數字經濟時代企業財務管理數字化轉型的實現路徑

摘要：隨著數字經濟的迅速發展，企業財務管理面臨著前所未有的挑戰與機遇。文章探討了數字經濟時代下企業財務管理數字化轉型的必要性，分析了現存的主要問題，并提出了轉型的有效路徑。通過數字技術的應用，企業財務管理可以實現更高效、更透明、更智能的發展，從而提升企業的整體競爭力。

關鍵詞：數字經濟時代；企業；財務管理轉型

一、引言

數字經濟以信息化技術、數字化技術、智能化技術等為基礎支撐，在企業運行管理、產業結構優化與產業轉型升級、商業模式、市場運行機制等方面持續賦能，推動了全球經濟體系經歷著巨大而深刻的變革。在此背景下，傳統的財務管理模式已無法適應數字經濟時代的需求，企業必須從自身實際出發，采取多元舉措，穩步持續地推進財務管理數字化轉型，以此應對不斷變化的市場環境和技術挑戰，實現企業的高質量與可持續發展。

二、數字經濟時代下企業財務管理數字化轉型概述

（一）財務數字化轉型的概念

數字化轉型就是運用數字及相關技術對企業的設施設備、技術工藝流程、運營管理方法模式等進行智能化改造的轉型升級過程。依托數字化賦能的優勢，提升企業經營發展的效率與質量。具體到財務管理數字化轉型，就是在數字技術迅速發展與應用的背景下，企業將大數據、云計算、人工智能、物聯網、區塊鏈等相關技術與財務管理有機融合，從財務工作的角度對企業運營管理相關的財務數據信息、業務數據信息進行挖掘、收集、整合、加工、處理，打破財務與業務之間的信息孤島，從在財務管理高效運行的基礎上為企業管理層提供了解企業經營情況及進行戰略決策的科學依據。

（二）數字經濟時代下企業財務管理數字化轉型的必要性

在數字經濟時代，企業財務管理數字化轉型的必要性主要體現在提升財務管理效率、增強財務決策支持、提升財務透明度以及順應市場競爭趨勢等方面。首先，信息技術的快速發展使得企業能夠高效地處理海量數據，通過數字化手段，企業可以實現財務數據的自動化采集、處理和分析，從而大幅提升財務管理的效率。例如，人工智能技術可以用于自動化記賬和報表生成，減少人工操作和錯誤，提高財務工作的準確性和及時性。此外，數字化轉型還可以顯著縮短財務信息的傳遞周期，使得企業能夠實時掌握財務狀況，快速響應市場變化。其次，在數字經濟時代，市場環境變化迅速，企業需要更加及時、準確地進行財務決策。大數據分析和人工智能等技術可以幫助企業從海量數據中提取有價值的信息，提高財務決策的科學性和及時性。例如，通過大數據分析，企業可以預測市場趨勢，評估投資風險，制定更加科學的財務戰略，提升企業的競爭力。

三、數字經濟時代下企業財務管理數字化轉型存在的主要問題

（一）數字化技術應用不足

在數字經濟時代，盡管先進的技術為企業財務管理數字化轉型提供了強有力的支持，但許多企業在實際操作中仍面臨著技術應用不足的問題，這主要表現在技術基礎設施薄弱、技術人才缺乏以及對新技術的認知和接受度低等方面。首先，許多企業尤其是中小企業，在數字技術的基礎設施建設上投入不足，缺乏必要的硬件和軟件支持，導致財務管理的數字化水平低。比如，企業的財務系統仍然依賴于傳統的手工操作和紙質文件，沒有實現信息化和自動化，難以高效地處理和分析財務數據。即便一些企業引入了財務軟件，往往也只是簡單地替代了手工記賬的功能，沒有深入應用到財務數據分析和決策支持等方面，未能充分發揮數字技術的優勢。

此外，對新技術的認知和接受度低也是企業技術應用不足的一個重要原因。許多企業的管理層和員工對數字技術的理解和接受存在誤區，認為這些技術復雜、昂貴，且實施過程困難，因此對技術應用持保守態度，缺乏積極性和主動性。例如，一些企業在引入大數據分析和人工智能技術時，擔心數據安全和隱私保護問題，缺乏對新技術的信任，導致技術應用推進緩慢。另一方面，企業內部各部門之間缺乏有效的溝通和協作，技術應用過程中容易出現信息孤島和資源浪費的問題，影響了技術應用的整體效果。

（二）財務管理流程冗余和低效

在數字經濟時代，許多企業的財務管理流程仍然存在冗余和低效的問題，這嚴重制約了財務管理的現代化轉型和整體運營效率的提升。傳統財務管理流程往往依賴手工操作和紙質文件，不僅增加了工作量和成本，還容易導致人為錯誤和數據不準確。例如，手工記賬、報表生成和數據錄入等操作繁瑣且重復，財務人員需要耗費大量時間和精力在低附加值的事務性工作上，難以騰出時間進行高附加值的財務分析和決策支持。這種低效的工作方式不僅拖慢了財務管理的速度，還影響了財務信息的及時性和準確性，使得企業難以及時獲得可靠的財務數據進行決策。

與此同時，財務管理流程的冗余還體現在重復審批和過度審核環節上。為了確保財務數據的準確性和合法性，許多企業在流程中設置了多重審批和審核機制。然而，這種過度的審核機制往往導致流程冗長，審批效率低下。例如，一個簡單的費用報銷流程可能需要經過多個部門和層級的審批，每個環節都需要耗費一定的時間，最終導致整個流程周期過長，影響了資金的及時使用和管理效率。此外，過度的審核環節還可能導致責任不明確，各部門之間互相推諉，進一步增加了流程的復雜性和低效性。

（三）財務信息共享程度不高

企業的數字財務體系的運行以信息共享為依托，在統一、協同的基礎上連通企業各部門、各人員、各業務及企業外部產業鏈、相關利益者，從而為企業的經營發展充分賦能。但當前相當一部分企業在數字化轉型的過程中，其業財融合的程度不深，財務信息共享程度不高，導致數字化轉型進度緩慢，效果不佳。財務部門作為企業的后端部門，其擔負著資金管理、財務決策、業務支持等多方面的重要任務，因此在數字轉型的過程中，需要依托信息共享將財務與業務融合起來，提高財務管理的效率與財務管理對企業運營管理決策的支持能力，實現數字財務管理的價值。

但在實際工作中，部分企業的財務部門與業務部門的信息共享不足，財務部門與業務部門在大多數情形下以部門為單位單獨處理數據信息，導致業務信息不能夠全面、及時、準確地傳遞給財務部門，財務數據也不能精準且完整地反饋給業務部門，財務信息與業務信息難以高度融合，如此不僅使得財務部門在資金預算、成本控制等方面因信息不對稱出現偏差甚至重大錯誤，也造成財務部門難以給企業管理層提供科學完善的業財運行情況報告，不能為企業戰略決策提供有力的依據。同時還需要指出的是，企業財務信息共享程度不足不僅包括部門之間的財務信息傳遞受阻，還包括財務信息在財務部門內部各崗位之間的共享效率較低。

（四）數字化財務人才短缺

在數字經濟時代，人才短缺問題已成為制約企業財務管理數字化轉型的關鍵瓶頸之一。首先，傳統的財務管理人才主要具備會計核算、財務報表編制等基礎技能，但隨著數字化轉型的深入，企業需要的不僅是具備傳統財務知識的專業人才，更需要能夠掌握和應用大數據分析、人工智能、區塊鏈等前沿技術的復合型人才。然而，這類具備跨領域知識和技能的人才在市場上非常稀缺，導致企業在推動財務管理數字化轉型過程中面臨嚴重的人才短缺問題。這種復合型人才不僅要具備扎實的財務專業知識，還需要熟悉信息技術和數據分析方法，能夠將數字技術有效應用于財務管理中，提高財務數據處理和分析的效率和準確性。

企業內部現有財務人員的技能升級和再培訓不足，也是導致人才短缺的重要原因。許多企業在面對快速發展的數字技術時，缺乏系統的培訓計劃和技能提升方案，使得現有財務人員難以跟上技術發展的步伐。例如，一些企業的財務人員對大數據分析和人工智能技術知之甚少，缺乏相應的操作經驗和應用能力，難以在實際工作中充分利用這些技術進行財務數據分析和決策支持。同時，企業在人才培養方面的投入不足，也使得現有財務人員的數字化技能提升緩慢，難以滿足數字經濟時代的需求。

此外，企業在吸引和留住高素質財務管理人才方面也面臨挑戰。由于市場上復合型財務人才稀缺，優秀人才的爭奪異常激烈，企業需要在薪酬待遇、職業發展、工作環境等方面提供具有競爭力的條件，才能吸引并留住人才。然而，許多企業特別是中小企業，由于資源有限，難以在人才競爭中占據優勢。例如，一些企業無法提供足夠的薪酬和職業發展機會，使得優秀財務人才更傾向于選擇大型企業或有更多發展前景的企業，這進一步加劇了中小企業的人才短缺問題。

四、數字經濟時代下企業財務管理數字化轉型的有效路徑

（一）加強數字化及相關技術的應用

在數字經濟時代，加強技術應用是企業實現財務管理轉型的核心路徑之一。首先，企業需要引入和利用先進的數字技術來提升財務管理的效率和準確性。例如，大數據技術可以幫助企業從海量的財務數據中挖掘有價值的信息，進行深度分析和預測，支持科學決策。通過大數據分析，企業可以實時監控財務狀況，預測市場趨勢，優化資源配置，從而提升財務管理的整體水平。同時，人工智能技術在財務管理中的應用也日益廣泛。人工智能可以通過機器學習和自然語言處理等技術，實現自動化記賬、智能審計和風險預警等功能，大幅減少人工操作，降低錯誤率，提升工作效率。例如，智能審計系統可以自動掃描大量財務數據，發現異常交易和潛在風險，及時預警并提供解決方案，有助于企業提高財務監管和風險管理能力。

其次，區塊鏈技術的應用可以顯著提升財務數據的透明度和安全性。區塊鏈技術通過去中心化和不可篡改的特性，確保財務數據的真實性和完整性，防范財務欺詐和數據篡改。例如，企業可以利用區塊鏈技術記錄和追溯每一筆交易的全過程，實現財務數據的透明公開，增強各方對財務信息的信任。同時，區塊鏈技術還可以簡化財務結算和對賬流程，減少中間環節，提高交易效率和準確性。此外，企業在應用數字技術的過程中，還需要建立健全的信息化財務管理系統，確保各類技術的有效集成和協同工作。通過構建統一的財務管理平臺，實現財務數據的集中管理和共享，提升數據流轉的效率和質量。例如，企業可以通過ERP系統，將財務管理與采購、銷售、庫存等業務系統進行無縫對接，實現數據的實時共享和協同管理，提高整體運營效率。

此外，加強技術應用還需要企業在組織結構和管理模式上進行相應的調整和優化。企業應當建立專門的數字化轉型團隊，負責技術應用的規劃和實施，確保各項技術能夠有效落地。例如，設立首席數字官（CDO）崗位，統籌協調企業的數字化戰略和技術應用，推動財務管理的全面數字化轉型。同時，企業還應在內部建立良好的溝通和協作機制，促進各部門之間的協同工作，共同推動技術應用的深入和發展。

最后，在數據安全管理方面，企業應加強對數據備份和恢復技術的應用，確保在數據丟失或損壞時能夠快速恢復。例如，采用異地備份、云備份等多種備份方式，確保數據在不同地點和介質上的安全存儲，防止單點故障導致的數據丟失。同時，企業應定期進行數據備份和恢復演練，確保備份數據的可用性和恢復流程的有效性，提升應對突發數據災難的能力。企業還應積極應用先進的網絡安全防護技術，建立多層次的網絡安全防護體系。例如，部署防火墻、入侵檢測和防御系統（IDS/IPS），實時監控網絡流量，檢測和阻止潛在的網絡攻擊和入侵行為。企業可以利用行為分析技術，分析用戶和系統的行為模式，及時發現異常行為和潛在威脅，進行主動防御。通過網絡隔離技術，企業可以將財務系統與其他業務系統隔離開來，減少潛在的攻擊面，進一步提升財務數據的安全性。

（二）優化數字化財務管理流程

在數字經濟時代，優化財務管理流程是企業實現財務管理轉型的關鍵措施之一，旨在通過流程再造和技術創新，全面提升財務管理的效率和效果。首先，企業需要對現有的財務管理流程進行全面梳理和診斷，識別出其中的冗余環節和低效操作。例如，傳統財務管理中常見的手工記賬、紙質報銷單據處理、人工數據對賬等流程不僅耗時費力，還容易出現人為錯誤和信息滯后問題。通過梳理流程，企業可以發現并剔除這些不必要的環節，從而簡化流程，提升效率。現代化的財務管理流程應充分利用自動化和信息化手段，實現數據的自動采集、處理和分析。例如，借助OCR（光學字符識別）技術，企業可以實現紙質單據的自動掃描和數據提取，減少手工錄入工作量，提高數據錄入的準確性和及時性。

其次，優化財務管理流程還需要引入先進的管理工具和系統，構建一體化的財務管理平臺。例如，企業可以采用ERP（企業資源計劃）系統，將財務管理與采購、銷售、庫存等業務模塊集成起來，實現數據的實時共享和自動對賬，消除信息孤島，提升數據的流通性和一致性。ERP系統不僅可以提高財務數據處理的效率，還能通過集成分析功能，為企業提供全面的財務分析和決策支持。此外，RPA（機器人流程自動化）技術的應用也能夠有效提升財務管理的自動化水平。RPA機器人可以模擬人類的操作，自動完成重復性高、規則明確的財務任務，如發票處理、費用報銷審核、財務報表生成等，從而減少人工干預，提升效率和準確性。

優化財務管理流程還需要加強內控和風險管理。企業應建立健全的內部控制機制，通過流程優化，確保各項財務活動都有明確的責任分工和控制節點，防范財務舞弊和操作風險。例如，在費用報銷流程中，可以引入多級審批機制和自動化審核系統，確保每筆費用都經過嚴格的審批和核查，防止虛假報銷和重復報銷。同時，利用大數據分析和人工智能技術，企業可以實時監控財務數據，識別潛在的財務風險，并及時采取應對措施。例如，通過數據挖掘和異常檢測算法，可以發現財務數據中的異常交易和異常趨勢，提前預警并處理，降低風險。

此外，優化財務管理流程需要推動標準化和規范化建設。企業應制定統一的財務管理標準和操作規程，規范各項財務活動，確保流程的一致性和可控性。例如，在財務報表編制、預算管理、資金調度等方面，制定詳細的標準操作程序和指引，確保各部門和人員都按照統一的標準進行操作，減少因流程不規范導致的差錯和風險。標準化和規范化的流程不僅可以提升財務管理的效率，還能提高數據的可比性和透明度，為企業管理決策提供可靠的數據支持。

（三）基于業財融合加強財務信息共享

在企業財務管理數字化轉型已成為必然趨勢的當下，業財融合不僅可提升企業的財務信息感知力、財務業務信息融合程度與傳遞效率，還可以將企業前端業務與后端財務有機結合起來，增強企業整體的數字化、信息化運營效能。因此，在數字化轉型過程中，企業應當搭建數據平臺，推進財務信息與業務信息融合，著力解決前端業務與后端財務信息傳遞不暢、信息共享效率不高等問題。

首先，企業應從實際情況出發，建立科學統一的業財融合制度，制定財務部門與業務部門在數據處理、信息共享和傳遞、數字化轉型等方面的方法流程、監管機制，明確各部門、各人員在相關工作中的權責，建立健全相應的績效考核體系，根據崗位責任差異化設置可量化的績效考核指標，并配套相應的獎懲機制，督促各部門、人員切實落實信息共享制度，提高企業信息傳遞的時效性、完整性與準確性。

其次，企業要加強數據集成、統一數據口徑，為業財融合創造基礎性條件。當前一部分企業的財務信息系統與業務信息系統之間的數據集成方式不一致、數據口徑存在差異，導致業務系統之間、業務系統與財務之間的信息互通受阻，為了解決這一問題，企業應當從全局出發，適當投入資金與技術，統一業務系統與財務系統的口徑，加強信息集成，使財務信息與業務信息可以在一個數字信息化的平臺中無障礙傳遞，但與此同時企業要做好信息數據的安全管理工作，保障企業的利益。

最后，只有企業財務向業務持續滲透，才能真正實現業財信息的融合與共享，為企業數字化轉型持續賦能。因此，企業財務人員不僅要具有一定的信息化、數字化素養與豐富的現代財務管理知識與技能，還應當適當了解與掌握一些業務的內容、經營模式、關鍵績效等，從而更好地將業務與財務統一起來，為業務的開展提供更多的信息與決策支持。

（四）培養和引進復合型的財務管理人才

在數字經濟時代，培養復合型財務人才是企業實現財務管理轉型的關鍵戰略之一。復合型財務人才不僅需要具備傳統的財務知識和技能，還需要掌握大數據分析、人工智能、區塊鏈等前沿技術，以及具備跨學科的綜合素質和創新能力。首先，企業需要制定系統的培訓計劃，通過內部培訓和外部學習相結合的方式，全面提升現有財務人員的數字化技能。例如，企業可以定期舉辦大數據分析、AI應用和區塊鏈技術的專題培訓班，邀請行業專家進行講解和實操演練，幫助財務人員深入理解和掌握這些新技術的應用方法。同時，企業還可以與高校和專業培訓機構合作，開展定制化的職業培訓項目，結合實際業務需求，設計針對性的課程，提升財務人員的綜合能力。

其次，企業需要通過多渠道、多方式引進具備數字化技能和創新能力的優秀人才。在招聘過程中，企業應注重考察應聘者在數據分析、信息技術和創新管理等方面的能力，優先錄用那些具備復合型技能背景的人才。例如，在財務管理崗位招聘時，可以增加大數據分析和信息系統管理的測試環節，確保候選人不僅具備傳統的財務知識，還能運用現代技術進行數據分析和決策支持。同時，企業可以通過實習、合作項目等方式，與高校建立長期的人才培養和輸送機制，為企業儲備和引進高素質的復合型財務人才。

此外，企業還應注重人才的職業發展和成長規劃，為復合型財務人才提供明確的職業發展路徑和晉升機會。例如，企業可以制定職業發展計劃，為財務人員提供多樣化的職業發展通道，如技術專家路徑和管理層路徑，滿足不同員工的職業發展需求。同時，通過輪崗和跨部門合作等方式，幫助財務人員拓寬視野，積累多領域的工作經驗，提高綜合素質和管理能力。例如，安排財務人員參與公司戰略規劃、市場分析和業務運營等項目，讓他們在實際工作中鍛煉和提升自身能力，成長為具備全面管理能力的復合型人才。

五、結語

綜上所述，在數字經濟背景下，企業財務管理的數字化轉型是企業高質量與可持續發展的必要途徑。現代企業必須認識到新時期、新形勢下企業數字化轉型的重要性，從企業實際出發，將數字化財務管理納入戰略規劃之中，明晰其中存在的問題與不足，通過加強數字化及相關技術的應用、優化數字化財務管理流程、基于業財融合加強財務信息共享、培養和引進復合型的財務管理人才等路徑出發。科學有序、持續發力，穩步地推進財務管理數字化轉型，使得數字化理念與技術為企業財務管理體系的發展與運行持續賦能，使數字化財務體系為企業的運營管理提供全過程、全方位的高效支持，從而全面推動企業的高質量發展。

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（作者單位：中山市昌生花園房地產開發有限公司）