險意識和責任意識。同時，積極引入信息化管理手段，提高財務管理的透明度和可追溯性，確保內部控制的有效性。通過持續加強內部控制，地質調查事業單位將能夠更好地應對財務風險挑戰，保障財務安全，為地質調查事業的持續、健康發展提供有力支持。期待在未來的工作中，看到這些改進措施的有效實施和單位財務管理水平的不斷提升。

參考文獻：

[1]吳曉蕾.從內控視角分析地質勘查單位如何加強財務管理工作[J].中國總會計師，2024，（03）：127-129.

[2]欽圭飛，蔡夢娜.內部控制視角下地質調查事業單位財務管理研究[J].中國科技投資，2023，（28）：41-43.

[3]聶艷.淺談內部控制視角下地質勘查事業單位財務管理[J].低碳世界，2019，9（10）：257-258.

[4]賈春東.淺談內部控制視角下地質勘查事業單位財務管理[J].財經界，2020，（05）：195.

[5]朱利.內部控制視角下地質勘查事業單位財務管理[J].新商務周刊，2018，（08）：50

[6]楊麗華，郭廣昭.試析如何加強內部控制提高地質事業單位財務管理水平[J].財經界，2018，（02）：101.

[7]蓋德才.內部控制視角下地質勘查事業單位財務管理研究[J].納稅，2020，14（15）：122+124.

（責任編輯：袁麗娜）