勘察設計企業內部控制存在的問題及解決對策

［摘 要］大多數勘察設計企業將重點放在獲取經濟效益上，但經營管理者也應該認識到內部控制對于企業管理的重要意義，并加大對內部控制的管理力度，提高勘察設計企業的核心競爭力，以確保勘察設計企業能夠良好發展。許多勘察設計企業的管理層缺乏良好的內部控制意識，僅僅將內部控制視為維護勘察設計企業財務狀況和降低成本的手段，不愿意花費太多時間和精力來完善內部控制體系。此外，由于缺乏對內部控制的重視，許多相關人員缺乏自覺性，使得勘察設計企業內部控制效率低下，無法為勘察設計企業的發展作出應有的貢獻。基于此，本文旨在深入探討并分析勘察設計企業內部控制存在的問題，并有針對性地提出改進措施，以期幫助勘察設計企業加強內部控制建設工作，提升勘察設計企業經營管理水平，助力勘察設計企業更快實現階段性戰略目標，增強其在市場競爭中的優勢，實現健康可持續發展。

［關鍵詞］勘察設計企業；內部控制；問題與對策

［中圖分類號］F27 文獻標志碼：A

隨著經濟不斷發展，各個國家的外交政策和經濟狀況面臨著巨大的挑戰，為了確保國家穩定和繁榮發展，必須從內部到外部加強管控，提升國家實力。目前，許多勘察設計企業的經營情況仍然不理想，存在許多不規范的操作行為，影響我國經濟增長。部分勘察設計企業由于缺乏靈活的應對能力，導致運營效率日益下降，甚至面臨破產風險。除了外部因素，內部控制制度不完善也是造成勘察設計企業經營管理存在問題的主要原因。為了確保勘察設計企業的可持續發展，必須加強風險識別和防范，提升內部控制水平，以提升勘察設計企業應對風險的能力。

1 內部控制相關概述

大多數勘察設計企業是由事業單位轉制而來，其特點是擁有大量的專業技術人員，但管理能力相對較弱，導致勘察設計企業的管理水平普遍較低，信息化水平也不夠高。管理方面，許多勘察設計企業責權利的不平衡現象特別明顯。

內部控制是一種由董事會、監事會、經理層和員工共同努力實施的、旨在確保企業能夠有效實現其戰略目標的過程。內部控制的演變歷經了四個階段：內部管理、制度建設、結構調整和框架完善。通過加強內部控制，能夠確保勘察設計企業的運作遵守法律法規，確保資產安全和財務報表準確，從而提升勘察設計企業的運作效率，推動勘察設計企業的健康發展。

內部控制工作的五要素包括內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通及內部監督，涵蓋了勘察設計企業日常運營的各個領域［1］。內部控制環境是勘察設計企業發展的基石，它受多種因素影響，而良好的內部控制環境是勘察設計企業取得成功的關鍵，是實現勘察設計企業目標的基礎；風險評估是勘察設計企業內部控制的基礎，它旨在識別、分析和評估各種風險，并采取有效措施，最大限度地降低風險水平，確保勘察設計企業在面臨內外部挑戰時能夠有效應對；控制活動是在通過對風險識別和分析基礎之上采取有效的措施，加強內部控制，以最大限度地減少可能產生的不良影響，并及時處理這些風險，從而實現預期目標；信息交流可以幫助勘察設計企業更好地實施內部控制，從而提高其整體績效，勘察設計企業應該建立一套完善的溝通機制，以確保其正常運轉；內部監管能夠確保內部控制得到有效執行，不僅能夠及時發現和糾正存在的問題，還能夠對其執行效果進行全面評估，從而確保內部控制長期穩定和可靠。

2 勘察設計企業實施內部控制的重要性

第一，有利于勘察設計企業更好地適應市場變化。隨著市場競爭的日益激烈，勘察設計企業面臨的內外部風險也變得越來越復雜多樣。為了更好地應對新的經濟形勢，勘察設計企業必須建立一套有效的內部管理機制，以確保勘察設計企業各項業務能夠有序、高效地進行，抵御各種風險，滿足市場需求，保持競爭優勢，并在激烈的市場競爭中取得成功。

第二，有利于勘察設計企業實現規范化運作。通過完善內部控制體系，可以為勘察設計企業管理提供有效的指導，從上到下清晰劃分管理邊界，明確職責，規范管理流程，使每一位員工都能發揮最大的作用，及時發現和糾正勘察設計企業運營中的問題，保證經營活動的順利進行，避免出現偏差，從而提高勘察設計企業的管理水平，減少對勘察設計企業發展的不良影響。

第三，有利于改善勘察設計企業的運營情況，進而增強其在市場上的優勢和競爭力。通過實施有效的內部管理策略，可以極大地改善勘察設計企業的運營狀況，使之變得更加高效、可靠，為其未來的持續發展打下良好的基礎。勘察設計企業在運營過程中，應該重視內部控制和財務管理，并營造良好的文化氛圍，為員工提供舒適的工作環境，并培養更多的優秀人才，為勘察設計企業的健康發展提供支持［2］。

3 勘察設計企業內部控制存在的問題

3.1 內部控制環境不理想

當前，部分勘察設計企業的思想觀念亟須轉變以及管理模式比較落后，未形成現代化的管理模式，無法滿足現代企業的治理要求，內部控制基礎環境條件較差。第一，一些勘察設計企業內部控制管理工作形同虛設，董事會和獨立董事的運作模式過于形式化，嚴重削弱了勘察設計企業的內部控制管理能力。第二，許多勘探設計企業把精力放在經營和財務管理上，忽視了風險控制的重要性，沒有充分地認識到如何優化風險管理體系，員工也沒有很好地掌握風險管理的知識，無法為內部控制和風險管理提供良好的

環境。

3.2 財務預算的作用沒有充分發揮

財務預算是財務內部控制體系的基礎，也是其中最重要的組成部分。但是，許多勘察設計企業都不太了解如何有效地管理財務預算，有些勘察設計企業的領導人甚至把它當作一項重要的經營計劃。由于管理層對財務預算的認知存在偏差，采取了不當的管理措施，難以充分發揮財務預算的真正作用和價值。此外，由于部分勘察設計企業的人力資源份額占比較高，如果部門預算過多，會對整個勘察設計企業的財務狀況造成極其不利的影響，從而阻礙其正常運轉［3］。一般情況下，勘察設計企業預算超支的原因有很多，雖然大部分勘察設計企業都在各部門建立了相應的預算制度，但隨著新項目的出現，這些預算的實際效率受到了嚴重影響。由于部分勘察設計企業未能充分考慮收支項目，導致財務預算中沒有足夠的資金來支撐各部門的運營，從而使得財務預算缺乏權威性和約束力。

3.3 財務內部監督工作執行不到位

許多勘察設計企業缺乏監督管理意識，不重視財務部門的監督審計工作，甚至有些勘察設計企業還沒有建立專門的審計部門。鑒于沒有得到上級領導的充分認可，勘察設計企業的內部審計人員往往不能嚴格遵守其規定，工作僅僅停留在表面，并未發揮應有的監督作用。一些勘察設計企業將懲罰制度用作衡量內控制度的標準，忽略了內控制度的有效性，導致內控制度在整個勘察設計企業中難以得到充分執行。許多勘察設計企業將內部審計人員交給了財務部門，這使得對勘察設計企業內部財務的監管流于形式。

3.4 風險管理體系不健全

當前，部分勘察設計企業的風險意識不強，而且未將定量風險評估法與定性風險評估法密切結合，沒有成立專門的風險管控部門，風險防范能力有待提升。近年來，我國逐漸融入資本金融市場，企業規模以及交易范圍不斷擴大，然而，一些勘察設計企業出于謀取更多利潤的目的，未能充分考慮到可能出現的風險，也沒有采取有效的措施來防范和應對新興的金融風險，這使得勘察設計企業所面臨的風險變得越來越復雜，不僅給勘察設計企業帶來巨額經濟損失，也嚴重影響到勘察設計企業的健康發展。

4 加強勘察設計企業內部控制的策略

4.1 優化內控環境

建立健全的內部控制機制，強化內控管理意識，可提升勘察設計企業內部控制管理工作的有序性和規范性。勘察設計企業應綜合考慮實際情況以及現代企業治理框架要求等因素，建立科學的內部控制管理體系［4］。第一，為了更好地實施內部控制，應該從根本上改變現有的組織結構，建立一個符合當今企業治理標準的管理結構，明確各級管理者的權限和義務，同時加強內部控制，從而提高勘察設計企業的整體運營效率。第二，勘察設計企業必須加強人才隊伍建設，做好內控宣傳工作，以建立一個完善的內部控制體系。另外，勘察設計企業應該加強對員工的培養和激勵，打造別具一格的勘察設計企業文化，使員工更容易融入勘察設計企業，并為勘察設計企業的未來發展做好準備。

4.2 做好全過程預算管理

為了提高財務預算管理水平，勘察設計企業應該從管理層和員工的角度來認識財務預算對勘察設計企業的經營的重要性。在實施內部控制時，應該嚴格遵守“權、責、利”的規定，應將勘察設計企業收支納入財務預算管理的框架，從而有效限制勘察設計企業的資金流動。同時，應加強對全體員工的監督，確保其遵守勘察設計企業化管理的相關規定，確保勘察設計企業的正常運轉。為了確保財務預算的可靠性，需要加強對預算的監督，以便及時發現問題，并仔細審查和評估預算的執行情況，以確保它的準確性。一旦財務預算正式生效，勘察設計企業應當嚴格按照規定的程序進行跟蹤，并定期進行核算和分析，以確保預算的有效執行。為此，勘察設計企業應定期召開會議討論具體的經濟活動，及時發現、總結、分析、反饋、解決財務預算過程中遇到的問題，提升財務管理工作的精準度。在開展日常財務內控工作時，勘察設計企業應將財務預算納入考慮范圍，以便更好地控制費用報銷［5］。具體而言，可以根據實際情況細化為預算內和預算外兩種情況，并對其進行嚴格審批。

4.3 強化內部審計工作

勘察設計企業必須建立健全的監督機制，以確保其有效地執行規定和要求，實現內部控制的最大價值。第一，勘察設計企業必須重新構建內部審計體系，成立一個獨立的審計機構，負責監控勘察設計企業的財務狀況，并能夠及時發現潛在的風險，從而給出合適的解決方案。第二，勘察設計企業需提升內部審計機構的權威性和獨立性，按照規定約束管理層行為，禁止任何形式的干涉，充分發揮內部審計機構的監督職能。除此之外，勘察設計企業需擺脫形式主義，嚴格按照要求執行內部審計管理工作，鞏固監督審計工作的核心地位。審計機構工作人員需積極參與工作，利用專業的審計技術識別、評估、分析運營風險，審計結果就能夠與勘察設計企業的員工表現相結合，以提升勘察設計企業的整體工作效率，并提升勘察設計企業的風險控制水平。

4.4 完善風險管理體系

為了更好地控制和管理勘察設計企業的風險，必須對目前的風險管理體系進行改革，包括對風險進行識別、評估和管理，構建系統、全面的風險框架，羅列清單，生成報告，提高風險應對能力。第一，勘察設計企業應及時發現并解決可能存在的風險問題，并且指導各級領導層制定有效的發展戰略。第二，為了有效地控制風險，勘察設計企業應該建立一個專業的風險評估體系，以便及時識別并評估風險，以相關數據、模型為依據，劃分風險等級，根據風險等級制定對應的風險防范措施。風險評估工作具有復雜性的特征，容易受不確定因素的影響，因此必須對其進行全面的分析和評估，以確保風險管理的有效性和可持續性。此外，為了確保勘察設計企業的長期發展，應當結合勘察設計企業運營需求和成本效益，采取有效的風險管理措施，對所有可能存在的風險進行全面的評估，并將其控制在可接受的范疇內。第三，在精心制定風險防范措施的基礎上，勘察設計企業應該積極采取行動，建立有效的溝通與協調機制，以便形成良性循環，實現內部控制價值，并建立激勵與考核機制，以確保風險管理工作的有效實施［6］。

5 結語

為了保證勘察設計企業的持續健康發展，加強內部控制應當成為其管理的核心任務，然而，構建完善的內部控制體系并非易事，必須持續加大投入，不斷優化制度和業務流程，以達到更好的內部控制效果。在建立內部控制機制時，需要各級領導和員工共同參與，提高勘察設計企業的內部管理水準，不斷深入挖掘和分析現有的問題，以便全面把握勘察設計企業的實際經營狀況，并采取有效的改善措施，優化內部控制環境，做好預算管理工作，加強內部審計，完善風險管理體系，確保日常業務活動能夠順利、高效地開展，同時也可以為勘察設計企業帶來更多的經濟和社會效益。

參考文獻

［1］唐柏林. 勘察設計企業內部控制存在的問題及對策分析［J］. 商訊，2023（5）：88-91.

［2］汪濤. 勘察設計企業如何建立內部控制體系？［J］. 中國勘察設計，2020（1）：71-73.

［3］古曲花. 勘察設計企業財務內部控制措施［J］. 中國中小企業，2020（7）：133-134.

［4］王宇，劉曉麗. 勘察設計企業內部控制體系構建分析與啟示［J］. 中國勘察設計，2021（8）：73-75.

［5］李暉. 談勘察設計企業內部控制存在的問題及應對策略［J］. 財富生活，2020（8）：71-72.

［6］李曉瑩. 基于內部控制角度下的勘察設計企業風險管理研究［J］. 商訊，2020（17）：118-119.

［作者簡介］王坤，女，江蘇蘇州人，蘇州科大巖土工程技術有限公司，中級會計師，大專，研究方向：內部控制。