國家稅收課程育人案例教學(xué)的探索與實踐

摘要：為滿足當(dāng)前社會對稅收應(yīng)用型人才的需要，本研究以案例教學(xué)法在國家稅收中的應(yīng)用為基礎(chǔ)，以知識應(yīng)用育人為目標(biāo)，在充分講授理論知識前提下，設(shè)計了融合案例教學(xué)的課程結(jié)構(gòu)，并通過對稅收學(xué)專業(yè)學(xué)生的教學(xué)實踐發(fā)現(xiàn)，案例融合教學(xué)法的育人效果明顯，學(xué)生課堂參與程度和學(xué)習(xí)成績均有所提高，對稅制設(shè)計和稅收政策的理解更加深刻，教學(xué)效果更好。針對融合教學(xué)存在的案例分析不夠深入和師資水平差距等問題，本文提出了及時更新案例、以學(xué)生學(xué)習(xí)為中心、完善教學(xué)評價體系、養(yǎng)成教師案例分析能力的四項建議。

關(guān)鍵詞：國家稅收；課程育人；案例教學(xué)

中圖分類號：F23文獻標(biāo)識碼：Adoi：10.19311/j.cnki.16723198.2025.02.051

0引言

育人是高校教育工作的目標(biāo)，課程作為實現(xiàn)教育目標(biāo)的重要方式，不僅可以讓學(xué)生學(xué)習(xí)到專業(yè)知識，培養(yǎng)團隊合作精神，為以后的職業(yè)生涯打下堅實的基礎(chǔ)，還能從主人翁的角度思考稅制設(shè)計的思路，提高納稅遵從度。案例教學(xué)法作為一種傳統(tǒng)的教學(xué)法，對教學(xué)條件的要求較低，能較好地向下兼容。在條件完善的情況下，可以使用多媒體和智能軟件進行課堂交流，在條件一般情況下，通過教師的引導(dǎo)和啟發(fā)下，也能實現(xiàn)較好的課堂互動。國家稅收作為稅收學(xué)專業(yè)的專業(yè)基礎(chǔ)課程，是學(xué)生培養(yǎng)專業(yè)素養(yǎng)的開端，其重要性不言而喻，本文將案例巧妙地融入教學(xué)中，例如通過對教材內(nèi)容的選擇、講解方式的設(shè)計、課堂互動的形式等，以實現(xiàn)育人目標(biāo)。

學(xué)者對案例教學(xué)的研究主要從以下兩個方面進行：一是理論研究類：如宋華等[1]基于本體論和建構(gòu)理論研究了案例教學(xué)法，李羽飛等[2]通過斯密的勞務(wù)分工理論去研究了課程中的案例教學(xué)模式。也有的學(xué)者在案例教學(xué)法中融入了新的元素進行研究，如陳陽等[3]將OBE理念融入了案例教學(xué)進行研究，張杰等[4]將思維導(dǎo)圖與案例教學(xué)結(jié)合起來進行了深入探究；從不同的專業(yè)角度，胡俊山等[5]認(rèn)為航空制造專業(yè)應(yīng)將AR技術(shù)應(yīng)用于教學(xué)案例中來快速掌握知識。余中元等[6]認(rèn)為人們關(guān)注的焦點往往與國內(nèi)外大事同步，在案例教學(xué)中是值得開發(fā)的教學(xué)資源。二是實踐研究類：李金哲等[7]研究認(rèn)為基于真實的案例教學(xué)比其他教學(xué)方法更好地提高教學(xué)質(zhì)量。肖靜華等[8]認(rèn)為產(chǎn)教融合下，實地研究的教學(xué)案例是一種新的教學(xué)模式嘗試，能較好地適應(yīng)當(dāng)代大學(xué)生對課堂教學(xué)新的需求。劉雨薇等[9]通過案例教學(xué)與實踐結(jié)合，學(xué)生在專業(yè)知識和實踐創(chuàng)新上有很大的進步。趙紅燕等[10]針對學(xué)生常見錯誤建設(shè)不同的案例庫，實現(xiàn)教學(xué)效果的有效提升。

總結(jié)而言，雖然有關(guān)案例教學(xué)的研究已取得了豐碩的成果，但在稅收學(xué)領(lǐng)域的專業(yè)課程——國家稅收的探索中尚未有突破。本研究旨在將育人的目標(biāo)與案例分析相結(jié)合，評估國家稅收課程在課程育人方面的應(yīng)用效果，以期為稅收專業(yè)的人才培養(yǎng)提供參考。

1案例教學(xué)理論基礎(chǔ)與課程目標(biāo)

建構(gòu)理論認(rèn)為互動過程的專業(yè)知識重構(gòu)過程能使學(xué)生積極參與討論，更好地激發(fā)學(xué)生創(chuàng)造性；案例教學(xué)法使學(xué)生站在第三方的視角進行分析，在分析案例過程中融入專業(yè)知識，正面與反面的信息交織，要在眾多的信息中提煉出必要信息，有利于學(xué)生的專業(yè)成長。教學(xué)相長理論認(rèn)為教學(xué)過程中教師和學(xué)生是共同成長的。以上的3種理論充分運用到了案例教學(xué)中。

與傳統(tǒng)教學(xué)方法相比，案例教學(xué)法需要大量的稅收案例支撐，對案例進行探討，在深入理解稅收知識的同時，提高分析問題和解決問題的能力。案例教學(xué)法對教師而言，更要加強團隊合作，由經(jīng)驗豐富的教師帶頭進行案例庫建設(shè)，定期進行教學(xué)研討，提高整體教學(xué)水平。案例教學(xué)法要求學(xué)生主動參與課堂，查找資料支撐自己的觀點，同時，對未來發(fā)展進行展望。盡管案例教學(xué)法在國家稅收課程中取得了一定的進展，但實施過程中還存在一定的不足，如案例的資料不夠生動，課堂分析不夠深入等，因此還要繼續(xù)該課程的案例教學(xué)法改革。

課程設(shè)計中，比較新穎的開頭能引起學(xué)生興趣，因此，如第一節(jié)課開頭就可以以“生活中的稅收現(xiàn)象”，引入案例，在教師啟發(fā)下，讓學(xué)生了解稅收的作用和原理，感受學(xué)習(xí)的必要性。在課中，案例設(shè)計要盡量生動具體，如在環(huán)保稅時，從生活中的垃圾處理引入，一個人在日常生活中每天會產(chǎn)生多少垃圾，一個學(xué)校、一個鎮(zhèn)、一個縣、一個省乃至全國每天會產(chǎn)生多少垃圾，這些垃圾又是如何處理的，處理成本是多少。在以前是如何處理的，對居民的影響是什么樣的，描述中要進行圖片和視頻展示，場景再現(xiàn)以便讓學(xué)生理解環(huán)保稅征收的重要性。課后布置作業(yè)應(yīng)與學(xué)生生活相關(guān)，小范圍調(diào)查一棟樓、一個工廠或一個小區(qū)的垃圾產(chǎn)生量，分析調(diào)查案例中的稅收要素，并以此計算相應(yīng)稅收是多少。教師則對整個過程中出現(xiàn)的問題進行反思，分析如何進行改進。

2案例教學(xué)實施方法與預(yù)期效果

國家稅收課程是面向稅收學(xué)專業(yè)開設(shè)的專業(yè)基礎(chǔ)課程，自2019年以來，學(xué)校大力推進課程建設(shè)，國家稅收在最初實施中存在案例與課程內(nèi)容融入不緊密的問題，為解決該問題并通過國家稅收課程案例教學(xué)實現(xiàn)育人效果。課程組成員主要從以下實施方法入手。

2.1案例的選擇與設(shè)計

在國家稅收案例教學(xué)中，案例的選擇與設(shè)計是至關(guān)重要的環(huán)節(jié)。為了確保案例的質(zhì)量和效果，教師應(yīng)根據(jù)教學(xué)大綱和培養(yǎng)目標(biāo)，結(jié)合稅收知識的課堂講解和案例分析，選擇具有典型性、實用性和時效性的稅收案例。這些案例應(yīng)能夠全面涵蓋稅收法規(guī)、政策解讀、稅收計算等方面的知識，以便引導(dǎo)學(xué)生系統(tǒng)掌握稅收領(lǐng)域的基本知識和技能。

2.2教學(xué)組織形式

在案例教學(xué)過程中，有個人形式參與、全班分小組形式、課后興趣組，個人形式參與，舉例如下：在學(xué)習(xí)個人所得稅后，要求學(xué)生下載個人所得稅APP，幫助親友進行匯算清繳，記錄下在此過程中的稅收知識點，以及可能出現(xiàn)問題的地方，學(xué)生在學(xué)習(xí)中全身心地投入，能很快地根據(jù)個人案例深入學(xué)習(xí)到相關(guān)知識。全班分小組形式舉例如下：全班分成5人一組，小組內(nèi)分工協(xié)作，查找相關(guān)資料（如涉及農(nóng)業(yè)發(fā)展的稅收知識）并交流討論，形成系統(tǒng)的知識構(gòu)架，最后呈現(xiàn)在全班面前，也能讓其他小組的同學(xué)進行“溫故而知新”。課后興趣組舉例：部分同學(xué)對專業(yè)知識的學(xué)習(xí)有更高的要求，因此可以組成課后興趣小組進行案例問題研究，即在專業(yè)知識的基礎(chǔ)上，結(jié)合了經(jīng)濟學(xué)、統(tǒng)計學(xué)、財政學(xué)、調(diào)查問卷分析等知識，形成內(nèi)容龐大的知識樹，為以后的職業(yè)發(fā)展提供了良好的儲備。

2.3課堂實施與調(diào)控

在運用案例教學(xué)法的課堂中，教師首先要有大量的案例儲備，學(xué)生在進行選擇或自擬過程中，以便教師進行引導(dǎo)，始終處于可控的范圍內(nèi)，課堂的調(diào)控也要注重時間和教師“娓娓道來”的能力，使知識點與案例環(huán)環(huán)相扣，發(fā)人深省。

2.4評價與反饋機制

針對小組案例教學(xué)的特點，合理的評估機制十分重要，案例本身而言，要求與知識點融合，并且拓展生動形象，學(xué)生而言，表達清晰，思維邏輯縝密。另外，學(xué)生在案例上的投入程度也值得關(guān)注。國家稅收案例教學(xué)方式教學(xué)目標(biāo)要求，學(xué)生系統(tǒng)性地了解稅收的專業(yè)基礎(chǔ)知識以及知識點之間的關(guān)系。同時能適當(dāng)進行運用拓展，促進學(xué)生的交流溝通，提升專業(yè)能力，更加主動地參與到學(xué)習(xí)中來。

3案例教學(xué)內(nèi)容的設(shè)計與融入

在國家稅收課程中融入實際案例，為了更好地達到育人效果，案例選擇上遵循實用性、啟發(fā)性、時效性、適應(yīng)性原則。即案例教學(xué)內(nèi)容應(yīng)緊密圍繞課程目標(biāo)，突出實用性，以確保學(xué)生在掌握理論知識的基礎(chǔ)上，能夠通過案例實踐將所學(xué)知識應(yīng)用于實際問題；同時，案例教學(xué)內(nèi)容應(yīng)具有一定的啟發(fā)性，引導(dǎo)學(xué)生從不同角度思考問題，激發(fā)學(xué)生的創(chuàng)新思維。案例教學(xué)內(nèi)容還應(yīng)緊跟時代發(fā)展，選取具有時代特色的案例，使學(xué)生能夠更好地了解社會現(xiàn)實。最后，案例教學(xué)內(nèi)容應(yīng)考慮學(xué)生的認(rèn)知水平、專業(yè)背景等因素，適當(dāng)調(diào)整案例的難度和深度，使之更具針對性。表1是課程組在教學(xué)過程中設(shè)計的國家稅收課程育人案例，并且已融入教學(xué)實踐稅收學(xué)20-1、21-1班的教學(xué)實踐中。

以上案例的運用主要在課程導(dǎo)入和教學(xué)過程中兩個時間段進行，在課程開始時，通過生動、具有吸引力的案例導(dǎo)入，激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，可為后續(xù)理論教學(xué)做好鋪墊。如：在進入稅收內(nèi)涵一個課時，以常見的“取之于民，用之于民”一詞引入，引導(dǎo)學(xué)生討論其含義、舉例說明其理由，形成依法納稅的必要性思維。在理論教學(xué)過程中，適時引入案例進行解析，使學(xué)生能夠?qū)⒗碚撝R與實際問題相結(jié)合，提高學(xué)習(xí)效果。如在講解視同銷售過程中，引入社會主義核心價值觀，在捐贈時用于公益、公用事業(yè)的情況不視同銷售，引導(dǎo)學(xué)生熱心公益事業(yè)，培養(yǎng)學(xué)生公益活動意識和責(zé)任。

4案例教學(xué)實施效果檢驗

在國家稅收課程的教學(xué)中，案例教學(xué)法結(jié)合定量與定性的分析手段，全方位地評估了其有效性。評價內(nèi)容主要集中在：學(xué)生對稅務(wù)知識掌握程度的評估，這包括通過課堂討論的參與度、作業(yè)品質(zhì)以及考試成績等多維度的數(shù)據(jù)來判斷；學(xué)生在現(xiàn)實操作中的應(yīng)用技能，借助案例分析和實踐課程的表現(xiàn)來評估；以及學(xué)生處理稅務(wù)問題時的創(chuàng)新思維，根據(jù)他們是否能提出新穎的解決方案來評價創(chuàng)新能力。

可以看出，在案例教學(xué)實施后，學(xué)生在參與課堂的程度明顯增加，也更加重視專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，在作業(yè)提交和得分上都提升較多。同時學(xué)生參與競賽的積極性也較以前有所提高，2023年參加稅務(wù)專業(yè)比賽人次超50人次，相比2022年增加30人次。為了實現(xiàn)案例教學(xué)效果，在課前，教師會事先發(fā)布案例，給學(xué)生留下充足的思考時間，課中，會設(shè)計教學(xué)案例討論環(huán)節(jié)，課后，讓學(xué)生參與案例庫的建設(shè)。通過長期的堅持，實現(xiàn)師生共同成長。同時，為了更好地提升課堂滿意度，建立科學(xué)合理的反饋渠道非常重要，我們把反饋分成三個階段，第一階段，教師評價，為了保證評價內(nèi)容的真實性，通過匿名的方式是該階段重要特征，第二階段，與相關(guān)人員反饋，如班主任、班長、學(xué)委等，再通過他們反饋給教師，同樣地，教師要深入分析出現(xiàn)問題的原因，其目標(biāo)始終是解決問題。這樣才能進入第三階段，學(xué)生與教師的直接反饋，在此階段中，較為注重的是，無論學(xué)生的問題多么不合理，始終要求不能直接反駁。當(dāng)然，無論是哪種方式，初衷都是實現(xiàn)教學(xué)效果最大化。

5實現(xiàn)國家稅收課程高質(zhì)量教學(xué)的路徑探索

5.1稅收案例要及時更新

稅收政策每年都有變化，而且變化與每個人息息相關(guān)，因此，了解其變化內(nèi)容是基本要求，更重要的是，分析其政策設(shè)計背后思想，以便學(xué)生能運用所學(xué)知識進行系統(tǒng)分析，始終走在政策前沿，為以后的工作打下堅實的基礎(chǔ)，此外，以稅收政策變化分析為基礎(chǔ)，進行相關(guān)課題的研究也是學(xué)生的必修課，長此以往，學(xué)生才能形成自己的研究興趣和能力。

5.2打造以學(xué)生為主的課堂

首先，在教學(xué)過程中，引導(dǎo)學(xué)生課前準(zhǔn)備討論資料，如收集與農(nóng)業(yè)、科技、醫(yī)藥、個人、小企業(yè)相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，課中進行深入討論其設(shè)計原理和實施影響。通過準(zhǔn)備與討論，學(xué)生不僅深刻記住了相關(guān)政策規(guī)定，也充分理解了其設(shè)置思想，為以后的職業(yè)生涯打下堅實的基礎(chǔ)；其次，積極融入實踐，如在學(xué)習(xí)了個人所得稅之后，春季學(xué)期正好是個人所得稅的申報期，就可以布置實踐作業(yè)——完成父母、親戚、朋友的個人所得稅匯算清繳。通過實踐的方式，學(xué)生對課堂所學(xué)知識能融會貫通，順利解決生活中問題，保持了學(xué)習(xí)的積極性；最后，充分利用平時成績鼓勵學(xué)生課堂提問、課后思考討論，及時去發(fā)現(xiàn)問題、解決問題。

5.3完善教學(xué)評價系統(tǒng)

以往的評價中，設(shè)置了教師三級督導(dǎo)制度（分別是教研室督導(dǎo)、系督導(dǎo)、院督導(dǎo)），更多的以教師的教學(xué)水平評價為主，教師對自己的教學(xué)水平有了清晰的認(rèn)識，但學(xué)生對自己的學(xué)習(xí)過程沒有充分的認(rèn)識，因此，難以發(fā)揮學(xué)習(xí)的主觀能動性，如果可以系統(tǒng)地監(jiān)督學(xué)生自身在學(xué)習(xí)中的學(xué)習(xí)情況，通過大量的案例分析，了解其困惑，配合教學(xué)改進方向，則可以事半功倍。

5.4培養(yǎng)教師案例的分析能力

在課堂教學(xué)中，案例能增加課堂的趣味性，是深入學(xué)習(xí)必不可少的一部分，因此，對案例的選擇和運用是日常的工作，這方面能力的培訓(xùn)也要日常化，納入課堂組討論中來。對老師案例分析能力的培養(yǎng)是長期的過程，豐富的案例培訓(xùn)是教師成長的重要助力。

6結(jié)束語

在本文的研究中，筆者給出了體系化的教學(xué)改革內(nèi)容，其范圍涉及國家稅收課程改革所需的基本支撐要素，包括國家稅收課程案例教學(xué)理論基礎(chǔ)到高質(zhì)量教學(xué)途徑探索的全過程。本文的研究體會表明，稅收專業(yè)課程結(jié)合實際應(yīng)用的教學(xué)改革潛力很大，能夠通過教學(xué)實踐不斷擴展課程的知識應(yīng)用范疇。研究實踐表明，圍繞應(yīng)用案例課程改革不僅高度迎合應(yīng)用技術(shù)型大學(xué)課程建設(shè)的需要，而且能夠有效提高學(xué)生結(jié)合實際的知識應(yīng)用能力。較高的知識應(yīng)用能力，不僅對學(xué)生其他課程的學(xué)習(xí)具有很重要的支持作用、在較短時間內(nèi)擴展知識面，而且能夠使學(xué)生在畢業(yè)論文的撰寫中結(jié)合實際、有效提高論文的整體質(zhì)量。作為本次研究的體會，筆者認(rèn)為在后續(xù)研究中需要加強和繼續(xù)展開對國家稅收課程高質(zhì)量教學(xué)方面的研究，在實際教學(xué)案例的選擇中，嚴(yán)格評估案例反映地方經(jīng)濟實際需要的功能，擴展案例的輻射范圍，在保證課程教學(xué)大綱培養(yǎng)標(biāo)準(zhǔn)的前提下，使其在提高學(xué)生知識應(yīng)用能力方面發(fā)揮更大作用，實現(xiàn)提高教師教學(xué)質(zhì)量和學(xué)生學(xué)習(xí)質(zhì)量的雙贏。

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