建設(shè)智慧稅務(wù) 強化精準(zhǔn)監(jiān)管

持續(xù)打造公平公正公開的稅收法治營商環(huán)境，既要以最嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)防范偷逃騙稅，又要避免因工作方式不當(dāng)影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，努力實現(xiàn)政治效果、法律效果、社會效果的有機統(tǒng)一。在數(shù)字化轉(zhuǎn)型加速推進(jìn)的當(dāng)下，提高稅收治理效能，要積極順應(yīng)數(shù)字時代發(fā)展浪潮，把海量數(shù)據(jù)資源和強大算法算力作為核心競爭力，堅持“用數(shù)據(jù)、找問題、堵漏洞、防風(fēng)險、增效能”工作策略，以數(shù)據(jù)的深度應(yīng)用推動稅務(wù)管理、稅費治理的科學(xué)化精細(xì)化智能化。連云港市稅務(wù)局立足基層稅源特點現(xiàn)狀，積極布局智慧稅務(wù)建設(shè)，統(tǒng)籌推進(jìn)數(shù)據(jù)聚合、服務(wù)提質(zhì)、監(jiān)管升級，不斷提高“以數(shù)治稅”能力水平，踐行效能稅務(wù)，落實數(shù)字化轉(zhuǎn)型條件下的稅費征管強基工程。

突出集成高效，打牢數(shù)據(jù)基座，為精準(zhǔn)監(jiān)管“通脈”

建成稅務(wù)監(jiān)管新體系的基礎(chǔ)和核心在于通過運用現(xiàn)代信息技術(shù)，補齊征納雙方信息不對稱的短板，推動稅收管理從流程驅(qū)動向數(shù)據(jù)驅(qū)動轉(zhuǎn)變，提升對稅收風(fēng)險的管理控制能力，讓監(jiān)管既“無處不在”又“無事不擾”。連云港市稅務(wù)局聚焦構(gòu)建更高層次綜合治稅格局，建立和豐富互聯(lián)互通、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、顆粒度細(xì)、類型多、價值高的大數(shù)據(jù)資源庫，積極爭取市委市政府和相關(guān)職能部門支持，推動市委市政府層面出臺《連云港市完善稅費協(xié)同共治體系實施意見》，按照“數(shù)據(jù)+規(guī)則”制定重點稅源、重點行業(yè)等領(lǐng)域數(shù)據(jù)采集規(guī)劃和第三方涉稅數(shù)據(jù)交換標(biāo)準(zhǔn)指引，從“頂層”一攬子解決部門間信息共享難點、堵點和斷點。同時，以連云港市大數(shù)據(jù)平臺為主要渠道，與55個部門常態(tài)化共享41類199項數(shù)據(jù)需求，同時拓展數(shù)據(jù)來源，2024年以來已從6個部門及互聯(lián)網(wǎng)采集到10項相關(guān)數(shù)據(jù)計47萬余條，為稅費服務(wù)、稅務(wù)執(zhí)法和稅務(wù)監(jiān)管提供強有力的數(shù)據(jù)支撐，與海關(guān)簽署信息數(shù)據(jù)共享合作備忘錄，有效提升跨境貿(mào)易稅收管理的精準(zhǔn)度和效率，為稅收監(jiān)管提供強大的分析決策引擎。

高效應(yīng)用稅收“大數(shù)據(jù)”的重要前提，就是要為數(shù)據(jù)提質(zhì)瘦身，將不同數(shù)據(jù)庫間冗余數(shù)據(jù)剔除，提高信息數(shù)據(jù)的聚合性。連云港市稅務(wù)局根據(jù)數(shù)據(jù)生命周期規(guī)律，運用區(qū)塊鏈、網(wǎng)絡(luò)嗅探工具等技術(shù)，對內(nèi)外部數(shù)據(jù)進(jìn)行整合校驗。2023年以來，在市局層面通過集中數(shù)據(jù)比對和集約打標(biāo)處理，累計完成全市未辦稅戶數(shù)據(jù)和3萬余條基礎(chǔ)問題數(shù)據(jù)質(zhì)量清洗工作，有力確保了征管數(shù)據(jù)的完整性、有效性和統(tǒng)一性。

突出立體全面，多維數(shù)字畫像，為精準(zhǔn)監(jiān)管“定向”

面對浩如煙海的涉稅數(shù)據(jù)，連云港市稅務(wù)局通過整合各類稅收風(fēng)險模型，以通用型風(fēng)險模型為基本，個性化風(fēng)險模型為補充，繪制本地稅收風(fēng)險分析全量模型譜系——稅收監(jiān)管電子地圖，在不干擾企業(yè)正常經(jīng)營的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)稅收風(fēng)險“面上監(jiān)控+點上可見”。目前，結(jié)合本地稅源結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)布局等，形成31項監(jiān)控指標(biāo)體系，實時監(jiān)測重點領(lǐng)域和行業(yè)異動情況，并采取事前服務(wù)提醒、事中更正提示、事后分級應(yīng)對的差異化措施，不斷提升管理服務(wù)的精準(zhǔn)性。

以石化產(chǎn)業(yè)為重點，針對“過票、洗票、變票、虛開、虛抵”等逃避監(jiān)管手段，創(chuàng)新構(gòu)建成品油全鏈條數(shù)智化監(jiān)控指標(biāo)體系。從“采購、生產(chǎn)、銷售、倉儲”四個環(huán)節(jié)著手，在金稅三期系統(tǒng)數(shù)據(jù)和交通、海關(guān)等外部數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)上，將轄區(qū)內(nèi)4戶其他成品油生產(chǎn)企業(yè)納入監(jiān)管范疇。結(jié)合“一企一專班”動態(tài)數(shù)據(jù)臺賬，模擬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程，生成“一戶一冊”納稅人全景式“畫像”，并對接企業(yè)ERP財務(wù)系統(tǒng)和DCS生產(chǎn)監(jiān)控系統(tǒng)，實時比對煉化企業(yè)噸油稅負(fù)和應(yīng)稅產(chǎn)品收率，及時輔導(dǎo)企業(yè)開展自查，擴圍監(jiān)管涉及稅款11063.86萬元，已全額入庫。積極參與自貿(mào)區(qū)油氣平臺建設(shè)，制定《成品油經(jīng)銷企業(yè)“四維三級法”增值稅風(fēng)險防控操作指引》，搭建“非法調(diào)油”風(fēng)險防控模型，對風(fēng)險識別出的3戶涉嫌“非法調(diào)油”企業(yè)開展調(diào)查；利用“油罐車停靠加油站點疑點清冊”數(shù)據(jù)，對41戶企業(yè)開展風(fēng)險應(yīng)對，查實15戶存在隱匿收入等問題，已補充申報收入3007.77萬元，補繳稅款286.31萬元。助力盛虹煉化成功開通航空煤油模塊，為蘇北首家，推進(jìn)全省首筆石腦油退稅（盛虹煉化）在連云港市稅務(wù)局順利落地。2023年以來，有效避免11.9億元消費稅流失，全市石油加工業(yè)實現(xiàn)應(yīng)稅銷售達(dá)1139.1億元，有力護(hù)航了連云港萬億級石化產(chǎn)業(yè)集群合規(guī)發(fā)展。

以金稅四期、新電子稅務(wù)局等征管系統(tǒng)為數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，利用江蘇稅收大數(shù)據(jù)管理平臺科學(xué)建立監(jiān)督指標(biāo)和模型。現(xiàn)已形成6個風(fēng)險應(yīng)對指標(biāo)模型、8個數(shù)電發(fā)票指標(biāo)、7個稽查領(lǐng)域指標(biāo)，同步開展風(fēng)險掃描，集中分析疑點數(shù)據(jù)，精準(zhǔn)甄別問題線索并通過建設(shè)智慧監(jiān)督大屏實現(xiàn)可視化展示。目前發(fā)現(xiàn)3個涉及風(fēng)險應(yīng)對問題，已對相關(guān)問題開展“一案雙查”。

突出數(shù)據(jù)應(yīng)用，探索智能防控，為精準(zhǔn)監(jiān)管“賦能”

全面數(shù)字化電子發(fā)票的時代已經(jīng)到來，連云港市稅務(wù)局以數(shù)電發(fā)票風(fēng)險防控為先手棋，探索構(gòu)建“數(shù)電發(fā)票+穿透式檢查”智能風(fēng)險防控體系，實現(xiàn)了對虛開發(fā)票等違法行為的“快防快打”，為規(guī)范稅收秩序，推動全國統(tǒng)一大市場建設(shè)保駕護(hù)航。

在對全國“數(shù)電票”典型案例深度分析的基礎(chǔ)上，從全市2000余戶涉嫌“數(shù)電票”虛開風(fēng)險納稅人中總結(jié)作案手法和應(yīng)對策略，再運用逆向思維從結(jié)果倒推過程，構(gòu)建連云港本地數(shù)電票“三庫一圖”。目前，本地“三庫一圖”共歸納了742個經(jīng)典案例、“一址多戶”等14種高頻作案手法，搭建全市數(shù)電票虛開專用數(shù)據(jù)庫與風(fēng)險納稅人、風(fēng)險“五員”黑名單庫，先后建立了61個風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)，8個執(zhí)法監(jiān)督指標(biāo)，在專用數(shù)據(jù)庫部署25個指標(biāo)開展數(shù)據(jù)分析驗證。依托事前防控指標(biāo)掃描，對全市3404戶新辦疑點納稅人降低賦額，阻斷開票。截至目前，指標(biāo)命中率超90%，形成數(shù)電票防虛開任務(wù)647戶，已完成647戶，其中有問題的482戶次已經(jīng)采取阻斷開票、列入風(fēng)險納稅人等措施，83戶移交稽查處理。

為提升數(shù)電票“三庫一圖”自適應(yīng)管理效率，連云港市稅務(wù)局利用模糊識別技術(shù)對注冊地址高度聚集的指標(biāo)進(jìn)行優(yōu)化，加入經(jīng)緯度坐標(biāo)比對，通過機器學(xué)習(xí)的方式，對納稅人數(shù)電票開票前六員情況、地址聚集等指標(biāo)進(jìn)行有機整合，利用RPA技術(shù)自動對于風(fēng)險較大1100余戶納稅人實時調(diào)整賦額，實現(xiàn)數(shù)電發(fā)票賦額管理過程可控、風(fēng)險可控、監(jiān)管有效。同時應(yīng)用欠稅分析數(shù)據(jù)產(chǎn)品提升欠稅管理質(zhì)效，2024年以來全市累計清理欠稅28.7億元，欠稅清理同比增長35.8%，陳欠清理率和清欠進(jìn)度均為全省第一。推動電商、大額受票、珠寶行業(yè)等領(lǐng)域未辦稅戶監(jiān)管，開展9批次1376戶未辦稅戶專項核查，累計接入未辦稅戶1331戶，補稅57萬元。

（作者系國家稅務(wù)總局連云港市稅務(wù)局黨委書記、局長）

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