基于創新思維的財政稅收體制改革分析

摘要：近年來，世界經濟形勢不斷變化，我國財稅改革工作深入開展，有效促進了社會經濟發展和產業結構調整，積極推動了國內經濟內循環。在財稅體制改革過程中，相關部門及人員積極引入創新思維，結合科學的創新模式，持續完善財政稅收制度，確保其滿足轉型改革需求，為經濟轉型創造條件。基于此，本文總結財政稅收改革的重要性，明確財政稅收體制改革在實踐中的價值，并提出創新思維在財政稅收體制改革中的具體對策，以供參考。

關鍵詞：財政稅收；體制改革；創新思維

DOI：10.12433/zgkjtz.20241016

財稅改革制度推行至今，各級財政部門積極響應，有效提升了我國財稅管理工作的效率和質量。但受市場經濟情況影響，財稅體制改革面臨嚴峻的困難，要求積極發揮主觀能動性，不斷創新思維，開拓科學的稅收途徑，完善財務管理制度，提升財稅征管水平，進而滿足國民經濟的發展需求。在這一過程中，財政部門需要結合現狀，發現管理制度落實過程中存在的問題，避免其對稅收改革產生不利影響，促進稅收改革工作持續推進。而創新思維是財稅改革的重要原則，可確保管理制度的科學性。基于此，筆者根據自身工作經驗，結合當前存在的問題，為優化稅收體制改革提出措施建議，以期能為相關工作人員提供參考。

一、財政稅收改革的重要性

財政稅收制度是國家發展的重要指導性政策，更是國民經濟提升的有效途徑。在具體實踐中，財政稅收能有效推動國民經濟發展，調配國有資產，使其得到合理應用，確保資產配置的科學性。當前，我國經濟快速發展，但財稅制度相對滯后。基于此，我國開始了財稅制度改革，并取得了優秀成績。從社會角度來說，財稅體制改革是未來發展的必然趨勢，有助于優化資源配置，縮小貧富差距，使國家發展更為全面，社會建設更為和諧。

我國財政稅收體制改革思路較為簡單，即先收支體制改革，后預算體制改革。從稅收改革的基本要求來看，其強調完善收入體制，重視攻堅支出體制，要求突破預算體制。財政稅收體制改革是一項漫長的工作，首先，完善政府財政支出制度。在實施財政資金集中交付管理辦法后，結合財務績效管理體系，完善支出制度，提高政府財務水平，提升政府績效。其次，面對地方與政府收支不平衡現象，應優化收入支出結構，強化社會服務性能，確保財政資源調配科學性，減少地區財政稅收差異。地方財政稅收工作的推進需考慮眾多因素，尤其要改善地方與中央財政的關系，并優化財政稅收管理制度，提高適用性。

二、財政稅收體制改革在實踐中的價值

（一）有助于完善財政稅收體制

首先，財稅制度有待于進一步滿足時代發展及市場經濟的需求。其次，技術創新水平不足，缺乏創造力。因此，當前的首要任務是開展財政稅收體制改革，隨著改革工作的推進，加快我國基礎設施建設，促進國家重點項目開發，保障社會正常運轉。最后，地方政府面臨嚴峻的財政壓力，不僅僅是經濟上的壓力，還有政策落實的壓力，乃至政策推廣的壓力，多角度的壓力制約著財政稅收工作的推進，使得稅收制度改革進度緩慢。只有實現財政稅收體制改革，才能緩解政府壓力，進而確保稅收工作穩定開展，完善稅收制度。

（二）有助于提升資金效益

財政稅收體制改革并非一朝一夕之事，需要政府部門相關人員的共同努力。研究發現，盡管不少地區落實了財政稅收制度，但整體的管理效果并不理想。在“收支兩條線”的管理中，要求預算編制合理，目的是確保實際支出費用與預算一致，只有如此，才能起到具體的財政管理作用，進而實現提高資金效益的目的。由此可見，財政稅收體制改革在提升資金效益角度有著優勢。具體而言，財政稅收體制改革的重點是經濟水平的提升，其必然會考慮資金效益因素，并在政府相關政策的支持下組織稅收管理。在實際操作中，財政稅收體制改革不僅顯著提高財政資金使用效率，而且有效強化管理水平，滿足時代需求。

（三）有助于實現規范化轉移支付

在實施財稅制度改革后，集中支付項目所占的比例越來越高，強化了中央的財政資金管理，提升了支付能力，有助于資源的合理調配。面對財政稅收體制改革，還需重視轉移支付制度的落實。

首先，實現稅收返還、補償制度、專項支付等制度落實。為了實現地區均衡發展，政府加大了對經濟實力相對落后地區的補助力度，即提高了轉移支付的比例，使得貧困地區在短時間內得以經濟增長，但這并不是最終目的，仍需要政府的引導，保證轉移支付規范化。

其次，加大政府對財政轉移行為的監管。研究發現，資金轉移過程常出現不合理行為，究其原因，主要是收支財務信息不透明所致，部分財稅管理人員以職務之便行違規之事。為此，財政稅收體制改革中，必須強調政府的監管行為，以法律文件為基礎，規范財政管理行為，對業務行為進行全方位的審核，最大化確保經濟發展。

（四）有助于稅收工作的穩定開展

稅收工作是我國重要的內容，要想確保穩定實施，必須進行財政稅收體制改革。

首先，優化政府預算管理制度。預算管理制度被視為稅收體制改革的前提，只有開展有效的預算管理，才能進行后續的稅收改革。預算管理制度優化后，保障相關行政事業單位的穩定運營，且通過對單位收支賬戶的監管，實現財務管理工作的規范化運作。

其次，確保財稅制度轉型。經過不斷地改革、創新、優化，明確財稅制度的轉型規范，實現稅種增值稅、所得稅的改革，使其既符合市場需求，又緊密貼合發展與運營，從而確保國家財政稅收資金充裕，滿足國庫資金需求，逐步提升各級政府服務能力與執行能力。

三、創新思維在財政稅收體制改革中的具體應用

（一）不斷調整財政稅收管理體制

為了落實稅收管理制度，發揮財政稅收管理價值，需要優化管理方案，確保財稅管理工作有序開展。財稅管理制度改革并非易事，需要考慮諸多的因素，例如，經濟、地區、政策等，盡可能地與科技元素相結合，準確把握事業單位財政收支變化，并根據大環境需求，實施財政稅收制度調整。另外，針對傳統財稅管理“重收輕管”的傳統思想，必須從轉變工作人員思維意識的角度出發，明確財稅管理的重要性，重視財政稅收管理制度的落實，強調法律法規的權威性，實現財稅管理機制的全面普及。由此可見，制定標準的財稅管理制度至關重要，是開展良好經濟運營的基礎，是構建統一財政稅收管理體系的必然結果。

（二）強化基層財政收支平衡

第一，加強財政收入征管工作。征管工作不能僅依據理論開展，而要結合實際運營項目，即在了解經濟運行狀況、掌握市場發展趨勢的基礎上，結合財稅管理制度開展征收工作，以此有效提高財政收入，增強相關人員的納稅意識。通過優化稅種，培育稅源，還能享受稅費的優惠政策，有助于促進發展，提高綜合服務質量。而采集、分析、整理稅務信息工作不可忽視，其對于全面落實稅收政策、提升稅收收入來說至關重要，被譽為推動經濟發展的有效策略。與此同時，了解當地市場經濟形式，掌握發展狀況，深入分析相關納稅收入組成部分，強調國有資源的有償利用等，都可以提升稅收收入，提高財稅制度管理效率與水平。

第二，堅持“緊縮”思路。控制相關企事業單位內部合理開支，減少各類不合理費用支出，積極盤活政府各項資金，提高資金使用效率，提高政府支付能力。

（三）健全財政轉移支付體系

我國重視支付體系的研究，大力發展數字化技術，取得了不錯成績。對于財政支付體系而言，其在信息化技術的支持下，表現出了顯著優勢，有助于預算編制及績效管理工作的全面落實。在實施統一支付后，可有效提升國有資金管控效率，減少各種支付風險，實現財政稅收的全面監管。結合分級制度管理方式，強化資金調配合理性，有助于控制中央、地方支出風險。首先，加強一般性支付項目的比例，降低風險支付比例。其次，深化體制改革，嚴格落實預算管理制度，強調預算管理監管的作用，發揮預警功能，推動編制科學化，強化編制與實施的配合度。最后，調整地方財政層級，緩解部分地區財政困難，確保正常服務水平，提高資金使用效率。

（四）加大財政稅收管理體系的監管力度

從宏觀角度來看，財政稅收管理體系是財稅工作穩定開展的前提，必須實施全方位的監督，確保其順利開展。為此，需要制定有針對性的法律，將管理體系納入其中，從法律上推動稅收征管工作，優化稅收政策，提高工作創新水平，形成高效的征管一體化制度。同時，管理體系應引入高效管理方式，發揮財政稅務監管價值。一直以來，財稅改革制度落實不到位，約束經濟提升，這與監管不嚴格有直接聯系。在預算管理制度方面，事業單位預算編制與實際業務開展存在誤差，資金支出數據與監管數據不一致，說明預算編制時效性不高，對業務的監管作用較小，甚至部分人員對財務預算編制并不重視，導致預算編制管理不佳。為此，在實際工作中，必須加大監管力度，予以相關工作人員更多的預警信息，強調崗位職責及責任心，避免發生貪腐事件。另外，財政稅收管理監管的實施可有效控制地方債務，在保障地區經濟發展的同時，妥善處理債務問題，提高管理效率。

（五）實施創新性財稅改革

新時期，財政稅收管理制度改革應從創新角度入手，在提高中央財政收入的同時，加強中央與地方部門的聯系，共同做好財稅制度改革工作。

首先，推行分級財稅制度。結合各地實際情況，調整產業結構，合理調配各項資源，加大資金投入和人才投入力度，推動經濟健康發展。這種創新政策的應用，將顯著提升中央財政管理能力和監管效率。配套有效的激勵制度的實施，可促進地方政府對于國有資金的高效利用，將創新體系作為長效制度，推動改革不斷深化。

其次，重視政府融資管理。既要明確地方債務問題，還要保障城市建設發展，尤其要做到基礎設施配套的全面落實，提高金融機構資金管理效率，發行地方債務、納入社會資本等，開拓融資渠道，保障資金充裕，滿足建設需求。

最后，培養優秀人才。使用人才競爭機制，篩選高質量的財務人員，進而提升政府職能，強化政府公信力，不斷提高政府服務水平。

（六）明確財政稅收范圍

財政稅收政策實施至今，實現了國庫資金的有效積累，特別是促進了經濟發展，推動了基礎設施建設，為工業、農業、社會發展奠定了良好的基礎。從2003年的農業稅改革以來，我國出臺了大量的稅收政策，有效促進了農村經濟發展，實現了農業增收。財政稅收管理工作并非任意的，必須遵循相關規定，在管理范圍內進行。財政稅收范圍是明確稅源的基礎，更是提供財稅服務的首要條件。通過范圍的明確，可以提供專業指導，促進財政稅收管理的全面性和有效性。在固定范圍后，可以通過研究稅種、稅率、稅負等各項內容，確保稅收調整的科學性，實現公共服務資源的合理調配，提升公共服務工作水平。對不斷深化的財稅制度改革工作而言，要明確財政稅收管理的權限、責任、履行范圍和依據等，以此全面了解財稅管理的內容，制定管理制度，增加國有資金收入。

四、結語

綜上所述，深化財政稅收體制改革是我國財政工作的重點，必須結合當前經濟發展情況，優化、完善財稅管理體系，提高監管作用，推動我國財政資金收支平衡，確保社會經濟平穩發展。同時，積極利用創新思維，正確對待財稅管理制度，了解其必要性，不斷提高相關制度和法律的科學性，以此促進我國財稅改革目標實現。

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