基于風險控制視角的金融企業財務信息化建設路徑探究

［摘 要］為探索風險控制視角下金融企業財務信息化建設的優化路徑，文章采用因子分析法，對影響財務信息化建設的關鍵因素進行分析，以金融行業數據為例，通過構建研究模型、數據分析，研究多種影響金融企業財務信息化建設的核心因子。結果表明，財務信息化建設受多維度因素影響，主要包括流程標準化、建設目標明確性、智慧管理平臺構建、系統評估反饋機制等。基于分析結果，文章提出制定標準化建設流程、明確信息化建設目標、構建智能化管理平臺和完善反饋評估體系等建設路徑，以期為金融企業在復雜的市場環境下提升財務管理效率、風險控制能力提供理論參考。

［關鍵詞］風險控制；財務信息化建設；金融企業；建設流程

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2025.08.030

［中圖分類號］F832.3；F830.42；F49 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1673-0194（2025）08-00-03

0" " "引 言

隨著金融行業發展與市場環境的復雜化，財務信息化建設成為金融企業提升管理效率、優化資源配置、強化風險控制的重要手段。在金融企業中，財務信息化不僅涉及財務數據集成和管理，還包括對潛在風險的識別和監控，以實現數據驅動的決策支持、風險預警。推動財務信息系統智能化與數字化建設已成為金融行業發展的趨勢。由于金融行業具有數據復雜性強、風險高等特點，財務信息化建設過程面臨系統整合難、數據質量控制不足、風險評估體系不完善等諸多挑戰，不僅影響了財務信息化的實施效果，還容易造成風險識別滯后、風險管理能力削弱。因此，企業需要從風險控制角度出發科學識別影響財務信息化建設的關鍵因素，并構建優化路徑，以實現精準的風險控制與高效的財務管理。

1" " "研究設計

1.1" "因子分析法內容

因子分析法主要用于識別金融企業財務信息化建設在風險控制視角下的關鍵因素。因子分析的核心目標在于將多個觀測變量簡化為少數幾個潛在因子，以揭示變量間的深層結構關系，從而理解財務信息化建設過程中影響風險控制的主要因素。

本研究通過主成分分析（Principal Component Analysis， PCA）提取因子，選取了20個評價指標，涵蓋流程標準化程度、數據集成度、系統自動化水平、反饋機制完善度等方面，并通過李克特（Likert）5點量表（1表示“非常不同意”，5表示“非常同意”）進行評分。

為提高因子解釋性，本研究采用最大方差旋轉法對提取的因子進行旋轉，以獲得清晰的因子結構。在因子分析過程中，對KMO值和巴特利特（Bartlett）球形度檢驗進行檢驗，以驗證數據適用性。檢驗結果顯示，KMO值為0.82，Bartlett檢驗的顯著性水平為0.001，表明數據適合進行因子分析。通過因子負載量的大小判斷各個變量的歸屬，剔除因子負載量低于0.4的變量，提取出4個關鍵因子，累計解釋總方差達69.3%，為后續的模型構建分析奠定了數據基礎。

1.2" "研究模型構建

模型結構圍繞四大核心因子構建：流程標準化、數據集成度、系統自動化水平、反饋機制完善度。流程標準化反映財務信息化在操作流程、系統規范上的一致性；數據集成度衡量信息系統的互通性與數據共享的效率；系統自動化水平評估其自動化處理、實時響應能力；反饋機制完善度體現信息化系統在反饋與改進上的功能性。模型中將以上4個因子作為自變量，預測它們對風險控制效果的影響。風險控制效果主要以財務決策的準確性、風險識別的及時性、數據處理效率作為因變量。控制變量主要包括企業規模、技術投入水平、員工信息化使用熟練度等，以排除企業間差異對模型的干擾。

1.3" "數據描述性統計

本研究的數據描述性統計主要圍繞金融企業在財務信息化建設中的關鍵指標展開，數據樣本來自華中地區的10家金融企業，共收集到800份有效問卷。樣本企業包括商業銀行、小貸機構等，員工參與問卷調查崗位涵蓋財務管理、風險控制、信息技術部門。具體數據如表1所示。

由表1的描述性統計結果可以看出，數據集成度均值為4.2，標準差為0.7，表明各企業在信息共享、系統互通方面具有較高的一致性；流程標準化得分均值為3.8，標準差為0.6，說明流程規范性在不同企業間存在一定差異；系統自動化水平均值為4.1，標準差為0.65，表明大多數企業的自動化處理能力較強，但部分企業的自動化水平有待提升；反饋機制完善度均值為3.9，標準差為0.68，表明信息化系統的反饋功能在企業間的差異較大。在財務決策準確性、風險識別及時性、數據處理效率3個方面的平均得分分別為4.0、4.3和4.1，標準差分別為0.6、0.5和0.7，表明信息化建設對提升風險控制效果具有積極作用。總體而言，各項指標的均值較高，說明企業財務信息化建設的總體水平較高，但在反饋機制、流程標準化方面仍有改進空間。

1.4" "因子分析結果

在信息化過程中，金融企業面臨多種復雜因素的影響，如流程標準化程度、數據集成度、系統自動化水平、反饋機制完善度、數據安全保障性、信息系統響應速度、員工信息化使用熟練度、技術支持與維護能力、跨部門協作程度、財務信息系統靈活性、信息共享及時性、風險預警機制等。這些因素共同作用于財務信息化建設質量與效果，但直接分析所有變量復雜且難以聚焦核心，因此本研究旨在通過因子分析法提取出影響風險控制的主要潛在因子，以簡化分析過程，增強結論的有效性。研究采用因子分析方法，將眾多變量簡化為少數幾個潛在因子，提取出影響風險控制的核心因素。同時，為確保變量間的相關性足夠強，通過KMO檢驗（KMO值為0.82）、Bartlett球形度檢驗（顯著性水平P＜0.001）剔除負載量低于0.4的變量，從而提取出具有代表性的4個因子，主要包括流程標準化、數據集成度、系統自動化水平、反饋機制完善度。

因子負載量取值范圍通常在0～1，表示某個變量對因子的解釋力度，數值越高，代表該變量對因子貢獻越大。0.30 以下表示較弱的相關性，0.30 ～ 0.50表示中等程度相關性，0.50 ～ 0.75表示較強的相關性，0.75 以上表示非常強相關性。如表2所示，流程標準化的因子負載量在0.65～0.70，反映企業在信息化過程中對操作流程、系統規范一致性的重視程度；數據集成度因子負載量在0.68～0.75，反映信息系統的互通性與數據共享效率的高低；系統自動化水平因子的負載量在0.62～0.70，表明信息化系統在自動處理、實時響應等方面的成熟度；反饋機制完善度因子的負載量在0.64～0.73，表明信息化系統在反饋改進上的作用價值。

因此，基于因子分析的結果，揭示出以下幾個關鍵問題。

（1）企業的財務信息化建設流程缺乏標準化，影響系統的一致性。

（2）數據系統之間的整合度不足，造成信息在部門之間的共享和流通存在障礙。

（3）自動化水平的局限性影響企業財務信息化建設質量。

（4）反饋機制不夠完善，缺乏及時的評估和改進路徑。

2" " "基于風險控制視角的金融企業財務信息化建設路徑

2.1" "制定標準化財務信息化建設流程

根據因子分析結果，金融企業在財務信息化建設中，流程標準化因子的平均值為3.8，標準差為0.6，表明金融企業在這一方面存在差異，缺乏統一的標準和規范。因此，制定標準化財務信息化建設流程成為提升整體信息化水平的關鍵路徑。首先，金融企業需要明確各項業務流程的操作規范，針對財務信息化建設的各個環節，如數據錄入、審核、存儲、傳輸等，制定統一的操作手冊、技術規范，以此減少人工操作的隨意性，提高信息化建設的一致性。其次，在財務信息化建設實施過程中，金融企業需要根據不同業務部門的需求特點，調整標準化流程的細節，確保其適用性。再次，金融企業需要加強對員工的培訓指導，使各層級員工能夠熟練掌握標準化流程，減少人為因素導致的系統風險與數據偏差。最后，為推動標準化流程落實，企業需要建立定期的流程審核、評估機制，持續改進并完善現有流程，及時修正潛在的問題，以此確保標準化流程穩定運行［1］。

2.2" "設計清晰的財務信息化建設目標

依據因子分析結果，明確建設目標對于金融企業財務信息化發展具有重要作用。數據集成度因子平均值為4.2，表明企業對數據共享、系統互通的需求較為統一，但流程標準化、反饋機制完善度的得分較低，說明企業在明確財務信息化建設目標方面存在不足。因此，為設計清晰的財務信息化建設目標，第一，金融企業需要從整體戰略出發，明確信息化建設在財務管理中的定位與作用，確定數據集成、流程優化、系統自動化等具體方向。金融企業可將信息化建設目標具體化、分階段化，根據企業規模、業務復雜度、現有技術基礎，制定短期、中期、長期目標。例如，在短期內以數據集成為主要目標，實現財務系統的互通與數據共享；中期以流程優化、自動化處理為重點，提升信息處理與響應的效率；長期目標聚焦于構建智能化的財務管理平臺，以支持企業的全面數字化轉型。第二，在制定目標過程中，金融企業可建立科學的績效評估體系，定期審核調整信息化建設的各階段目標，以確保各項目標的可操作性與實現路徑的合理性。通過目標分解與量化，金融企業可逐步完善信息化建設的各項細節，使每一階段都有明確的方向與衡量標準，從而提高財務信息化建設質量，增強企業的風險控制能力［2］。

2.3" "構建智慧化財務信息化管理平臺

基于因子分析結果，系統自動化水平的得分為4.1，表明大部分金融企業已具備一定的自動化能力，但構建智慧化的財務信息化管理平臺對提升整體管理效能十分重要。金融企業建設智慧化管理平臺需要以數據集成度、系統自動化水平為核心目標，致力于提高數據處理的智能化水平與信息實時響應能力。一方面，金融企業需要整合各類財務信息系統，實現跨部門、跨業務的全面數據集成，建立統一的數據中心，通過大數據技術、云計算平臺，拓展數據共享的廣度，以打破“信息孤島”，增強系統之間的互通性。金融企業可積極引入人工智能技術，借助機器學習算法、智能分析工具，實現財務數據的自動化采集、處理、分析；在風險預警、預算編制、成本控制等關鍵環節，可利用智能化模型提供數據驅動的決策支持。另一方面，為確保平臺的穩定性、高效性，金融企業需要不斷優化平臺的技術架構，通過微服務架構、模塊化設計，增強平臺的靈活性，從而快速適應業務變化與市場需求［3］。此外，在平臺建設過程中，金融企業需要注重信息安全管理，建立完善的權限控制、數據加密與備份機制，以此確保財務信息的安全性與合規性。通過構建智慧化財務信息化管理平臺，金融企業不僅能夠實現高效、精準的財務管理，還能提升風險識別與預警能力，為企業的長期穩定發展提供技術支撐［4］。

2.4" "健全財務信息化系統評估與反饋機制

反饋機制完善度的平均得分為3.9，表明金融企業在信息化系統的反饋與評估機制方面仍有較大改進空間。首先，金融企業需要建立全面的系統評估框架，涵蓋信息化系統功能完善性、數據處理效率、用戶使用體驗等多個維度，通過設定具體的評價指標、量化標準，定期審核評價系統各個模塊，以確保其運行狀態符合預期目標。其次，金融企業可引入動態反饋機制，通過數據采集、分析，實時監控信息化系統的運行情況、各類數據變化，及時識別存在的系統故障、風險點。再次，金融企業可借助信息技術手段，搭建智能反饋平臺，通過自動化的反饋分析、預警功能，定期生成系統運行報告，及時向各級管理人員提供準確的反饋信息。最后，金融企業需要鼓勵員工積極參與系統優化過程，通過設立專門的反饋渠道，如定期問卷、座談會等，收集來自財務、信息技術、風險管理等部門的建議，將員工使用反饋納入系統優化的考慮范圍，以此提升財務信息化系統的穩定性［5］。

3" " "結束語

本研究基于風險控制視角，對金融企業財務信息化建設關鍵因素展開因子分析，提取了流程標準化、數據集成度、系統自動化水平、反饋機制完善度4個核心因子，并據此提出了優化路徑。研究結果表明，金融企業可通過制定標準化流程、明確信息化建設目標、構建智慧化管理平臺、健全評估與反饋機制等策略，提升整體財務信息化建設水平，通過提升企業財務管理智能化水平，提高數據集成與處理的效率，降低系統風險，實現精細化管理與精準風險控制。

主要參考文獻

［1］劉知林.農村財務信息化影響因子分析與策略創新［J］.商業研究，2007（3）：178-180.

［2］丁夢.基于因子分析法的X企業財務風險管理研究［D］.大慶：東北石油大學，2022.

［3］李玲.加快財務信息化建設助力企業財務管理水平提升［J］.活力，2024（20）：73-75.

［4］邢文杰.探析企業財務信息化建設的實現路徑［J］.中國會展（中國會議），2024（18）：99-101.

［5］鄭煥煥.試析基于風險控制視角的企業財務信息化［J］.中國鄉鎮企業會計，2022（7）：184-186.

［收稿日期］2024-12-25