信息技術在事業單位內部控制中的實踐應用

信息技術發展對事業單位內部控制的影響

隨著信息技術的日新月異，傳統的內部控制模式正面臨挑戰及革新，利用信息技術規范內部控制體系已經受到越來越多事業單位的重視。信息技術的變革顯著提升了內部控制流程的標準化和規范化進程，使得整個事業單位管理體系更為科學、高效。事業單位工作人員通過掌握和運用信息技術，得以靈活應對單位內部的業務流程以及風險管控等諸多方面的挑戰。

一、完善控制環境

信息技術的發展為事業單位注入了新的活力。一方面依托財務云、大數據等信息技術，可以更快更準確地獲取信息，為管理層提供數據，制定戰略決策。另一方面可以建立規范的網絡化信息共享平臺，通過信息手段提高工作效率，減少人工操作失誤。通過信息化平臺開展各項工作，可以明確各業務部門在內部控制中的職責，統一業務管理，避免信息孤島，優化內部控制環境。另外，信息技術的發展，成為推動內部控制實現扁平化管理的關鍵驅動力，促進了管理人員對內部控制工作的不斷關注。總體而言，內部控制信息化的建設，是當前事業單位內部控制工作的基本要求，為內部控制更好地發揮作用奠定了基礎。

二、加強風險評估

將信息技術應用于內部控制風險評估全過程，能夠提升事業單位的風險防范能力。通過風險預警系統、大數據監測等信息化手段，不但可以更全面有效地評估內部控制風險，而且可以動態評估新出現的風險因素，確保風險評估的及時性。內部控制信息化可以覆蓋事業單位各個業務處理環節與資金收支全流程，通過整個業務流程的數字化與智能化管理，加強內部控制風險評估工作透明、規范、標準化運作，保障事業單位資金的有效使用和資源的合理利用。

三、優化控制活動

一是通過信息化應用技術，為各個業務流程制定標準規范的系統規則，對風險控制節點做到自動化控制，不僅能夠避免人為因素的影響，而且也簡化了復雜的人工操作流程，提升了執行效率。二是利用現代化信息技術可以加強實時監控，及時發現并報告異常情況，并快速響應，最大限度地減少負面影響。三是通過信息技術，可以記錄并追溯各項業務活動，信息做到全過程存儲備份，為后續解決實際問題提供了數據支持。四是信息技術不僅能夠協助我們優化關鍵控制點，更能最大化地發揮控制活動的效果，從而確保內部控制活動的高效運行，以達到規范內部控制管理、防范內部控制風險的目的。

四、增強信息溝通

內部控制信息化的廣泛應用，為各部門數據互聯互通搭建了橋梁，使得數據共享與交流更為便捷。事業單位通過資源共享信息化平臺，對內部控制信息進行收集和整理，為決策層全面了解內部控制情況提供了有效支持。信息化技術的規范化運行，還有助于打通單位內部與外部監管機構之間的信息壁壘，做到信息及時傳遞，提高了事業單位的管理效率。

五、加大監督檢查力度

信息化環境下，事業單位內部監督部門利用信息化平臺，實施全面而高效的監督工作，并及時向被監督部門反饋結果。單位開展內部控制監督工作時，根據實際業務流程，運用大數據分析、預警等新技術，全面評估、及時發現并防范其中的運營風險，使監督更具有針對性，有助于加大事業單位內部監督的力度。

事業單位內部控制信息化建設思路

內部控制信息化建設是單位提升管理效率、保障資金安全、優化服務流程的重要舉措。在信息技術的支持下，構建智能化的內部控制模式必將成為未來發展趨勢。在推進信息化建設過程中，事業單位需要全面考慮各方面因素，制定合理有效的策略，實現單位信息安全與內部控制有效運行。

一、強化內部控制意識，打造信息化建設優越環境

單位應定期開展關于內部控制知識的培訓活動，使全體員工充分意識到內部控制的重要性。通過內部宣傳培訓、案例分析等形式，提升員工的內部控制意識，進而構建信息化建設的良好環境，為有效執行各項內部控制措施奠定基礎。

二、明確內部控制流程，確保內部控制制度有效實施

建立健全內部控制體系是內部控制信息化建設的核心。單位應根據自身業務特性和管理需求，制定內部控制的制度與流程，清晰界定各部門、各崗位的職責與權限。在信息化進程中，我們應著重優化業務流程，實現業務流程的標準化、規范化與自動化。借助信息化手段，簡化流程、精簡審批環節、縮短處理時間，進而提升工作效率。同時，加強內部監督，確保內部控制制度的有效執行。將內部控制的相關要求、規章制度和工作流程都歸集在信息化管理系統中，融合在各業務流程中，充分發揮內部控制信息化的作用；同時，加強業務數據與內部控制數據的共享和互通，實現業務與內部控制的無縫對接。

三、強化數據安全與風險管理，保障信息化建設的安全穩定

內部控制信息化建設涉及大量敏感數據的處理和管理。因此，單位應高度關注數據安全體系的完善，包括制定嚴密的網絡安全管理規范，嚴格把控信息系統的訪問權限等，來強化信息安全。同時，進行定期的安全評估，識別系統潛在的安全漏洞；強化網絡監控，防范外部攻擊；對核心數據進行加密處理，以防止信息外泄。只有通過全方位的數據安全與風險管理，持續排查潛在風險，才能有效預防和發現網絡安全隱患，確保信息化建設的安全穩定。

四、持續完善與創新，推動內部控制信息化建設不斷發展

內部控制信息化建設是一個持續完善與創新的過程。單位應定期對內部控制信息化建設的效果進行評估和反饋，及時發現問題并進行改進。同時，關注新技術、新應用的發展趨勢，積極探索將新技術應用于內部控制信息化建設中，推動內部控制信息化建設不斷創新發展。為確保信息系統升級創新發展的順利推進，需組建專業的信息系統維護團隊，需要選拔一批具備信息技術應用能力和系統平臺維護經驗的專業人才，在負責內部控制系統的日常運維與管理工作的同時，保障系統的持續改進和優化。

事業單位內部控制信息化建設應用實例

在內部控制信息化建設中，各類信息技術發揮著重要作用，如大數據分析、人工智能、機器人流程自動化、云計算、財務軟件以及區塊鏈技術等。以下以區塊鏈技術及機器人流程自動化技術為例，簡要分析其在內部控制中的實踐應用。

一、區塊鏈技術在內部控制中的實踐應用

區塊鏈技術以其去中心化、不可篡改和高度透明等特點，正展現出其廣闊的應用前景。區塊鏈技術可以構建出一個可信、共享的數據網絡，為事業單位的內部控制提供新的解決方案。將區塊鏈技術應用于內部控制中，不僅可以提升管理效率，還能增強內部控制的透明度和公信力。

（一）預算管理領域的創新應用

在預算管理中，區塊鏈技術可以實現預算數據的實時錄入、共享和監控。通過構建預算管理的區塊鏈網絡，各部門可以共同參與預算數據的維護，確保數據的真實可靠。同時，區塊鏈的透明性特點也使得預算執行情況能夠實時公開，提高了預算管理的透明度和公信力。

（二）資產管理領域的智能化升級

區塊鏈技術可以用于實現資產的數字化管理，將資產信息上鏈存儲，實現資產信息的實時更新和共享。通過智能合約等技術手段，可以實現對資產的自動化監控和管理，降低人為干預的風險。此外，區塊鏈技術還可以用于資產的溯源和追蹤，確保資產的安全和完整。

（三）合同管理領域的優化改進

在合同管理領域，區塊鏈技術通過電子化存儲合同信息，不僅能實現信息的實時共享，而且還能確保合同信息的真實性和不可篡改性。同時，利用區塊鏈的智能合約功能，可以實現合同的自動執行和有效監控，進而顯著降低合同糾紛的風險。

區塊鏈技術在事業單位內部控制中具有廣闊的應用前景和潛力。應注意的是，在應用過程中也需要注意解決技術成熟度、法律法規和人員培訓等問題，以推動區塊鏈技術在事業單位內部控制中的健康發展。

二、機器人自動化在內部控制中的優化實踐與挑戰

機器人自動化在內部控制中的應用正逐漸凸顯其重要性，該技術通過高度集成化的手段，精準地控制關鍵業務環節，進而顯著提升管理效率與風險控制能力。機器人自動化在內部控制中的幾個核心應用層面主要包括：

首先，在財務管理方面，機器人自動化能夠執行財務數據的收集、整理和分析工作，確保數據的準確性和完整性。通過預設的規則和算法，機器人能夠自動識別異常情況，并及時提醒財務管理人員進行處理，從而降低了財務風險。

其次，在內部控制的審計和合規性檢查方面，機器人自動化也發揮著重要作用。機器人能夠自動執行審計程序，收集并分析相關數據，識別潛在的違規風險，為管理人員提供決策支持，有助于單位及時發現和解決內部控制問題，確保單位的合規運營。

總的來說，機器人自動化在內部控制中的應用前景廣闊，同時，機器人自動化在內部控制中的應用也面臨一些挑戰。例如，如何確保機器人的運行穩定性和安全性，如何防止機器人被惡意攻擊，以及如何保證機器人與人工操作的協同效率等。為了解決這些問題，單位需要加強對機器人自動化技術的研發和應用，建立健全安全管理制度和操作規范，并加強相關人員的培訓和教育。

在信息技術飛速發展的當今時代，事業單位對內部控制的要求越發嚴格。因此，事業單位必須深刻認識到內部控制工作的重要性，并積極利用信息化技術來優化和重構內部控制流程與管理體系，從而為單位的穩健發展奠定堅實的基礎，確保組織的持續健康運行。

綜上所述，事業單位應緊跟信息技術發展的步伐，充分利用信息化手段加強內部控制工作，以提升管理效率、降低風險。（作者單位：上海海關學院）

（責任編輯：趙新江）