論企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機制

摘要：企業(yè)的風(fēng)險會對其日常的運作、商務(wù)、管理以及成長造成顯著的沖擊與威脅，若未能適當預(yù)防與應(yīng)對，企業(yè)將面臨財務(wù)和聲譽的損失，極端情況下，企業(yè)甚至可能面臨破產(chǎn)的命運。所以，文章將對我國企業(yè)當前的內(nèi)部控制任務(wù)中所面臨的風(fēng)險問題進行初步的探討和概括，同時也將提供關(guān)于如何增強內(nèi)部控制風(fēng)險管理體系的建議和觀點，以此來優(yōu)化企業(yè)對內(nèi)部控制風(fēng)險的預(yù)防程度和實力，以保障企業(yè)的迅速、穩(wěn)定、健康地成長。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；風(fēng)險管理機制；有效策略

一、引言

風(fēng)險，就是可能產(chǎn)生的未知的預(yù)測結(jié)果。企業(yè)的風(fēng)險不只是來自外部市場的挑戰(zhàn)，同時也源于企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)監(jiān)督和管理行為。所以，企業(yè)在關(guān)注外部風(fēng)險預(yù)防的同時，也需要強化對內(nèi)部控制風(fēng)險的管理和預(yù)防，以便更有效地減少和避免由于內(nèi)部控制風(fēng)險導(dǎo)致的各種經(jīng)濟損失和社會利益損害。

二、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理及其關(guān)系

通常，企業(yè)的內(nèi)部管理是通過執(zhí)行自我調(diào)整和評價等一系列有效的方法，來優(yōu)化處理資產(chǎn)和財務(wù)信息等問題，從而確保企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)的準確性和穩(wěn)定性，進一步促進企業(yè)的運營策略和政策的實施，這樣能夠增強企業(yè)活動的經(jīng)濟和社會影響力。企業(yè)的內(nèi)部管理體系有助于企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展和流暢的生產(chǎn)操作，從而更好地達成企業(yè)的持久性發(fā)展目標，并且還可以幫助企業(yè)在市場經(jīng)濟環(huán)境下增強其影響力。在企業(yè)的日常操作過程中，若遭遇模糊的風(fēng)險，可能會對企業(yè)的正常運作造成阻礙。所以，企業(yè)有責(zé)任對這些風(fēng)險實施恰當?shù)目刂啤ｊP(guān)鍵在于，企業(yè)應(yīng)該運用恰當且科學(xué)的手段，把所有形式的風(fēng)險所產(chǎn)生的不良后果降到最小，以期望盡可能地削弱這些不良后果，進一步實現(xiàn)企業(yè)的整體戰(zhàn)略目標。首先，企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險控制工作必須準確地辨認風(fēng)險，然后對潛在的風(fēng)險問題做出評價，并實施有力的措施去處理這些風(fēng)險。終究，相關(guān)的職員必須更深入地應(yīng)用尖端的管理方式，盡可能降低開支，從而給企業(yè)帶來更高的安全防護與財富增長。目前，許多企業(yè)還沒有建立特定的風(fēng)險管理機構(gòu)，反倒把風(fēng)險管理當作一項附加職責(zé)，不能即刻、精確地辨認、評價和監(jiān)督外界市場的風(fēng)險。所以，假如企業(yè)內(nèi)部沒有建立專門的風(fēng)險管理機構(gòu)來進行風(fēng)險評估，那么就無法對企業(yè)可能遭遇的風(fēng)險問題做出全方位的評估，這樣就會削弱企業(yè)應(yīng)對和處理風(fēng)險的能力。隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，社會經(jīng)濟和科技也因此快速擴展，這促使它們之間的交流和融合。伴隨著全球經(jīng)濟的一體化和市場的迅猛增長，企業(yè)的內(nèi)部管理必須保證其生產(chǎn)和運營的所有環(huán)節(jié)都能得到有力的監(jiān)控。伴隨著企業(yè)的持續(xù)壯大，傳統(tǒng)的風(fēng)險控制手段已經(jīng)無法滿足其實際需求。換句話說，一個企業(yè)的成功離不開優(yōu)秀的內(nèi)部監(jiān)督與風(fēng)險防范，這不僅是企業(yè)運作的基礎(chǔ)，同時也是市場經(jīng)濟向前發(fā)展的必然方向。因此，企業(yè)的負責(zé)人應(yīng)該為企業(yè)的運營團隊設(shè)立新的目標，以保障企業(yè)的財務(wù)狀況，同時，還應(yīng)該能夠妥善處理企業(yè)可能遭遇的各種挑戰(zhàn)與危機，這樣才能促使企業(yè)的長期穩(wěn)健成長。

三、企業(yè)內(nèi)部控制管理風(fēng)險機制的發(fā)展現(xiàn)狀

雖然我國企業(yè)在改革開放后取得了一系列令人欣喜的成就，但是在當前的企業(yè)內(nèi)部控制方面，仍然存在一些問題。比如，企業(yè)的內(nèi)部管理環(huán)境并未完備，其體系也未能健全，企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)也不規(guī)范，員工的素質(zhì)也相對較低，缺乏優(yōu)秀的專業(yè)技能和相關(guān)的科學(xué)文化知識。企業(yè)的組織架構(gòu)也不合理，企業(yè)的管理層對于內(nèi)部控制的管理認識也不足。

隨著企業(yè)的持續(xù)壯大，企業(yè)的風(fēng)險管理能力并未得到充分提升，特別是那些由政府直接監(jiān)督的企業(yè)。這些企業(yè)因為一直享有政府的優(yōu)惠政策，擁有豐富的財務(wù)資源，但他們在成本管理以及企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險控制方面的認知卻相當膚淺，并且還未建立起高效的風(fēng)險管理組織。此外，企業(yè)還缺乏專門的人才來評價、辨認并預(yù)防企業(yè)的風(fēng)險。特別是企業(yè)內(nèi)部管理意識的欠缺，導(dǎo)致企業(yè)真正的內(nèi)部管理能力不足，這也使得企業(yè)在發(fā)展過程中消耗了大量的經(jīng)營成本，極大地削弱了企業(yè)抵御風(fēng)險的能力。

盡管現(xiàn)在許多企業(yè)都有內(nèi)部控制制度，但這些制度并不完善，也不夠科學(xué)。管理活動的具體內(nèi)容模糊不清，只停留在表面和形式上，沒有真正產(chǎn)生有效的執(zhí)行力。當企業(yè)的內(nèi)部控制存在瑕疵時，對特定的部門或者個人的調(diào)查將變得困難，從而導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部控制監(jiān)督能力下滑。企業(yè)的內(nèi)部控制風(fēng)險管理機構(gòu)也因為其過時的性質(zhì)，無法產(chǎn)生足夠的限制和監(jiān)督效果。盡管某些企業(yè)擁有相應(yīng)的內(nèi)部控制機構(gòu)，但因為其管理機構(gòu)過時且陳舊，導(dǎo)致企業(yè)在處理實際問題時，并未建立起科學(xué)、全面、系統(tǒng)、統(tǒng)一的內(nèi)部控制機構(gòu)。由于缺乏專門的機構(gòu)來監(jiān)管特定的內(nèi)部運營，以及缺乏針對內(nèi)部控制和管理的嚴格評價機制，所以導(dǎo)致了企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險控制和管理落后，無法滿足企業(yè)當前的實際需求。

四、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理機制之間存在的聯(lián)系

在宏觀視角下，內(nèi)部控制占據(jù)了一個相當廣闊的領(lǐng)域，而風(fēng)險管理機制只是其中的一個微觀環(huán)節(jié)。然而，這個微觀環(huán)節(jié)對于內(nèi)部控制的重要性不容忽視。在執(zhí)行管理任務(wù)時，無法避免地需要進行風(fēng)險管理，有效的風(fēng)險管理有助于企業(yè)更有效地執(zhí)行內(nèi)部控制。當企業(yè)執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)督時，最初的步驟是對潛在的風(fēng)險進行評估。一旦評估結(jié)束，若檢測出危險水平偏高，企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督便應(yīng)徹底變?yōu)槲C管理。若企業(yè)希望在當前的多元化商業(yè)環(huán)境下，增強其市場優(yōu)勢，就必須正視企業(yè)面臨的危機，全面評價企業(yè)的真實狀態(tài)，設(shè)計出適當?shù)奈C防范策略，以達到有效的內(nèi)部監(jiān)督。只有當一個企業(yè)在這兩個方面都達到了極致，才可以稱得上是一個優(yōu)秀的企業(yè)。因此，內(nèi)部控制能夠顯著降低企業(yè)成長期間遭遇的負面沖擊，從而使企業(yè)的市場份額得到顯著增強。

五、構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理體系準則

在構(gòu)建企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險控制機制時，需要全方位地思考企業(yè)的開銷和適應(yīng)能力，同時準確地識別和評估企業(yè)可能面臨的主要風(fēng)險。依據(jù)風(fēng)險的影響力，根據(jù)其嚴重性進行排序，優(yōu)先處理可能引起最大損失和最有可能出現(xiàn)的風(fēng)險因素。若企業(yè)僅針對風(fēng)險可能性較小或者完全無風(fēng)險的因素進行管理，將會消耗企業(yè)大量的人力、物力和資金，這無助于企業(yè)獲得最大的收益。為了降低因風(fēng)險導(dǎo)致的不良影響和損害，必須對企業(yè)的各個步驟和業(yè)務(wù)進行全面的風(fēng)險管理，并且嚴格地進行內(nèi)部風(fēng)險控制。創(chuàng)建企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險控制系統(tǒng)的核心原則就是保證組織的自主權(quán)，加大企業(yè)監(jiān)察委員會的建設(shè)，提高監(jiān)察能力，增強內(nèi)部審計的作用，對企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險控制系統(tǒng)進行有效的檢驗，從而確保該系統(tǒng)的高效運作。

六、完善和加強企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機制的措施

（一）提升企業(yè)風(fēng)險管理意識，提高風(fēng)險管理水平

鑒于內(nèi)部控制系統(tǒng)在企業(yè)管理領(lǐng)域扮演的核心角色，特別是在常規(guī)業(yè)務(wù)的標準化、特殊業(yè)務(wù)的預(yù)警系統(tǒng)以及風(fēng)險預(yù)防等環(huán)節(jié)表現(xiàn)出的顯著效能，加強內(nèi)控制度實施的有效性顯得格外關(guān)鍵。各企業(yè)須構(gòu)筑正規(guī)化的管治架構(gòu)，合理劃分決策、管理、落實與監(jiān)察各級層面的職權(quán)邊界，打造高效的權(quán)力平衡體系。明晰規(guī)定管理層、功能各部門及一線單位的責(zé)任邊界，將職權(quán)和職責(zé)細化落實到職能崗位，便于明了并減少實施上的困難，通過制訂企業(yè)政策匯總、職工指南、作業(yè)流程圖、職位說明書、授權(quán)指南等文件，增強組織內(nèi)部制度的落地效果。對于企業(yè)的生產(chǎn)和運營，建立和管理內(nèi)部控制制度是至關(guān)重要的輔助工具，其執(zhí)行效果直接影響到企業(yè)的生產(chǎn)和運營管理的規(guī)范性。在企業(yè)建立內(nèi)部控制制度之前，需要對所有員工進行內(nèi)部控制管理意識的培訓(xùn)，以全面提高企業(yè)的風(fēng)險應(yīng)對能力。

企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和管理層的日常運營直接關(guān)系到企業(yè)的存續(xù)和發(fā)展，對企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營產(chǎn)生了極其重要的影響，并在企業(yè)的發(fā)展過程中發(fā)揮了一定的示范和模范作用。因此，企業(yè)在風(fēng)險管理過程中需要有效地控制和管理不可預(yù)測和不確定的風(fēng)險，并對各種風(fēng)險進行準確評估，預(yù)先制定出相應(yīng)的風(fēng)險處理策略，以保證企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中避免經(jīng)濟損失。毫無疑問，優(yōu)秀的風(fēng)險管理能力能夠推動企業(yè)達成長期戰(zhàn)略目標，為企業(yè)的運營發(fā)展提供了發(fā)展的可能性。

（二）加強目標管理，優(yōu)化風(fēng)險管理環(huán)境

對于如何構(gòu)筑內(nèi)部的風(fēng)險控制機制，企業(yè)必須有戰(zhàn)略計劃，這樣才能明確23700942c535fa6c72f945a7ef390d33企業(yè)的成長目標。當制定目標時，必須充分思考市場的演化、政策的調(diào)整，以及企業(yè)所遭受的內(nèi)外環(huán)境的機會與困難等各種元素，然后根據(jù)這些元素來制訂出科學(xué)的目標計劃，從而構(gòu)建出對未來具備引領(lǐng)作用的科學(xué)目標策略。以達成目標為中心，構(gòu)建能夠協(xié)調(diào)各方的風(fēng)險管理系統(tǒng)，掌握基礎(chǔ)準則，改進內(nèi)部架構(gòu)，提升工作流程，以此來保證內(nèi)部監(jiān)控和風(fēng)險管理行為的規(guī)范執(zhí)行。具體來說，首先，需要加強團隊建設(shè)，持續(xù)提升內(nèi)部控制專業(yè)人士的專業(yè)技能和素質(zhì)。然后，需要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理的具體需求，全方位、系統(tǒng)地進行相關(guān)的培訓(xùn)。不僅需要解釋政策，還需要結(jié)合企業(yè)的實際情況，激勵專業(yè)技術(shù)人員等深入研究和探索，集思廣益，圍繞企業(yè)的發(fā)展進行頭腦風(fēng)暴，從而產(chǎn)生更多的觀點和措施，確保企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險管理活動能夠持續(xù)進行。接下來，必須加強對所有員工的風(fēng)險管理認知的教育，引導(dǎo)他們依據(jù)自身的崗位具體狀況，持續(xù)提供更多的內(nèi)部監(jiān)控和風(fēng)險管理的策略和理念等，構(gòu)建全面的評價體系，鼓勵所有的員工增強對風(fēng)險的審查和糾正的監(jiān)控，從而協(xié)助企業(yè)獲得更高的經(jīng)濟收益。

（三）完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管管理體制，健全風(fēng)險評估機制

建立健全的企業(yè)風(fēng)險評價機制對企業(yè)的發(fā)展有著積極的推動作用，同時也為企業(yè)在當前全球經(jīng)濟一體化趨勢不斷加劇的背景下實現(xiàn)穩(wěn)健增長提供了一份保護。企業(yè)的員工需要預(yù)先了解并評估企業(yè)在成長階段可能遭遇的所有挑戰(zhàn)，還需深入反思企業(yè)所取得的財務(wù)收入是否足夠抵御未來的危機，這樣才能給企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層及其決策人士的行動帶來堅實的后盾。簡而言之，辨認危機在企業(yè)運作流程中占據(jù)首要地位，并且這對于后續(xù)的平穩(wěn)和持久增長起到了基礎(chǔ)性的支持。所以，企業(yè)必須依照其成長狀態(tài)與運營目的，區(qū)別出企業(yè)可能遭遇的危害，優(yōu)化企業(yè)的危害評價體系，從而降低由危害引起的財務(wù)損耗。

為了保證企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)和風(fēng)險管理策略的有效實施，監(jiān)管機構(gòu)必須充分發(fā)揮其職責(zé)，設(shè)立內(nèi)部審查機制，保障監(jiān)管機構(gòu)的獨立性。這項工作需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的協(xié)助，并避免在企業(yè)內(nèi)部控制任務(wù)中出現(xiàn)濫用權(quán)力或管理不當?shù)臓顩r。監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)督職責(zé)有助于提高員工的工作效率，更有效地設(shè)計和實施風(fēng)險管理策略。對風(fēng)險進行評估，聘請專業(yè)的法律顧問提供法律意見，以便為企業(yè)的風(fēng)險管理者提供更高質(zhì)量的法律援助和參考。

建立風(fēng)險評估體系是企業(yè)進行風(fēng)險識別的根本，無論哪個項目，都需要進行風(fēng)險識別評估，這將有助于了解企業(yè)運營過程中的機會與危險，并為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層提供強大的決策支持，以降低企業(yè)的財務(wù)損失。在企業(yè)成長歷程中，常因未能迅速對市場變化作出敏銳的反應(yīng)，從而未能充分認識到潛在風(fēng)險，多數(shù)時候過分注重迅猛增長，而輕忽了對經(jīng)營細節(jié)的深思熟慮，缺乏構(gòu)建合適且有效的風(fēng)險控制體系來進行有效遏制和預(yù)防。另外，現(xiàn)代企業(yè)的興衰主要取決于其內(nèi)部的監(jiān)督體系，由于企業(yè)面臨的風(fēng)險愈加復(fù)雜，企業(yè)必須加強對內(nèi)部監(jiān)督的風(fēng)險管理觀念，增強企業(yè)員工對于內(nèi)部監(jiān)督風(fēng)險的認知，以此降低企業(yè)的財務(wù)損耗。

在企業(yè)的運營過程中，建立和執(zhí)行良好的內(nèi)部風(fēng)險監(jiān)測和預(yù)警系統(tǒng)至關(guān)重要。通過實行嚴格的獎罰策略，可以激發(fā)員工的工作熱情。同時，也需要建立專門負責(zé)風(fēng)險評價的部門，以增強企業(yè)的風(fēng)險防范能力。在這個過程中，領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該率先垂范，并且與其他部門保持密切溝通，以防止出現(xiàn)錯誤。優(yōu)秀的企業(yè)風(fēng)險控制觀點不只會對企業(yè)的運作模式及特殊風(fēng)險帶來某種程度的作用，同時也有助于推動企業(yè)的成長目標的有效達成，從而增強企業(yè)的總體價值。所以企業(yè)應(yīng)該樹立正確的內(nèi)控風(fēng)險管理理念，從風(fēng)險識別、評估到治理，從容面對各類風(fēng)險，促進企業(yè)健康發(fā)展。

（四）提高會計審核程序革新的質(zhì)量

在研究審核財務(wù)狀況的途徑時，需特別強調(diào)企業(yè)運營危機的管控問題。特別是，關(guān)于影響審計品質(zhì)的多方面元素的整理與剖析必不可少，目的是對內(nèi)審作業(yè)的貢獻能夠明顯體現(xiàn)。這樣，在理想配置財會和審計人員的前提下，更妥善地適應(yīng)財務(wù)審計管理策略的優(yōu)化需求，確保公司內(nèi)部監(jiān)管的核心作用得到有效展現(xiàn)。策劃具體的財務(wù)審計管理方針時，須確保得到財務(wù)領(lǐng)域?qū)＜业膮f(xié)助，并依托內(nèi)部監(jiān)管機制，推動財務(wù)審查和審計管理活動的創(chuàng)新發(fā)展，以便根據(jù)整體評估手段調(diào)整審計數(shù)據(jù)，同時確立財務(wù)管理與監(jiān)督機構(gòu)之間更加高效地整合。在深入研究金融審查核算的詳細方案時，必須倚重內(nèi)控機制來有效搭建預(yù)警機制以識別潛在風(fēng)險，特別需要對相關(guān)的財務(wù)信息進行集成，以確保金融審查和審計任務(wù)能夠得到恰當?shù)膬?yōu)化，進而彰顯內(nèi)控職能的關(guān)鍵作用。

（五）選擇融資渠道，發(fā)揮財務(wù)杠桿作用

采取科學(xué)且合適的籌資策略，尋找并開發(fā)更多的籌資途徑，以便讓企業(yè)在運營過程中最大限度地利用財務(wù)杠桿。企業(yè)需要努力拓寬其投資途徑，這不僅對企業(yè)及時獲取充足的現(xiàn)金至關(guān)重要，同時也需要在降低資本支出的前提下，通過擴展生產(chǎn)范圍來提高營收，從而實現(xiàn)企業(yè)價值的最優(yōu)化。對于企業(yè)的大規(guī)模籌集資金，可以利用企業(yè)的剩余盈利，從而降低對企業(yè)日常運營的干擾，并減輕企業(yè)在籌集資金過程中的財務(wù)壓力。另外，企業(yè)需要在保持財務(wù)風(fēng)險較低的前提下，通過負債融資和混合融資的方式來實現(xiàn)財務(wù)杠桿效益。面臨金融風(fēng)險的沖擊，企業(yè)應(yīng)該更深入地研究資金需求，并對不同的籌資手段的花費進行比較。通過合理的融資結(jié)構(gòu)設(shè)計，可以降低資本成本，同時保證債務(wù)資本和股權(quán)資本的適當比例，并且短期和長期的債務(wù)資本應(yīng)該得到合理的配置，構(gòu)建合適且穩(wěn)定的籌資方案，以避免市場動蕩帶來的財務(wù)風(fēng)險。

（六）全方位執(zhí)行會計電子化文件管理任務(wù)

會計的數(shù)字化已經(jīng)變得非常關(guān)鍵，這已經(jīng)是整個會計領(lǐng)域的主導(dǎo)發(fā)展趨勢。中國的會計信息系統(tǒng)已經(jīng)進入到重要時期，其中，會計文件的獨特之處更加明顯，主要體現(xiàn)在如下幾個方面：首先，文件內(nèi)容豐富。對于會計文件的管理，相比以往的管理方式有著顯著的不同。通常的電子文件存儲方式，其管理復(fù)雜性較高，必須手動記錄所有信息，并將其歸納和編排為財務(wù)文件。對于文件的儲藏條件有著嚴格的規(guī)定，通常并未進行復(fù)制，如果文件遭受損壞，那么相關(guān)的數(shù)據(jù)和信息就可能遭受遺失的風(fēng)險。在會計數(shù)字化的過程中，企業(yè)對會計文件的管理模式、主題和規(guī)則做了更深層次的改良，特別在主題上，已經(jīng)不再只依賴傳統(tǒng)的文件格式，而是把所有的信息都輸入到電腦中，以便能夠生成全面、便捷、準確的文件記錄。另外，作為文件管理的關(guān)鍵部分，必須清楚地記錄下每一次的時間和內(nèi)容，以保證文件的全面和完備。其次，會計文件管理方式發(fā)生了變化，過去的紙質(zhì)文件和一些關(guān)鍵文件需要進行封閉式管理。在當今的數(shù)字化環(huán)境中，網(wǎng)盤、云空間、計算機的硬盤、光盤和 U 盤備份等，已經(jīng)成為會計檔案管理的主要工具，這些智能管理工具更加安全且多樣化。最后，由于計算機網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的不穩(wěn)定性，存儲在計算機內(nèi)的會計文件資料容易受到網(wǎng)絡(luò)病毒攻擊和計算機漏洞等因素的影響，這可能影響資料的安全性。如果硬盤等遭受損壞，那么數(shù)據(jù)就可能無法修復(fù)。此外，有人擅自進行操作，很容易篡改、竊取或損壞信息。因此，一些關(guān)鍵的資料，企業(yè)仍需增強紙質(zhì)資料的備份，以保證資料的完整性。

（七）充分利用激勵手段提高經(jīng)營管理水平，強化實施崗位責(zé)任制

崗位責(zé)任制對于提高企業(yè)的生產(chǎn)效率，降低財務(wù)風(fēng)險具有重大影響。這種激勵制度主要是在委托代理的背景下形成的，現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營模式表現(xiàn)出多樣性。為了最大限度地激發(fā)代理人的熱情和積極性，企業(yè)的管理者會采用股權(quán)獎賞等手段來增強管理層的管理能力，實施崗位責(zé)任制則是實施企業(yè)相關(guān)政策，促進企業(yè)發(fā)展的有效途徑。執(zhí)行崗位責(zé)任制并非僅僅與我國現(xiàn)行的工作制度有所關(guān)聯(lián)，它還與員工的職業(yè)道德素質(zhì)息息相關(guān)。若想明顯降低企業(yè)的經(jīng)濟負擔，就必須增強實施崗位責(zé)任制的力度。具體而言，首先需要清晰地劃分出財務(wù)的每一個角色的責(zé)任，同時，也需要對在這些角色責(zé)任中產(chǎn)生的業(yè)務(wù)相關(guān)活動做出科學(xué)且合理的規(guī)劃。其次，需要加大企業(yè)內(nèi)部的價值觀念的管理力度，同時通過實際操作來確保其有效性。一旦察覺到任何不正常的狀態(tài)，需要立即做出回應(yīng)與應(yīng)對，這樣才能最大程度地展示出財務(wù)審計部門的科學(xué)監(jiān)察功能。

（八）加強財務(wù)治理對宏觀環(huán)境變化的適應(yīng)能力

盡管企業(yè)的大局并未由管理層直接掌握，但企業(yè)仍需要建立適宜的經(jīng)濟策略與風(fēng)險管理體系，增強經(jīng)濟專家全面評估大局變動的技巧，進而深入探討如何有效處置大局變動的方案，使得可能引發(fā)企業(yè)經(jīng)濟風(fēng)險的所有環(huán)境要素都被壓縮至最小。此外，需隨時關(guān)注國家的政策動向。企業(yè)在進行負債運營時，需要密切關(guān)注國家的產(chǎn)業(yè)、投資、金融和財稅政策的調(diào)整，以防止其在投資、運營、籌集資金和降低運營成本等領(lǐng)域可能出現(xiàn)的不良影響。從另一個角度，企業(yè)也需要考慮到市場結(jié)構(gòu)、消費者需求以及供應(yīng)與需求的變動可能導(dǎo)致企業(yè)的采購開銷和市場投入增加，從而導(dǎo)致企業(yè)的成本開銷和資金需求的提高，進而導(dǎo)致財務(wù)開銷的增加并出現(xiàn)經(jīng)營虧損。另外，還需要考慮到，由于銀行的貸款政策變化，導(dǎo)致項目資金短缺，從而延誤施工進度，這對企業(yè)的預(yù)計盈利產(chǎn)生了負面影響。如果企業(yè)管理者不能及時根據(jù)這些政策因素的變化調(diào)整其經(jīng)營策略和投資路徑，那么企業(yè)必然會陷入財務(wù)風(fēng)險。

（九）強化企業(yè)內(nèi)、外部審計監(jiān)督，提升財務(wù)人員綜合素養(yǎng)

要想成功減少企業(yè)的內(nèi)在經(jīng)濟風(fēng)險，需要加大對企業(yè)內(nèi)部和外部的審查和管理。企業(yè)的內(nèi)部審查主要包括財務(wù)咨詢企業(yè)的審查，以及政府有關(guān)的監(jiān)管機構(gòu)的審查。企業(yè)的內(nèi)部審計主要負責(zé)對其進行監(jiān)管。在企業(yè)的外部審查監(jiān)管方面，如果想減少企業(yè)的內(nèi)在經(jīng)濟風(fēng)險，企業(yè)需要根據(jù)適當?shù)臏蕜t來編寫有關(guān)資產(chǎn)、負債和盈利的報告，同時，也需要按照權(quán)責(zé)發(fā)生的基本原則來執(zhí)行相關(guān)的會計操作。此外，企業(yè)也需要增強和外部審查機構(gòu)的交流，以便在審查過程中發(fā)現(xiàn)違法情況能夠得到及時糾正。在進行企業(yè)的內(nèi)部審核過程中，必須加大與財務(wù)部的交流，將所得到的有關(guān)數(shù)據(jù)及時傳達至審核團隊，并且積極配合審核和監(jiān)督工作。此外，為降低企業(yè)的財務(wù)危機，企業(yè)還必須注意提升財務(wù)工作者的綜合能力。兩個重點體現(xiàn)了這個綜合性的品質(zhì)：首先，是專業(yè)知識，所以，財務(wù)團隊必須不斷進行學(xué)習(xí)，企業(yè)內(nèi)部同樣應(yīng)該增強評估，激發(fā)財務(wù)相關(guān)的員工更多地參加會議、審計、稅收等各類培訓(xùn)，從而增進他們的專業(yè)知識。其次是關(guān)于專業(yè)理論的提升。所以，企業(yè)應(yīng)該采取如設(shè)立獎罰機制等措施，增進對財務(wù)工作者的監(jiān)督，防止發(fā)生如人為干預(yù)財務(wù)報表等不合規(guī)的情況。

七、結(jié)語

簡而言之，只有通過強化內(nèi)部管理和控制，企業(yè)才能有效提高內(nèi)部管理的質(zhì)量和效率。這是企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)條件，一個優(yōu)秀的內(nèi)部管理和控制系統(tǒng)才能保證企業(yè)的正常運作。在我國眾多企業(yè)的運營過程中，仍然面臨著一系列的挑戰(zhàn)。如果想要在日益激烈的市場競爭中保持穩(wěn)定發(fā)展，就必須全面了解現(xiàn)階段的社會經(jīng)濟狀況和自身的實際情況，并采取有針對性的策略，這樣才能有效地推動企業(yè)的健康和持續(xù)發(fā)展。

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（作者單位：兗礦集團鄒城金通橡膠有限公司）