財務共享背景下企業內部控制風險防范策略

為提高內部財務管理水平并合理防范風險，越來越多的企事業單位開始引入財務共享模式，希望將更多的財務業務數據匯集到共享中心中，實現信息的在線共享，打破信息壁壘，打造高質量財務核算機制。在財務共享模式下，對企業內部控制帶來的機遇與風險并存。因此，如何抓住機遇應對風險，是每個企業在財務共享背景下所要考慮的重點問題。

財務共享背景下企業內部控制特點

目前，財務共享背景下企業內部控制具有以下幾個特點，第一點是控制對象多樣化。在該背景下，企業通過設立單獨財務共享服務部門，能夠處理一系列數據工作。也要負責相關財務人員和數據處理系統。因此，企業內部控制中所涉及的經濟活動也要采取權責相分離的模式，這樣能夠避免責任推諉的情況。還要構建完善的系統防范權限，并優化處理規范，這樣能夠加強對內部控制所涉及的一系列數據進行優化和改良。由此可以看出，在財務共享背景下，企業的內部控制會有著控制對象多樣化的特點。

第二點是控制方式的程序化。由于在財務共享模式下高度依賴信息技術。因此，展開財務共享模式進行內部控制，需要引進先進的信息技術，達到一種高效化、程序化、智能化的模式，不僅僅要依賴原有的人工控制，更要注重財務數據的共享需求。

財務共享背景下企業內部控制風險分析

內部控制機制不夠成熟 內部控制機制不夠成熟是財務共享背景下企業內部控制的風險之一。在以往傳統的內部控制模式下，工作人員需要對每一項業務的數據資料都要全部背誦，做到很好了解，但是在財務共享模式下，更多只需要進行遠程的賬務處理，使得工作人員和業務相互分離，在無法充分把握各個業務流程，只能夠積極采取審批核對方法時，缺少對于業務的全面了解，導致內部控制中問題重重，缺乏完善的內控機制和相關統一標準，一旦出現問題，會造成財務管理人員責任推諉等情況。

正是因為內部控制機制不夠成熟，導致組織管理、流程變革、人員變革等方面也存在較大問題。

以組織管理為例，它無共享應用時，則需要對原有各個部門進行再一次業務的調整和對接，可能會出現部分下屬部門的財務權限上移，這種情況下，原上級部門會對其抵制，需要重新劃分，涉及利益調整。而這種模式下若是各個部門之間的核心利益矛盾增多，并不利于于企業的整體發展。

財務風險監督機制缺失 財務風險監督機制缺失是財務風險背景下企業內部控制風險的又一體現。目前許多公司在制定風險防范機制時缺少對財務共享的認識，使得風險管理處于單獨存在的狀態，導致風險管理能夠涵蓋的方面以及管理水平仍有待增強。這些企業正是因為對財務共享模式下風險規避機制的認識和調查不足，會出現許多業務活動產生漏報的風險，再加上缺乏財務共享模式方面的具體實踐經驗。使得一系列風險即便發生，也沒能夠及時上報到系統，工作人員也沒有認識到。長此以往，無法為內部財務風險評估防范系統的構建提供必要的支持和幫助。除此之外，在財務共享背景下，企業需要擁有先進的信息數據以及成熟完善的財務處理系統，但信息系統的風險性較高、安全性較低時，也會為內部控制帶來一系列風險。例如，信息系統被公司或是競爭對象的黑客系統入侵后，會導致核心數據丟失。若是信息化程度應用不足時，也會容易出現系統部署問題重重，進度緩慢，從而造成一系列不良的影響。

信息化建設存在明顯滯后性 信息化建設存在明顯滯后性，是財務共享背景下企業內部控制風險的又一體現。共享模式與信息化技術息息相關，是通過引入先進的信息技術，使這個財務數據能夠打破時間、空間的限制，實現在線共享，若是信息化程度不足時，財務共享模式會很難發揮出應有的作用，導致企業內部控制和管理仍然處于原有的狀態，無法真正發揮出現代化、信息化、智能化的作用。也正是因為信息化建設存在明顯滯后性，會導致內部控制中的業財分離，無形中加大了審核難度。由于內部控制和一系列財務工作的質量很大程度上取決于財務管理人員對于信息準確度的把握，而財務共享模式下的信息化建設不足時，仍然會沿用傳統的財務模式，財務人員開始遠離業務端的內容時，無法在短時間內獲取第一手資料，在審核時只能夠憑借票據合規性、合法性入手，而這種片面的情況下無法確保信息的精準性。也很難提升數據處理效率，甚至會出現違規操作的情況，加劇企業內部控制風險。

財務共享背景下企業內部控制風險防范策略

建立健全成熟的內部控制機制 建立健全成熟的內部控制機制是財務共享背景下企業內部控制的風險防范策略之一。完善的內部控制機制能夠合理地規避風險，并且體現出新時期財務共享背景下對企業發展的需求。因此，企業管理者要結合財務共享模式的同時，建立清晰且具有靈活性、智能性的內控機制，明確區分財務管理中基礎核算與管理的職能，給予財務共享中心的會計記錄更多的功能和職責，還要明確財務共享制度在企業內的地位。確保一系列財務工作能夠更加貼合內部控制的需求，符合財務共享發展對于企業的要求，在建立標準化、智能化工作方式以后，使得業務流程、作業以及相關文檔都能夠得到更加規范的處理。更要明確內部控制的相關規范標準，在財務共享制度基礎建設上，對于內部控制一些細節的內容適當地優化和調整。例如，在以往的工作中，側重于對財務票據的控制。但在財務共享模式下，可以推動內部控制中數據內容要從原有紙質發票朝向電子發票的控制，使得內部控制流程與財務共享相契合，真正提高內部控制效率。

強化財務風險監督職能 強化財務風險監督職能是財務共享背景下企業內部控制的風險防范策略之一。通過上述分析得知，許多企業內部正是因為缺乏風險監督機制導致風險頻發。在財務共享背景下，由于為企業帶來的風險和機遇并存，對此，在借此機會提高經濟效益的同時，更是要注重風險的規避，從根源上避免這種情況的產生。因此，企業內部控制部門需要設立具有獨立性的考核機制，每隔一段時間對于業務部門和財務部門的數據進行再次的檢查，定期分析并適當清理部分活動中出現的風險，更要加大對于財務風險的監督和審查力度，時刻關注相關部門是否會出現漏賬、壞賬等情況，以及對于利潤操作的現象，若是出現，要及時追究具體責任，并落實到相關負責人。同時要引進先進的信息技術，強化信息化的建設，確保內部控制的高效性和有序性，能夠時刻監督相關部門的各項財務數據指標變化和發展情況，一旦發現數據異常，要第一時間上報給上級部門，并做好相應的審查和處理，與部門負責人進行溝通，了解數據變化異常的原因，將潛在風險扼殺至萌芽。而內部控制部門更要與財務部門和業務部門建立良好的互通往來機制，打破溝通壁壘，打造業財一體化的良好內部控制模式。

統籌信息化建設，注重信息安全 統籌信息化建設，注重信息安全是財務共享背景下企業內部控制風險防范的策略之一。通過加強信息化建設，能夠提高財務建設水平，營造良好的內部控制氛圍。但是潛在的風險仍然不容忽視。因此，在加強信息化建設的同時，也要注重信息的安全，避免信息泄露等問題。企業管理者需要重新審視當前內部財務共享系統的安全性，針對安全性低的問題，要及時更新其數據系統，注重防火墻的建設。加強對信息系統的維護和優化，以每個季度或每個月為周期進行更新，這樣能夠避免因系統的問題導致財務報表的數據泄露和盜竊，也能夠針對系統及時地核查，確保一系列重大財務設置的風險防范機制能夠安全合理。在注重信息安全的同時，也要避免出現舞弊的情況。由于許多公司正是因為上下級之間的利益問題而產生舞弊現象，對此，在統籌信息化建設時，也要朝向透明、公開的方向發展，加大對于會計信息的優化儲存力度，通過多維度、多元化的儲存，這樣即便當公司內的信息系統遭到外界入侵時，也能夠通過其他維度的信息儲存進行再次的恢復，避免因信息數據丟失為企業造成的損失。除此之外，在注重信息安全的同時，也要加大構建風險預警機制力度，要深入了解風險，這樣才能夠提出更加有針對性的防范措施。共享模式下，相關的設計指標和財務風險規避能夠相貼合。

在財務共享背景下，企業內部控制的優化和改善勢在必行。為推動企業一系列經濟活動，提高經濟效益，則更是要重視財務共享為企業帶來的推動作用，并合理規避潛在風險，通過健全完善的內部控制機制，強化財務風險監督職能，以及統籌信息化建設，注意信息安全，將風險扼殺在萌芽，并營造良好的內部控制環境。真正發揮出財務共享的作用。

（作者單位：義馬煤業集團青海義海能源有限責任公司）