試析加強集團公司財務資金管理工作的創新策略

摘"要：對于擁有眾多子公司、業務遍及全國乃至全球的大型集團公司來說，其資金運作的規模空前龐大，分布區域十分廣泛；資金流向也更加錯綜復雜，管理的挑戰和難度可見一斑。財務資金是公司生存和發展的命脈，加強資金管理是提高資金使用效率、防范財務風險以及增強公司競爭力的基礎。對于規模龐大、業務復雜的集團公司而言，由于其涉及面廣、組織結構多層次、管理鏈條長以及資金管理難度較大等，財務資金管理水平的高低對公司的生存發展起到了至關重要的作用。文章深入闡述了加強集團公司資金集中管理的重大意義，客觀分析了集團公司在資金管理方面存在的主要困境，并針對性地提出了創新資金管理的對策建議，以期為集團公司財務資金管理工作的創新實踐提供一些有益借鑒。

關鍵詞：集團公司；財務資金管理；資金集中管理

中圖分類號：F275""""文獻標識碼：A"文章編號：1005-6432（2025）10-0187-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2025.10.047

1"引言

在當前資本市場高度開放、資金流動日趨頻繁的大背景下，財務資金管理已然成為決定公司生死存亡的關鍵環節。資金猶如公司的血液，高效流動才能確保其健康運轉；資金就像公司的糧草，充沛供應才能支撐其持續發展。然而，隨著公司規模的不斷壯大，尤其是集團公司業務版圖的日益擴張，資金管理的難度也與日俱增。對于擁有眾多子公司、業務遍及全國乃至全球的大型集團公司來說，資金運作的規模前所未有，分布區域極其廣泛，資金流向更加錯綜復雜。資金管理不善極易造成資金鏈斷裂、財務風險驟增等嚴峻局面，為集團整體經營帶來重創。

2"加強集團公司資金集中管理的重大作用

2.1"實現資金統籌調配，優化資金配置

在傳統的分散式資金管理模式下，集團內部各單位資金相互封閉，缺乏高度統一，容易出現某些單位資金短缺而另一些單位大量資金閑置的失衡局面；而集中管理后，集團所有資金歸集到同一中心，可以根據每個單位的實際需求情況進行統籌調配，高效配置資金，杜絕管理散漫導致的閑置浪費現象［1］。

同時，在集中化管理下，可以對各單位的資金需求進行合理的評估論證，結合發展戰略的整體需求和資金使用績效等因素進行優先級排序。對于經營業績較好、收益可觀的單位，可以重點投入資金滿足其發展需求；對一些前景渺茫、虧損嚴重的單位，則可以適度控制資金供給。這種合理優化的資金配置安排，能最大限度地發揮集團整體資金的效用。

2.2"加強風險控制和監督管理

在分散式資金管理下，集團內部缺乏對資金收支的集中監控和審核。各單位各行其是，很容易出現資金被違規使用、截留甚至被內部人員私自挪用的風險。而一旦實施了資金集中管理，所有資金均歸口到總部進行統一管控，各單位均需向集團資金管理中心申請使用資金，并全程接受審批和監督。這大大加強了對資金的管控能力，有效杜絕了資金被濫用的風險隱患［2］。

在集中管理后，資金調配采取從總部到各單位再回籠的單向流動模式，這能夠有效防止單位之間因違規拆借而導致的隱性風險。同時，資金使用全流程可控，能最大限度地消除暗箱操作等行為，有利于加強事中和事后的審核監管，切實維護集團資金安全。

2.3"提高資金使用效率，創造效益最大化

在分散管理模式下，集團范圍內可能存在大量資金被暫時閑置的情況。一旦實行資金集中管理，閑置資金就可以匯總到總部的資金池中［3］。

資金管理中心可以對閑置資金進行充分的整合利用，通過理財投資、購買金融產品、參與貨幣市場等形式，賺取部分收益，避免大筆資金長期沉淀導致的浪費。同時，在資金集中管理后，集團內部各單位之間不再涉及“借貸”的概念，因為所有資金來源于總部調配，只需直接向總部申請即可。這減少了資金往來環節，大部分資金往來結算可在集團內部完成，節省了大量的交易成本和手續費支出。

此外，集中統一調配資金也體現了規模經濟效應和專業化的管理優勢。集團總部可以集中管理大量資金，從而有更多資金進行更好的資金運作和收益投資；同時，資金管理中心配備專業的資金管理人員，能夠更有針對性地開展資金運作投資業務，并從整個集團戰略角度出發，發揮集團整體資金優勢，將資金配置到更有發展前景和收益性的投資領域，其收益也更可觀。這種專業化管理的優勢，是分散在基層的資金管理部門難以企及的。

3"集團公司在資金管理方面容易出現的主要問題

3.1"資金管控過度分權，無法統籌調配

由于組織架構龐大、層級縱深，集團公司內部很多分子公司和事業部門在資金管理方面擁有較大的自主權，采取自我管理、獨立核算的模式。這種高度分權的管理體制，容易造成集團整體資金管控分散化、碎片化，導致總部難以對資金進行統籌調配和優化配置，相互之間缺乏協作配合。一些實力較強的下屬單位，占有較多資金卻不愿意主動上交總部；而較小的單位缺乏資金卻無法從總部獲得支持，只能自身解決。這種利益博弈、相互牽制的局面嚴重影響了集團整體資金的使用效率。部分單位囤積大量資金卻長期閑置浪費，另一些單位遭遇發展瓶頸卻因缺乏資金支持而無法擴張，這種極度失衡的狀態必將制約集團整體的健康發展。

3.2"從資金流入到流出監管不力

在分散的資金管理模式下，集團總部很難對資金的流入和流出實施全面監管。從采購環節的資金流出到銷售回款的資金流入，缺乏相應的審批監督，存在違規使用、截留挪用等隱患。極個別單位還可能存在通過體外循環等方式轉移資金的行為，這無疑會給集團的整體經營帶來極大的風險隱患。

此外，集團內部缺乏統一的資金調撥管控平臺，各單位之間的資金拆借行為缺乏監管，很容易出現克扣、滯留以及違規使用的情況，也將給集團整體帶來一定風險。比如，某兩單位之間存在拆借關系，一旦一方發生經營危機或資金鏈斷裂，就可能導致另一方也受牽連蒙受損失。

3.3"資金效益意識和風險防范意識淡薄

一些單位和員工對資金的重要性認識不足，缺乏高度的資金效益意識和風險防范意識。其只關注眼前的資金使用需求，卻忽視了提高資金使用效率、防范資金風險的重要性。

在當前資金日益緊缺的形勢下，無疑是一種低效浪費的體現。有的單位囤積大量閑置資金卻無力理財投資，沒有發揮出資金應有的效用，甚至發生投資損失的風險；有的人員對資金使用流于形式，缺乏合理計劃，導致大量資金出現低效和浪費的情況。還有一些單位和個人對資金風險防范意識十分淡薄，操作過于粗放隨意，久而久之也存在資金損失的隱患，為集團整體帶來了不小的資金安全隱患。

3.4"內部審計監督機制不健全

很多集團內部審計管理制度缺失，審計工作流于形式，未能構建獨立客觀的審計監督體系。審計部門人員力量和素質參差不齊，審計結果運用不到位，監督效果大打折扣。這使集團公司難以及時發現和糾正資金管理中存在的漏洞和缺陷，更無法真正發揮審計在規范和約束資金行為方面的重要作用。

一些集團公司雖然設有專門的審計部門，但受制于集團內部監管權限和審計獨立性不足等客觀因素，審計部門的工作成果很難得到高效的落實和執行。審計發現的一些資金管理問題被長期擱置不理，甚至有的問題還被有意回避掩蓋。這無疑會加劇集團公司資金管理的風險。

3.5"資金績效考核和激勵機制不健全

集團公司實行分級管理，在資金使用績效考核上往往存在多頭管理、標準不一的現象，缺乏科學統一的衡量指標和評價體系。對下屬企業的資金使用監管流于形式，缺乏有效的獎懲和問責機制，導致“政出多門”“多龍治水”等問題，影響資金效益的充分發揮。此外，對資金管理人員的專業培養和激勵保障力度不足，造成財務人才流失嚴重、創新動力不足，不利于現代化資金管理隊伍建設。

3.6"財務信息化建設水平有待提升

集團公司對財務數字化轉型和信息化建設重視不夠，大多沿用傳統的財務核算方式，信息收集、處理、傳遞效率低下。財務系統與業務系統銜接不暢，數據標準不統一、來源渠道不完善，缺乏融合共享機制，難以為管理決策提供及時、準確的信息支持。大數據、人工智能等新興技術在資金管理中應用不足，數據價值尚未得到充分挖掘利用。資金管理流程線上化、移動化程度不高，網上銀行、資金管理平臺等信息化工具使用率偏低，資金管控效率和財務響應速度亟待提升。

4"加強集團公司資金管理的創新策略

4.1"實施資金集中管理模式

4.1.1"建立統一的資金管理中心

集團公司要設立統一的資金管理中心。該中心由財務總監或資金部門主管全面負責，并配備專業的資金管理人員。將各子公司資金管理的決策權和操作權全面收歸集團資金管理中心進行統一管控，終結原有的分散式管理體制。資金使用由資金管理中心統一審批調配，任何單位都不得自行支配和使用資金。同時，資金管理中心要制定統一的資金管理制度，規范資金從申請、審批到使用的全流程操作，杜絕任何違規違紀行為的發生。制度的制定也要充分考慮集團公司的實際運營情況，應切實可行、操作性強，避免形式主義［4］。

4.1.2"實行資金池管理，統籌調配

資金管理中心要集中管理集團范圍內的所有資金，建立統一的資金池。所有資金的使用必須通過總部資金池進行，單位之間的資金拆借也要通過資金池完成。資金池根據各單位的實際需求情況，統籌調配集團公司的日常經營所需資金，進行上下撥付以及跨區域調劑。

對于暫時閑置的資金，資金池可依法依規進行理財投資，充分利用這些閑散資金創造收益。比如，購買國債、金融債等固定收益類產品以及進行貨幣市場基金投資等，賺取部分收益，避免資金閑置浪費。

4.2"加強全過程資金監控

4.2.1"建立資金監測預警系統

集團公司要構建全面的資金監測預警體系，對資金從流入到流出的整個過程實行嚴格監控，確保資金安全。這可以充分借助現代大數據、云計算等信息技術，搭建一站式的集中化資金管控平臺，對各單位的資金收支情況實現實時監測。該平臺可以設置一系列風險預警指標，如資金周轉率、現金余缺額以及借貸額度等，一旦發現異常波動就能及時預警。同時，可以融入人工智能技術，對歷史數據進行大數據分析，科學評估各單位的資金需求，為資金調配提供決策依據。

4.2.2"嚴格執行資金審批制度

制定統一的資金審批管理制度，規范資金申請、評估、審批等全流程。對于大額資金支出，要嚴格執行集體審批決策制度，防止出現越權審批、違規使用等情況。加強審批環節的監督，確保資金支出具有真實性、合理性和合規性，切實杜絕通過作假手續騙取資金的行為。同時，對于權限設置要慎之又慎，要明確各層級的審批權限，任何崗位都不得突破授權范圍進行審批操作。此外，可以借助信息化手段，對審批流程進行信息化管理，確保審批鏈條的完整性和可追溯性，防范出現審批環節遺漏等問題。

4.3"創新資金運營模式

4.3.1"進行產融結合，提升資金使用效率

集團公司可以積極嘗試產融結合的創新運營模式，充分利用金融杠桿撬動更多社會資金投入企業的主營生產經營，滿足資金需求，提高資金使用效率。比如可以通過銀行貸款、發行公司債券以及上市公開募股等方式融資籌集運營資金。另外，也可以采取應收賬款證券化等方式，將部分應收賬款轉移給金融機構，獲取相應資金流，從而優化資產負債結構，有效緩解資金壓力。這種將應收賬款等非流動資產轉變為現金流的做法，可以在降低資金占用的同時，為企業創造新的利潤增長點。

4.3.2"適度進行低風險證券投資

除了滿足生產經營需求，集團公司往往還會有大量暫時性的閑置資金。對于這部分資金，集團公司可以適度地進行低風險證券投資，以獲取更好的收益回報。比如可以購買國債、央行票據等固定收益類產品，其風險較小但收益也相對穩定；對于風險偏好較高者，也可以進行權益類證券投資，如投資股票、基金等，但要嚴格控制風險。無論選擇哪種投資方式，都需要事先制定完善的投資管理制度，并配備具有專業水準的金融投資領域人才，規范投資審批流程、操作人員職責等，防范道德風險。

4.4"完善內部風險防控

4.4.1"建立獨立的審計監督部門

集團公司需要建立獨立的審計監督部門，確保審計工作的客觀性和權威性。審計部門要直接向集團總部負責，在編制、職務、工作等方面獨立于其他職能部門，以形成有效制衡。審計人員也要具備良好的職業操守和專業素養，持有相關的專業資質證書。審計部門主要負責對集團整體的資金管理工作實施監督，定期或不定期對各單位的資金管理情況開展審計，及時發現資金使用中的各種違規行為，并及時糾正。一旦發現重大違規事項，要直接向集團總部報告，并依法依規對相關責任人進行處理［5］。

4.4.2"嚴格執行資金管理制度

集團公司要制定全面的資金管理制度。該制度對資金收支、內部流轉、審批授權等環節做出了明確規定，使之規范化、制度化。各子公司和業務單位也要根據總部制度，結合自身實際制定相應的實施細則，確保管理制度落實到基層。

同時，集團公司總部和各單位都要加大對資金管理制度的執行力度。要定期組織專項檢查，一旦發現有違反制度的行為就要嚴肅查處，絕不手軟；對于屢教不改的單位和個人，除了給予經濟處罰外，還要對其主要負責人進行紀律處分，以儆效尤。只有制度和懲處并重，才能真正使資金管理規范化。

4.5"優化資金績效考核和激勵機制

4.5.1"建立統一的資金績效考核指標體系

圍繞集團發展戰略，從資金管控能力、使用效率、風險防范、降本增效等維度，設置科學合理的定量和定性考核指標，增強指標設置的系統性、針對性和可操作性。比如，在資金管控能力方面，可設置“資金集中度”"“內部借款占比”等指標，考核資金歸集和統籌使用情況；在資金使用效率方面，可設置“資金周轉率”"“人均創利額”等指標，考核資金配置和運營效率；在風險防控方面，可設置“資金占用率”"“超計劃資金使用率”等指標，考核資金安全管控水平；在降本增效方面，可設置“財務費用率”"“智能化費用節約率”等指標，考核資金管理的成本優化成效。要加強對下屬企業資金使用情況的動態監控和考核評價，將考核結果與經營業績、薪酬分配等掛鉤，對考核優秀的企業在資金調度、內部資金定價、項目投資等方面給予優先支持，對連續考核不達標的企業進行預警提示、限期整改、扣減績效工資直至追究責任，形成“能上能下”的激勵約束機制，充分調動各企業加強資金管理、提升資金效益的主動性。

4.5.2"完善資金管理人員的培養激勵機制

加大財務人才專業化培養力度，建立健全人才引進、選拔、使用、評價機制。暢通財務人員職業發展通道，制定“雙通道”晉升制度，為優秀人才提供“專業型”和“管理型”并行的發展路徑。完善薪酬績效考核辦法，建立市場化的工資分配機制，將個人貢獻與績效工資、獎金掛鉤，在同行業中保持有競爭力的薪酬水平。開展豐富多彩的企業文化活動，增強財務團隊的凝聚力和向心力。定期開展資金管理、風險控制、信息化應用等專業培訓，聘請行業專家、高校教授授課，補齊團隊知識短板，拓寬創新思路。鼓勵財務人員參加金融分析師、注冊會計師等職業資格認證，提升業務素質。選派優秀人員到金融機構、大型企業掛職鍛煉，學習借鑒先進經驗做法。通過搭建體系化的培養渠道，優化市場化的激勵政策，打造一支業務精湛、作風過硬、充滿活力的高素質資金管理隊伍。

4.6"加快財務信息化建設步伐

4.6.1"推進財務業務一體化和系統集成

整合企業內部財務、業務等信息系統，消除“數據孤島”，打造統一的財務信息平臺。制定數據標準規范，統一數據編碼、格式、接口等，確保各類業務數據高效采集、自動交換、即時共享。利用大數據、云計算等新技術，對業財數據進行存儲、處理、分析和應用，挖掘數據價值，服務管理決策。建設集團財務共享服務中心，將下屬企業的資金核算、付款、開票、報銷等高頻業務集中于共享中心辦理，減少重復勞動，提高核算質量和工作效率。基于移動互聯網技術，開發資金業務移動審批App，實現差旅費用、費用報銷等業務的移動化處理，優化業務流程，提高資金使用和調度的靈活性。

4.6.2"加快資金管理信息化平臺建設

按照統一規劃、分步實施、數據共享、業務協同的原則，加強資金管理信息化平臺頂層設計。基于網上銀行，建設覆蓋資金計劃、收支、調撥、核算、分析、預警等全流程的資金管理信息系統，實現資金“一網通覽”"“一點監控”，提升資金管控的及時性和準確性。積極推廣企業網上票據池、供應鏈金融等新型服務，改造票據簽發、背書等線下作業流程，實現票據全生命周期線上化管理。在資金管理平臺中嵌入人工智能算法模型，建立資金收支智能預測、投資決策輔助等功能，提高資金使用的前瞻性和科學性。利用區塊鏈技術，對資金業務全流程各環節予以跟蹤記錄，做到業務可溯、風險可控。加強資金管理大數據分析應用，動態監控資金流向，多維度分析資金使用績效，系統識別、預警和處置風險隱患，為資金統籌調配、結構優化等提供數據支撐和決策參考。

5"結語

財務資金管理關乎公司的生死存亡，做好資金管理工作是當務之急。對于龐大的集團公司而言，資金管理難度更大、要求更高，因此必須與時俱進，創新資金管理理念和方法、優化管理模式、強化監控機制、防范各類風險，從而真正發揮資金的效用，為集團公司持續健康發展夯實基礎。只有不斷加大資金管理創新力度，集團公司才能在未來發展中立于不敗之地。[HJ*4]

參考文獻：

［1］仲明.集團公司資金管理存在的問題及對策分析［J］.中國經貿，2023（22）：121-123.

［2］蔡昌玲.集團公司財務內部控制存在的問題及應對措施探討［J］.質量與市場，2023（3）：61-63.

［3］李雛清.淺談集團公司資金集中管理存在的問題及其應對措施［J］.天津經濟，2024（1）：85-87.

［4］李來帥.大數據背景下事業單位財務預算資金管理研究［J］.活力，2024（3）：40-42.

［5］吳梅菊.企業資金管理與預防財務風險的措施研究［J］.活力，2024（2）：58-60.