中小財產保險公司通過全面預算管理壓縮保險業務成本

摘要：對于目前社會保險行業的發展，實際競爭更加激烈，不僅產品同質化嚴重，創新水平也相對下降。在這樣的情況下，大型保險公司具有一定的資源和市場優勢，能夠保障穩定的發展，但對于中小財產保險公司而言，在發展與競爭方面的優勢相對較弱，并且由于缺乏創新能力，使之發展劣勢進一步擴大。為了實現中小財產保險公司的穩定發展，需要公司關注全面預算管理的實施，以這樣的方式更好地管理發展成本，擴大發展優勢，保障競爭能力。文章研究和分析中小財產保險公司如何通過全面預算管理壓縮保險業務成本。具體從概述全面預算管理方面入手，對中小財產保險公司保險業務成本管理的重要性進行探究，最后提出壓縮保險業務成本的管理策略，以供參考。

關鍵詞：財產保險公司；全面預算管理；保險業務成本

在我國保險行業持續發展的過程中，中小型財產保險公司是其中的主要主體，但與大型的財產保險公司相對比，這類公司不僅成立時間相對較短，而且在資金實力和市場資源、戰略要求等方面也存在先天劣勢。因為國內保險市場的競爭變得愈發激烈，中小財產保險公司想要持續提高市場份額，實現穩步發展的目標，必須對保險業務成本進行管控，并同時持續創新保險產品以及服務，保障保險業務經營效能能夠不斷提高。基于此，本文就中小財產保險公司如何通過預算管理壓縮保險業務成本進行研究，在提出相應對策的前提下，為中小財產保險公司的業務成本調整提供參考。

一、全面預算管理概述

隨著社會的發展和進步，社會企業也更加重視發展方面的規劃，主要在于資源利用會影響自身的發展與壯大，合理進行資源的配置可以使自身獲得更大的發展優勢，也使有限資源可以發揮更大的價值。在以往傳統社會發展過程當中，企業之間的競爭不夠明顯，主要是為滿足社會的基本需求而進行發展活動的推進，因此成本與資源方面的規劃使用意識不強。在當市場經濟發展趨勢更加明顯，以及競爭環境產生時，加上社會各方面生產制造趨于飽和狀態，社會企業之間也就開始面臨更大的競爭。至此，企業能夠在資源使用與成本投入方面實施有效的管理和規劃，進一步降低資源和成本的浪費，也就能夠使自身的發展優勢獲得提升，所以也就具備了更高的競爭能力，能夠促進企業現代化的穩定發展。

在企業實施資源與成本管理的過程當中，即離不開全面預算管理相關理念與方法，具體而言，是企業根據發展需求和發展規劃，對內部各部分在財務與非財務資源使用方面進行合理的分配，并落實相關的考核、評價與控制手段，以使企業發展目標可以獲得盡快實現，降低財務與非財務方面不利因素對企業目標實現帶來的影響，保障企業相關經營活動實施能夠產生預期效益。在目前，社會各行業企業都更加重視全面預算管理的實施，并且這已經成為企業發展和建設的關鍵影響內容，需要企業上下進行重視和關注，并在具體工作實施方面進行探究和創新，以使全面預算管理理念在企業當中可以形成可靠模式與具體制度，為企業未來發展壯大提供保障和支持。

具體而言，可以明確全面預算管理當中預算與管理是關鍵所在，全面預算管理則是最終工作目標，需要通過全面的預算和管理工作實施，使企業各方面活動實施成本獲得控制，主要在于控制成本以提升效益。但需要注意的問題在于，控制成本不在于削減成本，而是在于采用科學的手段和方法減少成本的浪費，使有限成本發揮更大的價值與作用，提升企業的經濟效益與發展水平。所以成本使用限額、具體數目需要進行明確，在這樣的基礎上，從全面管理角度實施管理工作，使每一筆成本的支出、使用與效益產生都能夠更加清晰明確。之后根據成本投入與效益產生情況，總結各方面工作經驗與成果，提出其中各方面的問題，逐步完善之后使全面預算管理體系更加完善，為企業之后的發展建設提供保障與支持。

所以全面預算管理工作的實施，不同企業的工作方案和工作內容會存在一定的差異，企業也需要根據自身的實際情況和預算管理需求進行全面預算管理工作方案的制定與體系的建設，以使成本投入減少浪費、提升效益。

二、中小財產保險公司保險業務成本管理的重要性

（一）保險業務成本構成

關于保險公司的相關業務成本，主要表現在賠付、業務活動費用、稅務相關費用、再保成本、準備金等。這些方面也更是包含一些具體的成本項目，其中賠付成本當中包含賠付方面的支出，以及準備金和相關的理賠費用等。業務活動方面的費用成本基本包含業務活動開展所需的人工、設備、材料，以及其他必要的成本等。稅務相關費用則是包含流轉稅、保單合同印花稅等。再保成本則是包含分出保費、分保費用。準備金則是包含相關業務活動可能使用的費用的準備金額。以上都屬于保險業務成本的構成內容。

（二）中小財產保險公司保險業務成本控制現狀

中小財產保險公司在保險業務成本控制方面實際呈現較多的問題和不足，一是各方面成本費用占比較高。從實際情況來看，目前大多數的中小財產保險公司比大型財產保險公司的費用成本占比都高，因此使可供支配的資金減少，在這樣的情況下，實際難以對客戶提供更好的服務，所以會影響自身的發展和壯大。

二是在管理方面難以體現成本管理的效果。管理模式、方法過于散漫，未能提升對成本管理的重視程度，因此使成本管理活動未能有效創新和實施，這樣也就使一些有限的成本出現了較大的浪費，不能對自身的發展和效益提升提供支持，并會影響自身在保險市場當中的競爭力。

（三）中小財產保險公司保險業務成本控制不足的原因

成本管理和控制是任何企業發展和建設都需要重視實施的基礎且必要的工作，但目前較多中小財產保險公司在發展當中未能重視對成本方面的控制和管理，使相關業務活動開展成本浪費現象嚴重。其中原因大致有以下幾方面。

一是由于成本控制意識不足。管理人員未能關注和意識到成本控制對自身發展的重要性，短期經營發展思維明顯，缺乏長期的思考和戰略規劃，導致成本利用方面較為隨意，抗風險能力較弱。

二是由于預算管理體系不足。預算是進行成本有效管理和使用的關鍵所在，但中小財產保險公司在預算管理方面的能力不足，也難以在預算方面進行積極創新和拓展，更多只是根據具體情況進行臨時的成本管理和控制，所以難以體現成本管理方面的效益。

三是成本管理方式較為單一。正因為中小財產保險公司在持續發展的過程中有著資本方面的先天劣勢，并未形成完善的預算管理機構和費用控制系統，通常都是以人工方法進行成本控制，不僅管理效率明顯降低，甚至會出現管理成本投入提高的問題。人工控制方法的應用意味著財產保險公司的業務成本控制存在精細化不足的問題，并且人為失誤也很有可能會提高業務成本投入，直接影響到成本控制的效果。

四是成本核算信息失真。已有的細化險種核算方法能夠針對全部的險種開展單獨的損益核算工作，但只能夠針對直接費用明確其歸屬，對于間接費用則無法進行核算，意味著產品的成本數據會存在一定的偏差，相關人員無法對產品的實際成本投入狀況進行分析。同時，也會按照對應的比例對于間接費用進行核算分配，使得不同產品的成本投入會存在一定的失真問題，甚至一部分產品分攤了更多的費用會直接影響到管理層的成本控制決策。

五是成本控制制度發展不健全。即便中小財產保險公司已經建立了有關成本管理的組織架構，但存在明顯的制度執行以及建設不足等問題，使得成本控制工作效果無法達到預期。此外，中小財產保險公司在保險業務成本控制的過程中偏向于事后控制，控制工作無法在業務經營管理的全過程中貫穿應用，最終結果和企業提出的成本管理工作目標存在巨大的差距。

（四）中小財產保險公司保險業務成本管理的重要性

成本管理是企業提升經濟效益的一種有效手段和關鍵措施，在全面的成本管理當中，企業可以有效減少成本方面的浪費，進而使各項活動實施的效益獲得提升。因此對于中小財產保險公司而言，也需要重視開展有效的成本管理工作，以使自身的發展效益和業務活動效益獲得提升。由于中小財產保險公司與大型的保險企業、集團存在發展規模方面的差異，以及自身的管理水平也較低，所以如何實施成本管理也就成為重要的創新需求。至此，根據全面預算管理相關內涵和要求，可以引導中小財產保險公司實施可靠的成本管理，為其發展和創新提供支持與保障，并能夠在多方面產生較好的效益和積極的影響。

一是可以引導中小財產保險公司獲得發展規模方面的壯大。具體而言，中小財產保險公司在相關業務活動實施方面，由于成本管理的意識不足，使自身浪費較多的成本，盡管具有一定的經濟效益，但實際上發展方面受到較大的阻礙和限制，尤其在與其他保險公司進行競爭的過程當中，往往由于自身的成本管理水平不夠，難以在業務規模方面進行競爭，因此也就對未來的發展建設產生了較大的影響。在這樣的情況下實施可靠的成本管理，對相關業務活動所需成本進行全面預算，制定成本使用計劃和效益目標，根據管理要求和制度規范開展必要的業務活動，進而能夠在減少成本浪費的同時，使相關業務活動的開展效益獲得提升，逐步也就能夠有效拓展業務規模，提升自身的社會市場競爭能力。

二是可以提升中小財產保險公司的客戶服務水平。提供保險業務，主要就是為服務客戶，客戶的滿意與否會直接影響保險公司的發展，因此在落實全面預算管理的基礎上，對相關保險業務的成本進行有效的控制和管理，使有限的成本可以提供更好的客戶服務，使客戶的滿意度提升，為今后的發展奠定基礎和提供保障，以極大提升客戶的服務水平。

三、中小財產保險公司通過全面預算管理壓縮保險業務成本管理策略

在保險行業的發展當中，大型集團企業明顯具有更高的市場優勢和競爭能力，實際上也主要在于大型企業集團的全面預算管理工作能夠有效實施，因此在成本管理方面能夠取得較好的效益。在業務利潤率越來越低的情況下，隨著競爭的加劇，只有實施成本方面的有效管理，減少成本的浪費，進一步提升經濟效益，并保障自身的發展。所以需要中小財產保險公司更加需要重視成本管理方面的工作實施，關注全面預算管理的落實，以使相關業務活動開展方面所需的成本能夠產生更大的效益，同時進一步減少成本的浪費。

（一）預算管理體系突出按承保利潤進行匹配

關于中小財產保險公司的發展，要實現成本方面的有效控制，以及發展方面的創新和規模拓展，就需要重視根據具體的業務開展情況，關注業務方面的利潤提升，并且要重視對需要實施的全面預算管理工作，以承保利潤作為基礎。具體而言，需要重視利用降本增效的方法，使固定成本獲得削減，減少浪費，并在滿足市場監管與行業發展要求的基礎上，進一步拓展可行的業務領域與業務類型，進而細化相關業務，拓展不同的保險內容，使客戶個性化需求在獲得有效滿足的基礎上，可以使利潤率獲得有效的提升。

與此同時，還要落實全面的風險管理和控制手段，以風險管理輔助全面預算管理的實施，使成本管理工作可以反映到各環節與具體業務的風險管理當中，減少風險的影響，使成本獲得更好的利用，并保障和提升承保利潤水平，使中小財產保險公司獲得穩定的發展。

（二）建立預算執行考核評價機制

要發揮全面預算管理的作用和影響，需要重視進行預算執行考核評價體系，根據相關考核標準和要求落實相關的考核工作，對于未能達到相關考核標準的部門及工作人員，實施相關的引導和管理，逐步提高相關人員和部門的工作積極性。而對于能夠達到以及超過相關考核標準的工作人員和部門，則是可以實施相關的獎勵，以進一步促進其工作積極性。

具體而言，需要設立符合中小財產保險公司業務活動現狀與發展目標的考核標準與評價機制，具體根據以往保險業務成本使用情況、目標完成情況為基礎，制定未來的工作目標和考核標準。對于根據預算順利完成的業務，取得一定效益的員工，提供相應的獎勵。對于超出預算的業務活動，需要進行問題分析，總結經驗，了解成本超限的影響因素，引導員工提升考核認知，減少成本浪費。

（三）加強集中作業管理

與大型集團企業相比，中小財產保險公司在業務管理方面的能力相對較低，難以建立可靠的后援中心，因此對于相關業務活動實施和管理活動落實，也就需要重視加強集中的作業管理，以這樣的方式使相關業務活動落實可以獲得引導與規范，尤其需要實施資金和核算的集中管理，再加上對核保核賠權限實施額度的差異化級次控制，更好地控制相關業務活動實施成本，提升經濟效益和管理效益。同時也可以為之后相關業務活動的開展和實踐提供支持和奠定基礎。

集中作業管理工作的實施，一是加強作業規劃引導，對具體業務人員布置相應的任務，提出任務完成指標。二是對集中作業量進行階段分配，設定周目標、月目標和季度目標，使業務活動可以持續推進，進而完成整體業務目標。

（四）充分發揮全體部門在預算體系中的作用

全面預算管理的實施，實際需要企業全體都有效參與其中。因此中小財產保險公司全員上下也更是需要積極參與到全面預算管理體系的建設和相關工作的實施當中。一是需要提升和具備全面預算管理理念，在這樣的情況下可以引導相關業務工作人員規范行為，進而減少業務活動方面成本的浪費和損失。二是需要各部門積極配合，發揮聯動協同作用，尤其對于需要使用較大成本的業務活動，首先要進行積極的調研和分析，進而財務部門進行核算和分析，相關執行部門也落實成本方面的合理控制和管理工作，在這樣的基礎上，使公司內部各方面都能夠遵循全面預算管理要求落實具體的工作，以提升保險業務活動效益。

（五）促進成本管理工作的現代化發展

中小財產保險公司所實施的人工成本控制工作方法存在著工作效率較低以及數據不夠精準等多方面的問題。如此一來，中小財產保險公司需要在信息化背景下推動成本管理手段的多元化及信息化發展。總體看來，企業需要根據目前成本管理的真實需求，并分析保險行業的成本控制工作狀況，在借鑒其他企業成本控制優秀經驗的基礎上，選擇與知名的軟件企業進行合作，在提交業務成本控制工作需求的基礎上，由其開發有關成本控制方面的管理系統，確保這一系統能夠及時分析業務投入的相關成本及具體的數據變化，幫助企業管理層根據數據的變化對不同的產品服務成本投入進行調整。同時，在業務成本控制工作的過程中，企業也需要將精細化管理理念引入其中，確保成本管理工作的相關內容能夠分散到不同的部門以及工作人員身上，在建立各部門協同工作機制的前提下，通過落實成本控制的本職工作，并及時共享有關成本控制方面的相關信息，確保企業的管理層和領導層能夠就目前預算管理背景下業務成本控制的實際狀況進行研究以及分析，根據不同的業務成本投入以及經濟收益適當工作規劃。

（六）提高成本核算信息的準確性

到目前的細化險種核算方法雖然能夠對所有的險種進行單獨損益核算，但只有直接費用能夠明確歸屬間接費用的跟單核算存在一定的問題。故是相關部門需要就目前財產保險公司業務成本核算的具體狀況之類間接費用的跟單核算背書明確要求保障產品的成本數據正確性能夠不斷提高。此外在開展保險公司建立信息化系統的背景下，也可以針對之前以及減少費用分類進行收藏以及計算，確保相關費用的核算成果能夠變得更加精細，這也是企業內部后續成本管理決策得以優化調整的前提條件。

（七）持續完善成本控制制度體系

中小財產保險公司在已經形成成本控制管理意識的前提下，需要針對已有的成本管理架構進行調整和優化，并對業務成本的控制工作給出明確的工作要求，劃分相關部門以及工作人員的職責，并以制度的形式給出明確的規定，確保成本控制工作能夠得到完善的制度支持。此外，在成本控制制度調整優化的過程中，企業需要從事前、事中及事后出發形成完善的全過程成本控制工作體系，針對各部門的工作職責給出明確的要求，同時要落實責任追究制。一旦出現業務成本控制工作方面的問題，需要根據不同工作環節及時進行追責，保證相關人員都能夠形成良好的責任意識，有效落實成本控制制度。

成本控制制度體系的完善要求企業形成完善的激勵獎懲機制，根據各部門的工作內容以及難度設置對應的激勵目標，并將績效考核結果與員工的職位晉升、薪資績效水平提升建立聯系，確保工作人員能夠在達成既定業務成本控制目標的前提下獲得自己所需的激勵內容。這不僅能夠幫助員工形成成本管控意識，同時也能夠針對工作問題及時進行反饋，提出相應的解決對策，管理層也可以根據企業的實際發展狀況調整以及優化業務成本管理體系。

四、結語

中小財產保險公司需要有效實施全面預算管理，只有這樣才能更好地控制發展成本，提升經濟效益。尤其目前競爭激烈的保險市場，業務類型固定、產品同質化嚴重，需要在其中重視成本管理和控制，以減少浪費，并注重業務方面的創新，以促進發展和壯大。

參考文獻：

[1]肖丹丹.財產保險公司全面預算管理困境及對策探討[J].中國集體經濟，2022（09）：66-67.

[2]李兆雷.保險公司全面預算管理問題及對策——以S壽險公司為例[J].市場周刊，2022，35（02）：130-132.

[3]谷赫.基于全面預算管理的保險公司財務管理體系構建分析[J].中國鄉鎮企業會計，2021（12）：40-41.

[4]張月娟.淺議財產保險公司全面預算管理存在的問題及應對措施[J].投資與創業，2021，32（21）：133-135.

[5]何京笑.保險公司實施全面預算管理存在的問題及優化建議[J].納稅，2021，15（26）：189-190.

[6]顧惠康.基于平衡記分卡的D保險公司全面預算管理研究[D].太原：太原理工大學，2021.

[7]張子玄.ABC人壽保險公司吉林分公司費用預算管理優化研究[D].長春：吉林大學，2021.

[8]張琳梓.基于戰略導向的HT保險公司全面預算管理優化研究[D].沈陽：沈陽工業大學，2021.

（作者單位：英大泰和財險保險股份有限公司北京分公司）