跨境企業(yè)如何做好財(cái)稅合規(guī)管理

我國(guó)對(duì)外貿(mào)易蓬勃發(fā)展，跨境企業(yè)的數(shù)量逐漸增多，國(guó)家的監(jiān)管力度也在逐步加大。每個(gè)跨境企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中都要確保自身財(cái)稅合規(guī)，其中包括從業(yè)務(wù)合同到資金甚至發(fā)票管理，每個(gè)環(huán)節(jié)都要符合當(dāng)?shù)貒?guó)家法規(guī)，這樣才能提高跨境企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中的清晰度和規(guī)范性，從而提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)企業(yè)向規(guī)范化、現(xiàn)代化的方向轉(zhuǎn)型。不僅如此，企業(yè)要加強(qiáng)自身的財(cái)稅管理監(jiān)督，提高自身的信譽(yù)度和可持續(xù)性，以幫助企業(yè)更好地管理風(fēng)險(xiǎn)、控制經(jīng)營(yíng)成本；結(jié)合自身發(fā)展需求和國(guó)家相關(guān)政策構(gòu)建完善的財(cái)稅管理體系，為企業(yè)的健康發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)保障。文章就跨境企業(yè)財(cái)稅合規(guī)管理這一議題進(jìn)行深入探討，詳細(xì)闡述了企業(yè)實(shí)施這一管理的策略和重要性。

目前，對(duì)外貿(mào)易的快速發(fā)展促使跨境企業(yè)數(shù)量不斷增多，企業(yè)規(guī)模也在持續(xù)擴(kuò)大。與此同時(shí)，跨境企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間的財(cái)稅合規(guī)方面暴露出頗多問題，如稅務(wù)責(zé)任界定不清晰、財(cái)稅法律法規(guī)繁雜等。對(duì)此，為了實(shí)現(xiàn)跨境企業(yè)健康發(fā)展，應(yīng)對(duì)財(cái)稅合規(guī)的問題深入分析，并制定針對(duì)性的管理對(duì)策。

跨境企業(yè)做好財(cái)稅合規(guī)管理的重要性

在跨境企業(yè)發(fā)展中，財(cái)稅合規(guī)管理是重要內(nèi)容，不僅可以幫助企業(yè)將法律風(fēng)險(xiǎn)降低，還可以幫助企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，最大限度地保護(hù)企業(yè)的利益。第一，幫助企業(yè)將法律風(fēng)險(xiǎn)降低。在全球經(jīng)濟(jì)一體化背景下，跨境企業(yè)受到的稅收政策、法律法規(guī)約束逐漸增多，若不能做到財(cái)稅合規(guī)，企業(yè)可能面臨罰款、退貨等法律風(fēng)險(xiǎn)，一旦情況嚴(yán)重，還會(huì)被追究刑事責(zé)任，導(dǎo)致企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)損失，甚至損害企業(yè)聲譽(yù)和形象。因此，做好財(cái)稅合規(guī)管理，不僅可以保證企業(yè)在全球范圍內(nèi)合法經(jīng)營(yíng)，還能有效規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)，樹立良好的企業(yè)形象，增強(qiáng)客戶的信任度。第二，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。在跨境企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中，通過對(duì)財(cái)務(wù)的精確分析與合理規(guī)劃，可以將納稅責(zé)任降低，確保不會(huì)因?yàn)槎悇?wù)不合規(guī)而產(chǎn)生罰金、利息等。并且，財(cái)稅合規(guī)管理能將跨境合作中的監(jiān)管成本和審計(jì)成本降低，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的最大化利用。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，盈利能力是企業(yè)長(zhǎng)久生存的關(guān)鍵，因此做好財(cái)稅合規(guī)管理，對(duì)企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提升核心競(jìng)爭(zhēng)力意義重大。第三，維護(hù)企業(yè)利益。從跨境企業(yè)的角度思考，加大財(cái)稅合規(guī)管理力度，還可以使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益得到保護(hù)，避免不必要的損失和懲罰，有助于企業(yè)健康發(fā)展。

跨境企業(yè)做好財(cái)稅合規(guī)管理的策略

建立健全的財(cái)稅法規(guī)體系 為了滿足跨境企業(yè)發(fā)展需求，促進(jìn)稅收公平，應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，建立健全的財(cái)稅法規(guī)體系。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，相關(guān)部門應(yīng)以跨境企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展特點(diǎn)為依據(jù)，制定針對(duì)性的稅法，為行業(yè)提供清晰、明確的稅收指引以及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定。在專項(xiàng)稅法中，需要將跨境交易的稅收條款、支付和物流等服務(wù)的稅務(wù)處理方式等內(nèi)容包含在內(nèi)，保證跨境企業(yè)的交易活動(dòng)能保持公正、透明，從源頭規(guī)避逃稅等行為。同時(shí)，對(duì)增值稅、關(guān)稅政策不斷完善。針對(duì)跨境企業(yè)來說，在增值稅方面，稅點(diǎn)以及稅基等的確定一直是亟待解決的問題，尤其是頻繁跨境交易的數(shù)字商品、服務(wù)等，需要有明確的計(jì)稅方式。并且，為了維護(hù)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)穩(wěn)定，要適當(dāng)調(diào)整海外進(jìn)口實(shí)物商品關(guān)稅政策，平衡好消費(fèi)者、企業(yè)以及國(guó)家的利益。從消費(fèi)者的角度分析，應(yīng)該確保財(cái)稅政策通俗易懂，簡(jiǎn)潔明了；針對(duì)跨境企業(yè)，則要增強(qiáng)財(cái)稅政策的持續(xù)性和穩(wěn)定性，為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃和發(fā)展提供支持；對(duì)于國(guó)家來說，應(yīng)該保證稅收權(quán)益不受到任何損害。

合理搭建財(cái)稅架構(gòu) 跨境企業(yè)在財(cái)稅合規(guī)管理過程中，不僅要在財(cái)稅法規(guī)體系的完善上加強(qiáng)重視，也要注重財(cái)稅架構(gòu)的搭建，對(duì)流程不斷優(yōu)化，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

第一，注重股權(quán)架構(gòu)的構(gòu)建與完善，強(qiáng)化流程的優(yōu)化。以財(cái)稅法規(guī)體系為基準(zhǔn)，跨境企業(yè)要對(duì)股權(quán)架構(gòu)合理搭建，將體系內(nèi)整個(gè)鏈條的業(yè)務(wù)歸屬到不同公司，對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的轉(zhuǎn)讓價(jià)格合理設(shè)計(jì)，保證稅收在企業(yè)大股東以及其他股東愿意去的企業(yè)繳納，從最能節(jié)稅的方面考量，實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)業(yè)務(wù)流程的科學(xué)優(yōu)化。

第二，做好跨境出海資金安全回流，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。在跨境企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，現(xiàn)金回流是核心，在激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，很多跨境企業(yè)身處于內(nèi)憂外患的困境，不僅要應(yīng)對(duì)同行業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)，還要應(yīng)對(duì)國(guó)外平臺(tái)以及各國(guó)政府的監(jiān)管壓力。基于此形式，跨境企業(yè)應(yīng)該將重點(diǎn)放在資金安全回流上，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間的資金能實(shí)現(xiàn)正常周轉(zhuǎn)。

明確跨境企業(yè)交易平臺(tái)的稅務(wù)責(zé)任 為了避免國(guó)家稅收權(quán)益受到侵害，確保跨境交易過程的透明性和公平性，還應(yīng)該明確交易平臺(tái)的稅務(wù)責(zé)任。在此過程中，應(yīng)該加大稅務(wù)管理改革力度，建立完善的管理制度，對(duì)現(xiàn)行稅務(wù)法規(guī)不斷優(yōu)化，將專門條款、章節(jié)等添加其中，使其在稅務(wù)領(lǐng)域扮演的角色、職責(zé)得到精準(zhǔn)界定。諸如：如果平臺(tái)側(cè)重銷售數(shù)字商品、服務(wù)，則應(yīng)該明確平臺(tái)在所得稅、增值稅等稅種中的具體納稅地位、稅收責(zé)任等。因?yàn)槠脚_(tái)交易涉及的范圍較廣，需要與多個(gè)地區(qū)和國(guó)家交涉，這種特殊性使得逃稅的概率增大。對(duì)此，相關(guān)部門應(yīng)該強(qiáng)化與平臺(tái)的合作，定期獲取、核實(shí)交易數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合法性。同時(shí)，加強(qiáng)現(xiàn)代技術(shù)的應(yīng)用，包括大數(shù)據(jù)、人工智能等，對(duì)交易數(shù)據(jù)深入分析和整理，及時(shí)找出稅務(wù)違規(guī)行為，并針對(duì)性地制定應(yīng)對(duì)辦法。此外，加大國(guó)際合作力度，對(duì)跨境企業(yè)稅務(wù)相關(guān)協(xié)議、條約持續(xù)健全，明確各國(guó)稅務(wù)方面需要履行的責(zé)任、權(quán)益，提升國(guó)際稅務(wù)監(jiān)管有效性，突出公平性和高效性。

不斷優(yōu)化雙邊稅務(wù)協(xié)議 在全球化進(jìn)程不斷深入的背景下，跨境企業(yè)快速發(fā)展，交易活動(dòng)的開展更為頻繁。同時(shí)稅務(wù)問題逐漸增多，且處理難度較大。對(duì)此，為了實(shí)現(xiàn)跨境企業(yè)財(cái)稅合規(guī)管理，應(yīng)對(duì)雙邊稅務(wù)協(xié)議不斷優(yōu)化，有效規(guī)避雙重征稅的問題，使國(guó)家的稅收權(quán)益得到保障。若沒有雙邊稅務(wù)協(xié)議，跨境企業(yè)可能面臨兩個(gè)或者多個(gè)國(guó)家重復(fù)征稅的困境，不僅導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本增大，還可能影響企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展。故而，需要合理優(yōu)化雙邊稅務(wù)協(xié)議，凸顯透明性，直觀了解稅務(wù)協(xié)議的內(nèi)容、影響等，實(shí)現(xiàn)信息的實(shí)時(shí)共享，解決以往信息孤島問題，防止發(fā)生沖突和矛盾，促進(jìn)稅務(wù)合規(guī)率的提高。同時(shí)，在雙邊稅務(wù)協(xié)議中，應(yīng)該明確具體國(guó)家的具體收入征稅，利用何種方法計(jì)算等。為了確保跨境稅務(wù)爭(zhēng)議得到高效、合理的處理，還要設(shè)立爭(zhēng)議解決機(jī)制，以便出現(xiàn)問題時(shí)有據(jù)可依，提升問題處理效率。

在數(shù)字金融時(shí)代背景下，跨境企業(yè)迎來前所未有的發(fā)展機(jī)遇。為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展，相關(guān)人員要認(rèn)識(shí)到財(cái)稅合規(guī)管理的重要性，樹立長(zhǎng)遠(yuǎn)目光，從企業(yè)全局考量，建立健全的財(cái)稅法規(guī)體系、合理搭建財(cái)稅架構(gòu)，保證企業(yè)效益穩(wěn)定增長(zhǎng)。

（作者單位：中瑞稅務(wù)師事務(wù)所集團(tuán)有限公司上海分公司）