中職學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的優(yōu)化思路

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制作為保障學(xué)校財(cái)務(wù)安全和規(guī)范運(yùn)作的重要途徑，對(duì)中職學(xué)校的可持續(xù)發(fā)展起著關(guān)鍵作用。但是，現(xiàn)階段中職學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理方法實(shí)際普遍存在著許多問(wèn)題，如制度不健全、多頭管理等，亟需探尋提升構(gòu)思和有效的實(shí)施路徑。此文致力于對(duì)中職學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理方法進(jìn)行深入研究，剖析現(xiàn)行管理方法存在的不足，并提出相應(yīng)的提升方法路徑和實(shí)施路徑。

中職學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理概述

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的定義和作用 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制就是指組織為達(dá)到其經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，保護(hù)財(cái)產(chǎn)、維護(hù)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)依法依規(guī)開(kāi)展而建立的一系列規(guī)章制度、現(xiàn)行政策和流程。其主要目的是保證財(cái)務(wù)報(bào)告的穩(wěn)定性、維護(hù)財(cái)產(chǎn)不受損耗，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提升運(yùn)營(yíng)效率。

中職學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的特點(diǎn)和重要性 中職學(xué)校的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模一般比較小，財(cái)務(wù)活動(dòng)較為簡(jiǎn)單，但仍然需要建立有效的內(nèi)部控制體系，以保證財(cái)務(wù)的安全、合規(guī)管理更加高效應(yīng)用。中職學(xué)校的財(cái)務(wù)來(lái)源將包括國(guó)家撥款、培訓(xùn)費(fèi)收益等多種渠道，這就需要財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的核心是能適應(yīng)不一樣自有財(cái)務(wù)的業(yè)務(wù)需求，同時(shí)保證財(cái)務(wù)分配的穩(wěn)定性和高效化，保證資源最大化利用。中職學(xué)校一般有比較清楚的管理幅度和很明確的職責(zé)分工，從而為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制提供了很好的基本。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制需要和學(xué)校管理構(gòu)造相符合，保證各級(jí)管理人員了解產(chǎn)品責(zé)任與義務(wù)，進(jìn)而落到實(shí)處、有效落實(shí)。較好的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理方法能夠充分保障中職學(xué)校的財(cái)務(wù)安全，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證財(cái)務(wù)規(guī)范使用和指導(dǎo)。

現(xiàn)行中職學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

分析現(xiàn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的局限性 一些中等職業(yè)學(xué)校在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制層面欠缺完善的制度體系，造成管理方法實(shí)行難度高、風(fēng)險(xiǎn)控制落實(shí)不到位。欠缺很明確的政策及流程規(guī)范，容易造成多頭管理、責(zé)任不確立，無(wú)法積極應(yīng)對(duì)隱性的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。欠缺專(zhuān)業(yè)技能和工作經(jīng)驗(yàn)，易造成財(cái)務(wù)工作的不規(guī)范與不健全，增強(qiáng)了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。沒(méi)有很好的監(jiān)督制度和內(nèi)部的審計(jì)手段，導(dǎo)致財(cái)務(wù)活動(dòng)存有監(jiān)管真空，非常容易出差錯(cuò)和違規(guī)操作。欠缺單獨(dú)的監(jiān)管評(píng)估機(jī)構(gòu)或體制，院校對(duì)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)管和審計(jì)不夠到位，易造成問(wèn)題隱患與風(fēng)險(xiǎn)積淀。

現(xiàn)行管理模式的不足之處 很多中職學(xué)校在財(cái)務(wù)管理存有多頭管理、權(quán)責(zé)不清等諸多問(wèn)題。因?yàn)楣芾砟Ｊ讲煌晟疲盒?nèi)部各部門(mén)之間融洽不夠，造成財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行不合規(guī)，容易引起經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和安全風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)管理機(jī)制下，針對(duì)隱性的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和困惑無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和積極應(yīng)對(duì)。院校欠缺系統(tǒng)化的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，導(dǎo)致一些潛在風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)時(shí)間存在但沒(méi)被高效管理，容易給學(xué)校帶來(lái)?yè)p失影響。有的學(xué)校在財(cái)務(wù)管理中依然采用傳統(tǒng)手工方法，欠缺信息化管理支持和技術(shù)手段。這種方法效率不高，很容易出現(xiàn)不正確，也提高了數(shù)據(jù)處理方法和管理的多元性，嚴(yán)重影響學(xué)校財(cái)務(wù)管理的效果和精確性。

優(yōu)化思路探究

制度建設(shè) 健全內(nèi)部控制是保證財(cái)務(wù)管理有效性和規(guī)范性的基本。根據(jù)建立和完善內(nèi)部控制，中等職業(yè)學(xué)校能夠瞄準(zhǔn)各類(lèi)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，減少潛在風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)漏洞。主要包括確立財(cái)務(wù)分配、報(bào)銷(xiāo)審批、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等方面要求，為財(cái)務(wù)管理給予清楚的指引和依據(jù)，降低多頭管理和不合理操作的概率。此外，標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)流程也是提升財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理能力的關(guān)鍵一環(huán)。通過(guò)調(diào)整院校財(cái)務(wù)流程，可以簡(jiǎn)化煩瑣復(fù)雜審批流程，提升賬務(wù)處理效率，降低出差錯(cuò)和違規(guī)概率。

組織機(jī)制 中職學(xué)校可以選擇設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)構(gòu)或聯(lián)合會(huì)，負(fù)責(zé)監(jiān)督和引導(dǎo)學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作。該組織能夠由具有工作經(jīng)驗(yàn)和專(zhuān)業(yè)知識(shí)人員組成，包含財(cái)務(wù)工作人員、內(nèi)審人員和其他部門(mén)的代表。

建立這樣的機(jī)構(gòu)，能夠強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)嚴(yán)格監(jiān)管及管理，保證財(cái)務(wù)工作規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)性和有效性。此外，中職學(xué)校可以增強(qiáng)管理團(tuán)隊(duì)的培訓(xùn)及基本建設(shè)，提高財(cái)務(wù)工作人員的職業(yè)素養(yǎng)和經(jīng)營(yíng)管理能力。除此之外，院校還能夠注重團(tuán)隊(duì)建設(shè)，推動(dòng)精英團(tuán)隊(duì)間的合作和交流，形成有效的內(nèi)控管理體制。根據(jù)樹(shù)立良好的團(tuán)隊(duì)凝聚力和協(xié)作機(jī)制，能增強(qiáng)內(nèi)部控制工作的有效性和可持續(xù)，保證財(cái)務(wù)管理工作的順利進(jìn)行。

技術(shù)手段 中職學(xué)校能夠積極引入信息技術(shù)支持，創(chuàng)建財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。根據(jù)建立和完善財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的自動(dòng)化記錄、監(jiān)測(cè)和剖析，提升數(shù)據(jù)的真實(shí)性和穩(wěn)定性。最先，中職學(xué)校能夠選擇合適的個(gè)人需求的財(cái)務(wù)管理軟件，并實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的自動(dòng)化解決及管理。這個(gè)軟件通常包括財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告形成、費(fèi)用預(yù)算管理等功能，可以大幅簡(jiǎn)化財(cái)務(wù)操作步驟，提高效率。次之，中職學(xué)校能夠引進(jìn)電子支付系統(tǒng)，完成學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)數(shù)字化管理方法。與此同時(shí)，電子支付系統(tǒng)還可以提供實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)和報(bào)告作用，幫助學(xué)校管理者及時(shí)掌握資產(chǎn)趨勢(shì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理問(wèn)題。除此之外，中職學(xué)校還可以考慮引進(jìn)別的優(yōu)秀技術(shù)手段，如統(tǒng)計(jì)分析工具和人工智能應(yīng)用，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和預(yù)測(cè)，幫助學(xué)校管理者更好地把握財(cái)務(wù)運(yùn)行情況，做出決策。

風(fēng)險(xiǎn)管理 風(fēng)險(xiǎn)管理是中職學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理方面至關(guān)重要的一環(huán)。根據(jù)開(kāi)展安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與預(yù)防以及設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事故的應(yīng)急預(yù)案，能夠降低潛在風(fēng)險(xiǎn)對(duì)我校財(cái)務(wù)安全產(chǎn)生的影響。學(xué)校應(yīng)當(dāng)創(chuàng)建定期進(jìn)行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，鑒別隱性的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)預(yù)防措施。學(xué)校必須建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理框架，明確職責(zé)分工和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體制，確保各項(xiàng)工作風(fēng)險(xiǎn)得到控制。不斷完善的應(yīng)急方案，對(duì)于可能出現(xiàn)的突發(fā)性經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)事件制定詳細(xì)的處置預(yù)案。根據(jù)提早制定應(yīng)急預(yù)案然后進(jìn)行演習(xí)，能提高突發(fā)事件處理的效率和精確性，確保學(xué)校資產(chǎn)安全和高效運(yùn)行。與此同時(shí)，學(xué)校還應(yīng)經(jīng)常對(duì)應(yīng)急方案進(jìn)行評(píng)價(jià)和優(yōu)化，保證其與實(shí)際情況相一致。對(duì)于學(xué)校內(nèi)部相關(guān)人員，尤其是財(cái)會(huì)人員，應(yīng)該進(jìn)行有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高他們對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和安全意識(shí)，進(jìn)而在日常工作上可以更好地應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)狀況。

優(yōu)化思路的實(shí)施策略

推動(dòng)組織變革 學(xué)校應(yīng)當(dāng)制定詳細(xì)的組織變革計(jì)劃方案，確立轉(zhuǎn)型目標(biāo)、時(shí)刻表和職責(zé)分工。創(chuàng)立變革領(lǐng)導(dǎo)小組是促進(jìn)企業(yè)變革的關(guān)鍵步驟。該小組應(yīng)當(dāng)由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)負(fù)責(zé)同志構(gòu)成，承擔(dān)統(tǒng)籌兼顧變革工作中，監(jiān)管和推進(jìn)革新的落地執(zhí)行。提升變革合作是保證變革取得成功的關(guān)鍵因素。學(xué)校應(yīng)當(dāng)向全體人員宣傳策劃轉(zhuǎn)型的價(jià)值、目標(biāo)和必要性，引導(dǎo)員工理解與支持變革，并鼓勵(lì)大家積極開(kāi)展變革全過(guò)程。構(gòu)建起對(duì)外開(kāi)放、透明的協(xié)調(diào)機(jī)制，激勵(lì)員工有機(jī)會(huì)發(fā)表意見(jiàn)和顧慮，最終形成人人參與變革的氛圍。

強(qiáng)化員工培訓(xùn) 學(xué)校應(yīng)當(dāng)制訂全方位的員工培訓(xùn)方案，包含內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)流程等相關(guān)信息。這種學(xué)習(xí)培訓(xùn)能夠讓員工全面了解有關(guān)知識(shí)技能，提高他們?cè)谌粘９ぷ髦薪鉀Q問(wèn)題的能力，并盡快適應(yīng)變革和提高規(guī)定。定期檢查員工技能培訓(xùn)效果進(jìn)行評(píng)價(jià)是很重要的。通過(guò)評(píng)估能夠及早發(fā)現(xiàn)學(xué)習(xí)培訓(xùn)存在的問(wèn)題和不足，從而調(diào)節(jié)培訓(xùn)方案和方法，保證培訓(xùn)成效可以更好的在員工工作中獲得實(shí)踐應(yīng)用并落實(shí)。

建立監(jiān)督評(píng)估機(jī)制 學(xué)校可以選擇成立專(zhuān)門(mén)的監(jiān)管評(píng)估機(jī)構(gòu)或委員會(huì)，該機(jī)構(gòu)需要由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)專(zhuān)業(yè)人員構(gòu)成，重點(diǎn)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作中進(jìn)行必要的監(jiān)管和評(píng)估。以便有效地評(píng)定財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作的狀況，學(xué)校需要制定合理的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

這種評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)值應(yīng)包括內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)管理流程等方面的全面評(píng)估內(nèi)容，以保證評(píng)估的全方位性和準(zhǔn)確性。監(jiān)管評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)定期發(fā)布內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理的分析報(bào)告，向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)匯報(bào)評(píng)價(jià)結(jié)果。這有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出解決方案，推動(dòng)學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作的不斷優(yōu)化。

中職學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理優(yōu)化效果的評(píng)估和展望

對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理優(yōu)化效果的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和方法 評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)：財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是否滿(mǎn)足相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理方法是否能有效防止不正確、欺詐和消耗。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性和安全性是不是得到保證。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理方法是不是降低了成本和資源應(yīng)用效率。

評(píng)估方法：核查財(cái)務(wù)內(nèi)部控制文件或步驟，查驗(yàn)是否符合標(biāo)準(zhǔn)和完善。開(kāi)展內(nèi)部控制審計(jì)，評(píng)定財(cái)務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行情況和效果。根據(jù)職工問(wèn)卷調(diào)研或談話(huà)，搜集職工對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制優(yōu)化的觀點(diǎn)和建議。與其他同類(lèi)學(xué)校和部門(mén)進(jìn)行對(duì)比分析，評(píng)定財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理能力的差異。

對(duì)未來(lái)中職學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理優(yōu)化的展望和建議 將來(lái)中職學(xué)校在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作還可以繼續(xù)改進(jìn)和完善，建立持續(xù)不斷的內(nèi)部監(jiān)督制度，及時(shí)解決問(wèn)題并不斷改進(jìn)。

進(jìn)一步運(yùn)用信息技術(shù)手段，提高財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理效益和能力。加強(qiáng)內(nèi)部人員的培訓(xùn)和教育，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和執(zhí)行力。

定期開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理方法效果評(píng)價(jià)，及時(shí)糾正和優(yōu)化控制措施。提升各部門(mén)之間的溝通協(xié)作，建立良好的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理氛圍。

通過(guò)對(duì)中職學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理進(jìn)行深入研究和分析，我們發(fā)現(xiàn)現(xiàn)行管理存在一些問(wèn)題和不足，針對(duì)這些問(wèn)題，我們提出了一系列優(yōu)化思路和實(shí)施策略，包括完善內(nèi)部控制制度、規(guī)范財(cái)務(wù)管理流程、推動(dòng)組織變革、強(qiáng)化員工培訓(xùn)、建立監(jiān)督評(píng)估機(jī)制等方面的措施。

這些優(yōu)化思路和實(shí)施策略的提出和實(shí)施，將有助于促進(jìn)中職學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理水平的提升，確保財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化、高效性和透明度。同時(shí)，也將為中職學(xué)校未來(lái)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的持續(xù)發(fā)展提供重要參考和指導(dǎo)，推動(dòng)整個(gè)財(cái)務(wù)管理體系朝著更加健康和可持續(xù)的方向發(fā)展。未來(lái)，我們期待中職學(xué)校在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理領(lǐng)域能夠不斷創(chuàng)新、不斷完善，適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的需求和挑戰(zhàn)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作的現(xiàn)代化和智能化，為學(xué)校的可持續(xù)發(fā)展和提升整體競(jìng)爭(zhēng)力做出更大的貢獻(xiàn)。

（作者單位：青島藝術(shù)學(xué)校）