科技驅動財務數字化轉型

在數字化浪潮席卷而來的社會經濟發展背景下，企業作為社會經濟發展的主體，應當主動順應數字化浪潮，加速推動數字化企業建設，充分利用數字化紅利，實現科技驅動企業的全面數字化轉型。建立數智化財務系統和業務流程，利用人工智能技術、RAP技術、云計算技術等，深入改造企業預算管理系統，加速推動業財融合，整合財務資源，形成更高效的預算管理系統，從而實現對企業資金的精細化管理。基于此，文章首先對業財融合下企業預算管控系統項目建設的內外部驅動因素展開分析，而后以A公司為例，對其在業財融合基礎上的預算管控系統項目進行了介紹。最后基于業財融合下的預算管控系統建設，提出推動企業財務數字化轉型的對策建議，以供參考。

財務數智化是企業從數字化轉型過渡到數字化企業建設需要重點推進的財務管理改革項目，其核心包括了成本管理、資金管理、合同管理的數智化。其中預算管理更是貫穿企業成本、資產、資金管理的全過程，因此企業需要大力推動財務管控系統的數字化和智能化，并打破企業內部信息壁壘，實現業財融合。這要求企業構建業財數據融合共享中心和數字化財務運營平臺，搭建和運營更加柔性化、開放化、自動化和功能集成化的財務預算管控系統，從而促進企業財務數字化轉型目標的實現。

業財融合的預算管控系統項目建設的驅動因素

外部驅動因素：順應科技發展趨勢，推動財務數字轉型 國家“十四五”規劃和 “2035 遠景目標”明確提出了“加快數字化發展，建設數字中國”的數字化發展目標，肯定了數字化轉型和數字經濟發展的必要性及重要性。在此背景下，整個國民經濟和產業結構都發生了顯著的變化，數字化轉型覆蓋各行各業。其中，財務數字化轉型尤為引人注目。通過財務管理領域的數字化技術應用，幫助企業高效實現財務管理目標，提升財務流程效率，發揮財務數據價值，為管理層的決策提供有力支持，從而推動公司整體業務的蓬勃發展。

“支持決策，優化運營”是企業財務管理工作開展的關鍵目標，并且具有恒久性，即不管傳統財務模式還是數字化財務模式，都需要堅持這一目標。在科技快速發展的時代背景下，企業唯有順應科技創新和數字化轉型趨勢，才能保證“支持決策，優化運營”目標得以高質量的實現。

內部驅動因素：加強合規控制管理，促進企業安全發展 資金鏈的穩定性和資金管理效率關系著企業的生存和運營。資金鏈作為企業經營的生命線，因此，需要尤為重視企業的資金管理，加強合規控制，以預算管理手段來保護企業資金，科學合理地配置和使用資金。基于傳統資金預算管理存在的弊端，企業需要重塑資金業務內部管理流程，加強對資金事項的實時監控，及時掌握資金的存量與變化。預算管理能夠在企業戰略發展目標和規劃的導向下對自身資金資源進行合理調配和科學管理，確定預算目標，并逐層分解預算績效，合理安排資金使用。因此，全面預算管理工作不僅為公司經營提供了明確的指導方針，更是財務管理工作的重中之重。

綜上所述，在內外因素驅動下，業財融合的預算管控系統項目建設核心是實現企業資源的有效配置。在內外環境的共同推動下，該系統從傳統的預算管理向預算與資金管理相結合的模式轉變。利用數字技術賦能，實現業財數據的打通，構建起業務財務一體化的全新系統。

業財融合的預算管控系統項目建設案例介紹——以A公司為例

預算管控系統項目建設概況 在A集團現有財務共享系統和金蝶系統的基礎上，通過建設公司預算管控系統，實現在資金管理、預算管理、采購管理、財務分析等方面的過程管控。以預算為抓手，以采購為起點，以資金為鏈貫穿業務始終，強化公司內部經營管理。

業財融合的預算管控系統項目建設情況 通過A公司預算管控系統的建設，建立起了“2+3+4”的管理體系，如表1所示。

1.兩個方面為資金與成本雙重管控。資金付款管控以采購事項為起點，利用RPA實時抓取事項付款狀態，精準返饋數據；成本管控則打通了資金與成本之間的數據傳輸，實現了對資金預付、應付狀態的動態管理，確保了稅務數據管理的前置性，從而保證了公司成本數據的完整性與準確性。

2.三個層級為公司級、部門級、事項級。公司管理層可隨時查看資金與預算的執行情況，為公司經營提供數據參謀作用；以資金為紐帶，各部門全過程參與預算管理，實現了數據從業務中來，到業務中去的全鏈條；將付款與采購事項緊密相，實現從采購到付款的全過程管理。

3.四個模塊：預算管理、資金管理、財務效益、統計分析。

預算管理模塊 預算模塊設計為全年預算的申報途徑：包括預算申報、預算審批、預算平衡、預算結果、增值稅、科目管理功能。

預算申報：公司各部門需梳理全年工作計劃，按照零基預算原則申報經營預算、投資預算、財務預算與資金預算。

預算審批：各部門將填報好的各項預算提交審批，按照設定好的流程，公司領導通過預算審批頁面對年度預算進行審批。

預算平衡：預算審批通過后，形成公司年度整體預算，組織召開預算委員會議對年度預算進行平衡。

預算結果：對預算平衡后的最終預算以及預算調整后的多版本進行保存。

增值稅：通過年度預算中進項銷項稅額的計算功能對年度進項稅額轉出、加計抵減等稅額進行計算。

科目管理：對年度預算科目進行屬性劃分與調整。

資金管理模塊 資金管理模塊作為月度預算的申報途徑，涵蓋了申報、匯總、調整、審批等流程。該模塊分為資金流入與資金流出兩個口徑，包括部門月度計劃申報、部門月度計劃總覽、公司月度計劃平衡功能。

資金流入：各部門根據資金項目性質申報月度資金流入金額，提交審批。

資金流出：各部門根據工作計劃，按照費用科目，在年度預算的控制下申報資金計劃。資金計劃申報以采購事項為起點，通過選擇后帶入付款項目，填列對方單位、支付日期、稅率等信息后提交審批，審批完成后匯總至公司月度資金計劃。

待審批通過后，在公司月度計劃平衡中形成月度資金計劃情況表格，經公司資金平衡會議平衡后，形成最終月度資金計劃，為公司月度資金計劃提供明確的指引。

財務效益模塊 財務效益模塊作為A公司經營預算的申報途徑，包括收入與成本的申報，其中收入數據為各部門根據業務計劃對公司收入的預計；成本數據分為兩部分，一部分來源于付現成本，即資金計劃申報時帶入的成本，另一部分來源于非付現成本，即根據權責發生制入賬的成本。此外，通過自動計算進項稅額轉出與加計抵減數據，對成本數據進行優化調整，形成最終的公司月度經營計劃數據，為公司領導層經營決策提供堅實支持。

統計分析模塊 統計分析模塊旨在深度追蹤月度資金計劃與經營計劃的執行情況。基于RPA手段，通過采購編碼對共享數據進行抓取返回，實時反映A公司資金與經營的執行情況，實現了預算的PDCA全過程閉環管理。系統的建設將預算與資金風險管控相結合，預判應收賬款回流情況，同時將經營結果的執行跟蹤反饋至公司領導層級，為公司經營提供參謀數據。

項目取得的經濟或社會效益

提升內控效益 A公司建設起更加先進的預算管控系統，進一步優化了財務內部控制體系，顯著減少了預算管理全過程的人力投入，同時提高了全面預算管理的數字化水平。此舉大幅減少了人工核算失誤和操作問題，能夠保障業財信息數據的精確性和真實性，進一步提升了公司財務內控的質量與效率。

打破信息孤島 實現管理會計信息在集團共享系統、金蝶系統與A公司預算管控系統的實時連接，確保數據采集全程共享，避免產生信息孤島。

提升財務管理效果 減少財務重復性標準任務，提高工作效率，進而提升數據分析能力，將更多精力放在落實精細化管理，引導資源分配，助推戰略目標的實現。

基于預算管控系統建設，推動企業財務數字化轉型的對策建議

加強企業合同預算管理，打造業財融合一體化管理體系 企業應當將合同管理納入預算管控系統建設，充分發揮合同在預算執行過程中的約束作用，從而推動業財融合一體化管理體系的建立。首先需要編制科學合理的預算目標，根據投資項目或者業務工程的實際情況，組織業務人員和財務人員展開商洽，確定項目投資預算，并將其作為合同編制的基準。而后，通過ERP系統、采購計劃系統、智能財務管理系統等，確保相關投資項目的合同落到實處。根據預算目標組織合同執行工作，同時設立業財融合委員會，實時監督合同執行情況和預算支出情況，確保預算管理與合同執行緊密結合，有效降低投資運營成本，疏通合同預算目標編制、合同執行、合同監督管理的全流程，最終實現一體化管控。

釋放底層業財數據價值，加速企業財務數字化建設 企業應順應科技創新趨勢，利用數字化紅利和科技創新紅利，加速推動自身財務數字化轉型，以提升財務預算管理的效率。同時，應積極推動業財融合，并基于數據化治理和數據價值化兩大關鍵環節，打造企業財務數字化建設的服務中臺，以有效釋放企業底層業財數據的價值和活力。數據服務中臺如表2所示：

通過數據服務中臺對企業底層的財務數據和業務數據價值進行深度挖掘，對海量數據進行“提純”處理，從而為企業財務決策和預算管理提供科學數據參考與決策依據。

推動“業務+財務”模式發展，建設數智化財務運營平臺 企業應當增強業財融合改革的意識，大力推動“業務+財務”的財務管理模式發展，以全面預算管理工作為脈絡，逐一打破企業預算管理的各個信息壁壘，推動企業內部業務部門和財務部門的互聯共通和數據共享。建設以新一代信息技術為核心和基礎技術支撐的數智化財務運營平臺，對現有的信息化運營平臺進行數字化和智能化改造，實現合同管理系統、采購計劃系統、人力資源管理系統和固定資產管理系統等的互聯互通，整合項目信息、產品市場信息、供應商信息、合同信息等關鍵資源，全面提升企業業財融合水平。

精準對接業財共享系統，提升企業財務預算審批管理水平 企業可以將業財共享系統，比如浪潮共享系統等與企業的預算管控系統、信息化管理平臺等實現精準對接，引進先進的數字化技術逐漸完善浪潮共享系統的功能。這一舉措不僅完善了企業原始憑證、票據的錄入、審核、審批等業務處理系統，更實現了自動化信息抓取與財務報告、憑證的自動生成，從而為企業財務管理提供更加完整和準確的基礎數據。通過精準的系統建模，企業得以科學預測投資預算、項目預算等關鍵指標，并構建一個動態化的預算審批管理機制。

綜上所述，在當前這個數字經濟和數字化技術快速發展的時代背景下，企業推動財務數字化轉型已經成為建設數字化企業必須完成的任務。企業應當積極推動業財融合，構建更加開放的內部數據流通環節，提升數據價值和治理效能。通過構建數智化預算管控系統和財務運營平臺，能夠有效提升企業的內控穩健性，為企業戰略發展和核心競爭力的提升奠定基礎。

（作者單位：天津港第二集裝箱碼頭有限公司）