營運管理視角下國有企業資金管控研究

對國有企業的資金實施有效的管控，并針對資金管控方面的不足加以改進，極為重要。一方面有助于企業達成更為穩定的運營管理狀態，另一方面能為企業帶來穩定且可觀的經濟利益。

加強資金管理對國有企業運營的作用

一、提升資金運作效率

資金是國有企業穩定運作的保障，企業為加強資金管控，需要結合自身運營情況、市場競爭環境，制定適合自己的資金管控策略，對資金運作流程加以有效控制，對企業內部各個部門的資金需要進行統一安排，積極推動資金良性流動，降低運營資金的過多占用，從而促進資本的有效利用，提升資金運作效率。最大限度地保證各生產運營環節的資金得到合理的利用，對各項資金的運用及流動給予充分重視，不僅可以強化對資金的控制，還可以將企業中的一些閑置資產有效地調動起來，對其進行合理的整合與配置。通過對企業資金存量的激活和優化分配，把多余的資金有效投入更有價值的領域，充分提升資金的使用效率，更好地發揮其運作價值。

二、健全國有企業運營管理機制

資金運作貫穿于國有企業整個生產運作的全過程，涵蓋企業的所有部門以及各項經營業務。因此，加強資金管理能夠幫助企業厘清各業務運作，協調各部門運營，促進完善內控機制，防止某個部門過多占用資金，協調各部門工作，對各項資金進行妥善安排，不僅能確保資金的規范使用和運作效益，還能確保資金的安全，減少由于企業內控制度不完善而帶來的運營風險。

三、增強國有企業市場競爭力

市場經濟時代，國有企業也參與市場競爭，企業只有不斷提升自己的市場競爭力，才能在市場中實現良性的發展，而保持一個健康的資金流是提升競爭力的重要手段。加強資金的控制可以讓企業更加合理地制定投資、融資決策，在制定各項與資金相關的決策時，就會充分考慮償債能力、項目的收益情況，及時否定會影響資金健康結構的決策，避免資不抵債的不良局面，這對于實現企業可持續發展、增強企業競爭力都具有積極作用。

國有企業資金管控的現狀分析

一、資金管控意識淡薄

一些國有企業在資金管理意識方面比較薄弱，把企業的運營管理重點幾乎都放在了生產經營上，忽略了對資金的控制，完全沒有制定針對資金管理的工作制度。有的企業雖然意識到了資金管理的意義，也制定了相應的制度，但在制定和實施上卻存在著偏差，甚至根本得不到落實，根本原因還是資金管理意識不強，缺乏制度落實的有效監督。

二、缺乏完善的資金管理制度

國有企業的資金管理是一個完整的鏈條，各部門、各運營環節都是有著密切聯系的，在開展資金管理時，如果缺乏資金管理制度，沒有規范制度來參考，很容易造成管理混亂，最終可能導致資金運行管理失控，引起超支、資不抵債等各類風險。當前很多企業的資金管理制度建設都比較滯后，資金控制體系也做不到全覆蓋，沒有深入運營資金管理的各項業務及各部門，也沒有明確的職責權限，且市場環境是動態變化的，資金管理制度不是一蹴而就，需要根據企業自身情況變化、市場環境變化、戰略調整，來進行資金管理制度的相應調整，很多企業即便制定了資金管理制度，也沒有建立動態的調整機制。

三、資金管控過程中缺乏有效監督

國有企業在資金控制的執行工作中，存在著許多操作不夠規范、流于形式的現象，究其原因，就在于沒有健全的監管制度。一些企業既沒有設置監督機制也沒有安排監督崗位，還有一些企業盡管設置了相應的監督崗位，建立了一套監管工作體系，但卻流于形式，要么不主動監督，要么發現問題后也沒有人員去及時處理，甚至相互推諉，導致監督工作只是個空架子，造成了現實中的實際支出與預算之間出現偏差，給資金管控工作質量帶來不利影響。

四、資金信息化管理滯后

雖然當前國有企業在財務信息管理方面引入了財務信息系統，但它并不能有效滿足資金管理需求，各部門的財務系統相互獨立，形成信息孤島，無法對企業資金管理進行實時監控與統一管理，所收集的資金運作信息也存在明顯的滯后性。一些企業在資金信息化管理方面，只是停留在傳統的Excel表和在線發送資金日報、月報等基礎層面，信息化水平不高。該方式僅能對企業的財務情況進行簡單的分析和監控，不能對企業存在的問題進行及時的檢測和預防。另外，一些企業僅僅把信息化用于電子記賬，很少將其用于信息共享、決策制定、風險預警等領域，無法利用現代信息科技來更高效地開展企業的資金管理工作，難以滿足當前的發展形勢。

五、資金管控人員能力有待進一步提升

資金控制是國有企業運營管理中最重要的一環，但在目前的企業運營中，卻一直是一個比較薄弱的環節。除了上述問題以外，還有一部分企業缺少優秀的資金管控專業人才，人員的個人素質與資金管理要求不相適應，無論是資金管理工作的執行還是監管，都是由人員來負責，相關人員的工作能力不足，那么勢必會影響資金管理的工作效率。

國有企業資金管控對策

一、全面增強資金管控意識

針對我國國有企業資金管理薄弱的現狀，有必要引導企業建立正確科學的資金控制理念。首先，企業的管理者要在平時的運營管理中進行反思和歸納，對資金控制的重要性與必要性有一個清晰的認知。其次，企業應建立一個專門負責資金管理的部門，或在財務部門組建資金管控小組，由該機構人員根據企業的日常生產運營，負責各項資金的運作及管控工作，提前分析各環節資金控制要點，有目標地開展資金控制工作。最后，通過宣傳教育和集中培訓等方法，提高資金管控人員乃至企業全體員工對資金控制的正確認識，讓企業上到高層管理層下到基層員工，都能意識到資金控制工作的重要性，為企業有效開展資金管控工作打好基礎。

二、建立完善的資金內控體系

基于市場經濟體制的完善和國有企業在新時期的發展目標，企業應當積極構建完善的資金內控體系，突破原有的固化模式。企業資金控制體系和企業的經營是相互配合、相輔相成的，資金控制體系的構建要在企業運營機理的引導下進行，而企業運營也離不開足夠的資金來支撐。這就要求企業要根據自己的發展需要，建立一套完善的資金內控體系，可以從以下幾個方面入手：

一是完善企業的治理結構、優化企業的組織架構，制定完善資金管控制度。在制定資金管控制度時，要明確資金運行的規范程序、參照標準、相關崗位的權力與責任，具備約束力和可行性，并根據管理效果制定配套的獎懲機制。例如，針對貨幣資金管理，制定包括賬戶管理、收支管理、大額支出審批等工作制度，確定相關人員的權限和需要承擔的責任。

二是完善資金運營管理體系。對于企業經常流動的資金，要建立動態化的資金運營管理體系。應收賬款管理方面，要明確應收賬款要控制在多少范圍內，當賬齡達到多少、金額達到多少時，要重點開展清欠工作。支付管理方面，要明確支付方式、支付時間以及確定對賬周期。在庫存管理方面，要制定采購模式、分類管理等工作制度，此外還要隨著內外部環境的變動或企業的經營需求來進行動態調節，以促使運作方式更加符合實際情況，從而達到最佳的經營目標。

三、在資金管理工作中引入全面預算管理模式

在每年編制預算時，要把資金的各項支出都列入預算之中。通過全面預算管理對各項資金進行妥善分配，提升對資金運營管理的效能。資金預算要建立在業務預算的前提下，堅持量入為出的原則，保證資金的安全高效使用。資金預算分為年度資金預算和每月資金預算兩部分，以年度資金預算為主干，根據企業的年度戰略發展計劃和經營目標，對每年的資金收支進行科學的計劃預估。每月資金預算則是在年度資金預算的框架下，以月為單位，對每個月的業務資金進行監督與管控，確保每月、每年的資金控制在預算編制的范圍內，通過對每月資金的預算管理，加強對企業流動資金的約束與監督。在資金管理中引入全面預算管理模式，是增強資金管理工作效率的一種有效方法，可以加強對各項業務資金的監督管控，并通過預算績效工作來判斷資金運作是否按照既定的軌道執行。

四、健全資金管理內部監督機制

國有企業要構建內部稽核、內部審計與外部審計相輔相成、“三元一體”的資金監督體系和各司其職的制度，最大限度地提升資金安全性和使用效率。首先，企業應設立一個內部稽核部門或小組機構。確定監管崗位的責任范圍，不定時檢查資金收入、支出的原始憑證及簽字等，以保證資金收入、支出的真實性，簽字流程完整、票據齊全，每月對各部門資金使用情況開展稽核工作，確保資金的安全性。其次，應加強對企業的內部審計工作。企業內部審計人員要對資金使用情況進行定期檢查以及不定期抽查，以企業戰略計劃為中心，追蹤并及時監控企業各項資金的流向、制度執行過程和成效。最后，引入外部審計監管，請專業的外部審計機構對企業的資金運行開展外部監督工作。

五、充分利用信息化技術提升資金管理效率

如今已經進入信息化時代，國有企業應該跟上形勢，引入一套財務信息化控制系統，打造企業內部各部門鏈接的共享平臺，讓信息的處理、傳遞、查詢都能實時開展，突破時間和空間的限制，還可以借助人工智能技術、大數據技術，對資金風險進行評估與預警，從而提升資金管理效率。

六、組建能力過硬的資金管理工作團隊

人力資源是各項工作開展的第一要素，加強對資本的控制，必須有一支專業化的資本控制團隊。首先，引入高素質優秀人才。企業既可以選擇從外部招聘，也可以從內部財務部門中挑選能力突出、責任心強的人來負責資金管理的重要崗位，并對其開展具有針對性的崗前定向培訓。其次，加大訓練力度，全方位提升企業各級人員對資金控制的認識。資金管控工作不能只靠資金管控人員一家之力，必須從上級到下級，各部門通力合作，因此應當對企業全員發出倡議，使全員都能意識到資金管理的重要性，并積極配合各項工作。（作者單位：福鼎市城市建設投資有限公司）

（責任編輯：吳輝）