運用稅收手段發展新質生產力的思考

新質生產力是對傳統生產力的發展，代表著人類社會生產力的不斷躍遷。我們要全面、準確、科學把握新質生產力在新發展理念維度上的意涵，構建“一軸二力三高四維”的分析框架。其中，“一軸”指新質生產力以創新為統領軸心；“二力”指新質生產力以塑造高質量發展的推動力和支撐力為目標；“三高”指新質生產力以高科技、高效能、高質量為特征；“四維”指新質生產力以協調、綠色、開放、共享為延展。稅務部門要立足本地實際，創新思維理念，探索數字技術，打造“智慧稅務”，積極推動新質生產力的實踐發展。

加大稅收政策宏觀支持力度

（一）探索形成新質生產力要素創新相關稅收政策

新質生產力要素提高了資源配置效率，改變了市場組織形態，影響了價值流轉和分配，擴大了市場覆蓋范圍，因而在稅收制度和政策方面也需要相應地進行調整。一方面，要結合現代稅收制度建設要求，系統構建新質生產力資源化、資產化和市場化的稅收政策體系，發揮好稅收政策的激勵引導作用，助推新質生產力要素的價值實現；另一方面，要基于新質生產力特性導致的企業組織形態、商業模式、價值創造方式和利潤流動性等帶來的挑戰，適當調整優化稅收優惠政策，堵塞稅收漏洞。

（二）促進新質生產力轉化的精度和效率

重大科技創新是新質生產力形成的關鍵，科技成果的實踐應用和商業化轉化是孵化培育新產業的重要支撐。科技創新的稅收政策不能停留在宏觀上“政策覆蓋到”的層面，下一步應深入研究科技創新規律，聚焦決定科技創新成敗的核心領域和關鍵環節，瞄準科技創新閉環中的斷點和堵點，實行稅收政策的精準滴灌和多輪澆灌，從政策覆蓋轉向政策效能提升，提升政策強度，催生重大科技創新成果涌現。

（三）完善促進高質量發展的稅收政策

新生產要素和新質生產力的價值最終要落實在新產業的培育上。通過調整稅收優惠政策的享受主體和實施期限來鼓勵企業科技創新，例如此前在一段時間內延長企業的虧損結轉年限，以及宣傳輔導高新技術企業享受先進制造業、工業母機和集成電路企業增值稅加計抵減政策紅利等。

發揮“以稅資政”作用提能級、優結構

（一）推動轄區內支柱產業“能級提升”

通過稅收數據分析轄區內產業機構經濟情況與稅收貢獻情況，為地方經濟發展建言獻策，包括應鼓勵新質生產力發展，淘汰落后生產要素，兼顧區域特色，依照本地區關鍵行業的資源特點和產業水平，針對性地激勵新型產業、商業模式和增長潛力的培育。通過新技術革新和升級傳統行業，力爭推動產業轉型向著更高層次、更智能化、更環保的方向發展。

（二）推動戰略性新興產業“強基立柱”

依托科創資源和科技型市場主體集聚優勢，對新一代信息技術（人工智能、工業軟件、信創軟件）、數字創意、生物醫藥健康、低空經濟等業態加大政策扶持力度，針對新興業態制定精準化的稅源培植政策，保持戰略定力和耐心，培育壯大產業基礎，厚植深耕產業土壤。

（三）推動未來產業從零基礎加快布局

依托稅務部門發票流等相關信息，梳理上下游產業鏈，聚焦于健康領域、信息技術和先進制造業作為突破口，整合向納米級微觀領域的深度研究以及對空間技術的探索。借助區域內的國家實驗室、科學研究機構、頂尖研究型院校以及科技行業領先公司的力量，輔助或加入國家級、地方級的創新平臺項目。快速發展領先、多學科交叉、革命性的科技創新，致力于實現更多創新型的“零到一”的技術突破。

強化稅收政策輔導，促進集聚效應

（一）推動研發設計與成果轉化集聚發展

對于在轄區內進行生產性自然科學研究、工程技術試驗、生產性醫學實驗、工業設計及專業設計領域開展新材料、新工藝、新產品研制和醫學、藥理學、傳統中醫及中藥、工程及軟件設計、集成電路以及工業設計方面的研發企業，鼓勵企業積極取得檢驗檢測機構資質認定（CMA）證書或知識產權認證，享受高新技術、研發費用加計扣除等稅收優惠政策多方位提升企業的科技創新能力。

（二）打造總部型經濟集聚新空間

對于新注冊在本區域的高端專業服務行業的企業，予以更多的稅收政策輔導和納稅服務舉措，鼓勵企業在本地聘請職工，提升本區域人口就業水平，積極引導企業在本區域產業集群中發揮總部作用，充分打造總部型經濟集聚新空間。

（三）加速“智慧稅務”體系建設

通過稅收大數據問計問需，加速本區域數字經濟產業發展，鼓勵引導數字金融業和數字化咨詢產業蓬勃發展，助力地方政府打造以“顧問增能+科技創新引導+資源聚焦+投入驅動”的新型商業模式，快速搭建“智慧稅務”系統體系。

作者單位：國家稅務總局廣州市天河區稅務局

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襄陽高新區：“綠色稅收”引導企業節能減排

近日，湖北省生態環境廳發布《關于湖北省2024年第一批重污染天氣重點行業企業績效評級結果的公告》，東風汽車股份有限公司鑄造工廠獲評重污染天氣重點行業績效A級企業，是該省鑄造行業唯一一家績效A級企業。

A級是環保績效評級的最高等級。“工廠獲評績效A級企業后，不僅能享受到更多的扶持政策，行業影響力也將大幅提升，我們談合作的底氣更足了。”東風鑄造廠負責人吳大春說，“稅務部門及時上門輔導稅收優惠政策，宣傳‘綠色稅收’，我們受益很多。”

瞄準綠色發展目標，襄陽高新區稅務部門充分發揮稅收職能作用，持續優化稅費服務舉措，選派業務骨干主動上門了解企業生產經營情況，針對企業類型和污染物排放特點開展“一對一”政策培訓輔導，變“上門找政策”為“政策找上門”，推動稅費服務更加精細化、個性化。

“綠色稅收”為企業走穩高質量發展之路提供了有力支撐。在稅收政策的積極引導下，東風鑄造廠主動開展節能減排工作，下大力氣升級改造環保治理設施，采用國內首創的“廢塵收集倉”等環保設施，解決了大氣粉塵、污水處理等行業難題。

“2024年4月投產的屋頂光伏鋪裝面積達到10萬平方米，年可發電1125萬kWh，減少能耗折標煤519.47噸（當量值），減排二氧化碳 7578噸。”吳大春介紹。通過精細化的環保處理，東風鑄造廠每年可減少顆粒物排放115.815噸、非甲烷總烴排放0.139噸、硫化物排放225.517噸、氮氧化合物排放12.757噸、氨氮排放0.387噸，達到鑄造行業清潔生產國際先進水平。

“良性發展的背后，是稅務部門的貼心幫扶和稅收政策的大力支持。”談及企業發生的一系列變化，企業財務負責人常春梅感慨萬千，“稅務部門手把手地教、實打實地幫，2023年，我們享受土地使用稅減免821萬元，企業所得稅研發費加計扣除2464萬元，增值稅進項稅加計抵減3881萬元，在降低污染系數的同時，盡享稅收減免政策紅利，實現了環境保護和企業發展的‘雙贏’。”

（國家稅務總局襄陽高新區稅務局朱珈毅）