電網運維企業基于業財融合的預算管理風險控制研究

在電網運維企業中預算管理作為內部治理的核心環節，直接影響資源配置的效率與企業戰略目標的實現。由于預算管理本身的復雜性以及內部業務與財務信息割裂，傳統的預算管理方式存在顯著的風險隱患。本文基于業財融合的視角，系統分析電網運維企業預算管理中的風險特征與成因，構建風險識別與評估機制，并提出針對預算編制、執行與控制全流程的優化路徑。研究結果表明業財融合通過打通業務與財務的信息壁壘，能夠有效提升預算管理風險的動態識別能力和管控水平，為企業風險管理實踐提供理論支撐與路徑指引。

隨著電力行業市場化改革的深入推進，電網運維企業面臨的外部環境日益復雜，內部治理的規范化與精細化需求不斷提高。預算管理作為企業資源分配與戰略執行的重要工具，承擔著高效配置資源和防控經營風險的雙重任務。傳統預算管理模式中，業務與財務信息割裂、管理鏈條過長等問題，導致風險隱患頻發，尤其在預算編制不準確、執行偏差明顯以及控制監督薄弱等環節表現尤為突出。業財融合理念為預算管理創新提供全新視角，通過業務與財務數據的深度整合，業財融合能夠實現預算管理從靜態到動態、從分離到協同的轉變，有效提升預算管理的科學性與執行力。本文將以電網運維企業為研究對象，聚焦預算管理的風險特征與成因，探討基于業財融合的風險識別與評估機制，并提出針對預算編制、執行與控制各階段的優化策略。

電網運維企業預算管理的風險特征與成因分析

預算管理風險的主要表現 預算管理作為電網運維企業經營管理的重要環節，其風險貫穿于預算編制、執行與控制的各個階段，呈現出復雜而多維的表現形式。在預算編制階段，信息不對稱和數據來源單一的問題導致預算目標難以精準設定，常出現成本預測失真、資源分配不合理的現象，這種風險不僅降低預算的科學性和可操作性，還會引發資源錯配的隱患[1]。

在預算執行階段由于實際業務情況往往難以完全符合預算假設，資金使用效率下降、預算執行偏差擴大等問題時有發生，部分關鍵環節甚至因監督和反饋機制不足導致超支或執行滯后，嚴重影響企業的運營效率和戰略目標的實現。預算控制作為閉環管理的關鍵一環，其風險主要體現在監督機制不完善、信息反饋滯后以及績效考核導向模糊等方面，這些問題削弱預算管理的調控能力，進一步加劇了預算執行與實際經營目標之間的偏離程度。

業財融合背景下的預算管理新特征 業財融合理念的引入使得電網運維企業的預算管理模式發生深刻變革，業務與財務數據從孤立分離向高度協同轉變，為預算管理賦予動態化、全局化的新特征。傳統預算管理以財務數據為主導的靜態化特性在業財融合模式下得以改變，業務信息的實時流動和財務數據的動態監測使預算管理更加敏捷和精準；業財數據的深度整合推動預算編制從線性預測向非線性動態調整的轉變，不僅增強預算目標的適配性，還提升資源配置的彈性與效率。業財融合下的信息共享機制使預算執行過程中的監控能力顯著提高，業務部門的實時反饋和財務部門的綜合分析相結合，使執行偏差能夠被及時識別并加以糾正，減小預算執行的風險敞口。在控制階段，業財協同促進監督體系的多維構建，風險預警機制得以嵌入預算控制流程，確保風險信息能夠實現提前識別和動態響應。業財融合背景下預算管理呈現出信息化、協同性和動態化的新特征（見圖1），不僅拓展預算管理的應用邊界，還顯著提升風險管理的精準度與前瞻性。

預算管理風險的深層成因剖析 預算管理風險的深層成因可歸結為內外部多重因素的疊加效應，其中企業內部治理模式的局限性和外部環境的不確定性共同作用，構成預算管理風險的復雜根源。從內部因素來看，業務與財務信息壁壘是預算管理風險的關鍵誘因，信息的孤島效應導致預算編制中數據基礎薄弱，編制過程對業務實際情況的響應能力不足，使預算目標的科學性和可執行性受損；管理模式的固化使預算執行過程缺乏靈活性，特別是在應對突發業務需求時預算調整機制難以及時響應實際變化，增加預算執行的偏差風險。從外部因素來看，電網運維企業所處的行業環境和政策要求具有高度復雜性和動態性，這種環境的不確定性對預算管理提出更高的適配要求，而企業現有的風險識別和應對能力尚未完全滿足動態環境的挑戰，導致預算控制階段的風險頻發。企業的風險管理文化尚未完全滲透到預算管理的全流程中，預算監督機制的滯后性和反饋體系的不健全進一步放大預算管理風險的潛在威脅。

基于業財融合的預算管理風險識別與評估機制

預算管理風險的全流程識別 預算管理風險的有效控制離不開全面而系統的風險識別，尤其是在電網運維企業中，預算管理的復雜性和動態性決定風險因素的多樣化與全流程分布特性，預算管理風險的全流程識別應從三個核心階段展開（見圖2）。在編制階段需重點識別預算目標與業務實際脫節、數據基礎薄弱導致的目標設定偏差等風險，這類風險通常源于業務與財務信息共享不足以及歷史數據模型的滯后性；在執行階段，風險表現為資源使用偏離預算規劃、執行效率低下等問題，這些問題由內外部多因素疊加引發，如外部環境變化的動態影響以及內部執行監督的滯后效應；在控制階段，需對監督與反饋機制失效、調整措施不到位等風險加以識別，尤其是在信息流通不暢或風險信號被忽視的情境下，這類問題會進一步加劇預算偏差和資源浪費。在電網運維企業的實際管理中預算管理風險的全流程識別不僅要求對顯性風險的精準捕捉，更需對隱性風險進行深層挖掘，這需要依托業財數據的深度整合與動態化監控機制，構建覆蓋預算管理全流程的風險識別框架，以增強預算管理的預見性與精準性[2]。

風險評估的標準化與動態化 在識別預算管理風險后，如何科學地評估這些風險對預算目標實現的影響程度，成為風險控制的核心環節。傳統的風險評估方式多以靜態指標為基礎，難以反映預算管理過程中風險的動態特性，在電網運維企業中，預算管理風險評估需要在標準化與動態化之間尋求平衡，以確保評估體系既具備統一的適配性，又能夠響應環境變化與管理需求。標準化評估強調預算管理風險評估指標的統一性和規范性，這要求對預算編制的準確性、執行偏差率、控制合規性等關鍵指標進行量化定義，以形成適用于不同業務場景的評估模型[3]；動態化評估則需要結合業財融合背景下的實時數據流轉特性，通過動態捕捉預算執行與目標偏差之間的變化趨勢，實現風險等級的實時更新與評估結果的精準反饋。特別是在電網運維企業的預算管理中，動態化評估體系需對業務需求的非線性變化保持足夠的敏感性，評估過程需綜合考慮內外部變量的疊加效應，并依賴信息化工具對海量數據進行實時處理，以確保風險評估結果能夠支撐預算管理的調整決策與優化方案的制定。

業財融合下預算風險的反饋與調整機制 預算管理風險的反饋與調整機制作為風險控制閉環的重要組成部分，其有效性直接關系到預算管理體系的整體運行水平。在電網運維企業中業財融合背景為風險反饋與調整機制的構建提供全新的技術支撐與管理路徑，這種機制需要以風險評估結果為核心驅動，將識別與評估階段的成果轉化為風險調整的指導依據，以實現預算管理的動態優化。反饋機制的關鍵在于風險信號的及時傳遞與信息共享，業財融合通過整合業務與財務數據資源，使得預算執行中的偏差能夠在早期得到識別，并以清晰、直觀的方式反饋至相關管理部門；調整機制則需依據反饋結果，結合預算目標與實際執行情況之間的偏差程度，制定針對性的調整方案，優化資源配置與預算執行路徑。在此過程中動態調整能力尤為重要，這要求預算管理能夠根據環境變化和企業需求靈活調整規劃與目標，確保預算目標與實際業務情況的持續一致性。

電網運維企業預算管理風險的控制與優化路徑

預算編制階段的風險防控措施 在預算編制階段防控預算管理風險的關鍵在于建立科學化、精細化和協同性的編制機制。結合實際工作中的預算編制流程優化實踐，可以從數據整合、模型設計和流程精簡三個方面展開。一是全面推進業務數據與財務數據的深度融合，在預算編制初期確保數據來源的全面性和準確性。在電網運維企業中，各部門通過信息化平臺統一上傳設備運行狀態、工程需求計劃以及歷史維修成本等關鍵數據，財務部門對數據進行集中處理并與歷史預算偏差數據進行交叉分析，形成更加貼合實際需求的預算框架。二是引入動態預算模型代替傳統靜態模型，以應對業務需求的不確定性和資源配置的靈活性。動態模型在具體運用中，可通過對歷史預算數據的回歸分析，結合當期的業務趨勢預測形成多情景模擬模型，使編制方案具備更強的前瞻性和彈性[4]。三是優化預算編制流程，將編制過程中的分工進一步細化，并明確責任節點。以電網運維項目預算為例，預算流程可以分為數據收集、預算目標擬定、初步審核及終審定稿四個環節，各環節設定具體時間節點與責任人，通過周例會對預算編制進度進行動態匯報與調整，確保編制過程符合時間要求并緊貼實際需求。在這一體系中，預算編制完成后需進一步通過跨部門協作會議進行審定，最終由財務部門對預算目標進行確認并鎖定，為預算的執行與控制打下堅實基礎。

預算執行階段的風險控制策略 預算執行階段的對策應以實時監控、目標對標和偏差調整為核心，以實現預算資源的精準投放與目標的高效達成。實際工作中電網運維企業通常面臨工程項目多、資源分配需求動態變化的特點，需要重點強化預算執行過程的動態性和針對性。在預算執行實時監控方面，依托業財融合的信息化管理平臺，可以建立多層次的執行監控機制。基層運維人員通過移動端實時記錄工程進展和資金使用情況，數據直接上傳至企業統一信息平臺，由財務部門自動匯總生成階段性預算執行報表；財務管理人員可通過平臺數據動態監控各項目的資金使用進度和執行偏差情況，為預算調整決策提供實時支持。在目標對標策略中，各部門需根據項目計劃的節點目標對當前執行結果進行對比分析，對于出現偏差的項目，應在管理例會上予以通報，并制定階段性糾偏方案，以避免偏差進一步擴大。針對預算執行中的動態調整問題，可以引入預備預算機制，將一定比例的預算資金作為儲備金，用于應對突發業務需求或成本超支現象。在電網設備突發故障的場景下，預備資金可優先調配至維修項目中，保障突發事件的及時處理，后續則通過重新編排資金使用計劃，對預備資金的消耗進行補充和再分配，上述對策的具體實施步驟與責任分工見表1。

預算控制階段的優化策略 預算控制的優化需要以全流程閉環監督體系和動態化調整機制為核心，確保預算資源的合理分配與目標的全面實現。在實際工作中電網運維企業可從監督機制優化、反饋流程設計和管理模式改進三個方面入手，強化預算控制的執行力與適應性。在監督機制優化中，可以建立跨部門聯動的監督體系，涵蓋預算編制、執行和反饋的全流程。在電網工程項目實施過程中，財務部門可定期對預算使用情況進行抽查，并形成監督報告，提交至公司預算管理委員會審議；運維部門需同步提供項目的實際執行進展數據，兩者對比后發現的偏差需及時反饋至項目負責人，形成閉環處理流程[5]。在反饋流程設計中，應確保風險信號的及時傳遞與處理。預算執行數據需在第一時間上傳至信息化管理平臺，平臺自動生成異常偏差提醒，相關部門根據提醒結果開展分析和糾偏；對于發現的設備采購成本超支問題，可立即啟動合同重新議價或優化采購計劃等措施，以降低偏差風險。在管理模式改進中，需推動預算控制的動態化調整，針對企業戰略目標或外部環境變化引發的預算偏差問題，迅速形成調整方案并執行。在政策調整導致某些工程項目中途擱置時，可以通過預算控制調整，將剩余預算重新分配至其他高優先級項目中，確保資源效益的最大化利用。

本文聚焦電網運維企業預算管理的風險控制問題，從業財融合視角系統探討風險的特征、成因、識別評估機制及優化路徑。研究發現預算管理風險主要表現為預算編制失準、執行偏差以及控制監督薄弱等問題，其根本成因在于業務與財務信息割裂、管理模式固化與風險控制機制的缺失。通過構建業財融合背景下的風險識別與評估機制，可實現風險的動態識別、精準評估與反饋調整。優化預算管理的編制、執行與控制路徑，可以有效強化全流程閉環管控，提升資源配置效率與風險應對能力。本文為電網運維企業構建科學高效的預算管理體系提供理論支撐和實踐路徑。

（作者單位：青海三新農電有限責任公司）