風險導向審計在我國企業財務審計中的應用

摘 要：風險導向審計背景下，企業要全面落實財務審計工作，重視制定更加完善的審計管理方案，從企業財務管理角度出發，科學地提高財務審計水平，打造更加高質量的財務管理模式，有效地提高財務風險防范水平，為企業健康可持續發展提供有效助力。本文通過實踐研究，結合企業財務審計工作開展實際，從多方面提出有效的提高財務審計水平的措施。

關鍵詞：風險導向；審計；企業財務；應用

隨著全球經濟一體化和市場競爭的加劇，企業面臨的經營風險日益復雜。風險導向審計作為一種新興的審計方法，旨在幫助企業全面識別、評估和控制潛在風險，提升財務管理水平。在我國企業財務審計中，風險導向審計的應用顯得尤為重要。本文旨在探討風險導向審計在我國企業財務審計中的實際應用及其效果，為提升企業財務審計質量提供參考。

一、風險導向審計概述

企業在開展風險導向審計工作期間，需與目前及后續的經營發展需求保持一致，按照企業既定的戰略規劃完成相應的審計工作。以明確戰略目標作為企業后續經營的重要前提，同時嚴格把控各個業務環節的經營風險，有效避免出現審計問題。風險導向審計能夠進一步加大對企業經營的管理力度，嚴格排查風險，同時進一步優化審計工作的實施效果，加大企業對資源的統籌力度，有效革新企業的內控手段及管理思維，輔助企業順利達成既定的戰略規劃，全面實現戰略目標。在實施風險導向審計工作期間，企業需全面把握各經營環節，首先需合理區分問題類型，通過對問題進行整合，應用現代風險導向的方法處理以往在審計工作中存在的問題。其次，審計工作的開展并不意味著審計與被審計人員的對立，而需要二者協調合作，共同排查可能存在的風險隱患并妥善解決。最后，可通過應用風險導向審計的方法促使企業明確經營方向，妥善解決在生產經營期間存在的風險問題，以此實現經營規劃。

風險導向審計具有以下幾個特點：一是審計重心前移，強調對未來可能遇到的風險進行評估；二是風險評估中心為分析性的復核，審計師需要對企業的所有數據進行分析；三是風險評估更加結構化，審計師會綜合考慮可能導致企業風險的所有因素；四是合理預期有效識別重大錯報風險，審計師能夠較好地防范各種由于舞弊行為而導致的風險[1]。

二、財務審計在企業財務管理中的重要性

企業全面提高財務審計水平是必要的，財務審計通過深入審查企業的財務報表和相關經濟活動，能夠及時發現并揭露企業經濟資料中的問題和舞弊行為，利于企業開展相關的管理工作，從而有效控制舞弊環境。在企業中通過對財務報表進行全面的審核，進一步落實有效的評價反饋機制，能構建高效的財務審計體系，財務審計過程能夠發現和糾正報表中存在的錯誤，及時對財務問題進行處理，防范企業面臨財務風險。通過科學的開展財務審計工作，優化了企業財務管理方式，有助于企業及時采取措施，避免由于財務問題導致的經營困境。財務審計的開展使企業更加清晰地認識到財務管理的重要性，也提高了財務工作人員工作認識，進而增強企業面對復雜市場環境的決策能力。通過財務審計，企業能夠明確自身在財務管理上的不足和漏洞，從而進行針對性的改進，進一步健全財務管理體系。財務審計有助于企業找出當前會計工作存在的問題，并基于這些問題和不足提出整改意見，促使企業不斷強化自身的財務管理，提高財務管理質量。

企業在實施財務管理工作期間，財務審計相對關鍵，能夠獨立和客觀地對企業真實的財務狀況進行驗證。通過全面審查財務報表，審計人員能夠客觀評價企業財務發展情況，準確排查潛在的問題。形成的審計結果可作為投資者及其他主體有效的信息參考，輔助其提高決策的科學性。財務審計還能輔助企業及時排查內控中的問題，通過對企業內控制度和流程進行審查有效識別潛在風險，提出優化意見。審計結果對于企業的后續發展具有明顯的指導性意義，可輔助企業提高內控工作力度，避免出現更大的損失。財務審計還能輔助企業樹立良好的行業形象。通過接受第三方審計機構的審計，可向外界展示具有更高真實性的財務數據，提高企業財務報表的公信力。這種信任也可贏得更多投資者的參與，促進企業實現大規模發展。財務審計也可在財務管理工作中發揮重要的作用，為企業提供更為準確的財務數據，形成良性的內控機制，提高企業的信譽及競爭能力。因此，企業需對財務審計工作給予必要的重視，形成更為完善的財務管理體系，將財務審計與內控工作融合實施[2]。

三、風險導向審計在企業財務審計中的應用策略

（一）加強審核合規性和風險管理

為保證財務審計與業務創新的同步發展，需進一步提高審核工作開展的合規性，有效落實風險管理工作。為提高審計工作的合規性，審計機構需形成規范的內控制度，明確審計的流程及要求等，保證審計工作的合規實施。同時也要對審計人員的工作進行評估，及時排查隱患，糾正違規行為。審計機構需形成細致的管理策略，主要包括風險識別、應對及監控等。在對風險進行識別期間，需全面了解企業的業務情況，分析可能存在的風險因素，制定相應的應對策略，定期對風險進行評估。審計機構還需與被審計企業管理人員保持密切的聯系，及時掌握企業所面臨的經營風險。通過審計報告客觀指出企業面臨的風險情況以及存在的問題，提出優化建議，以此作為企業決策的有效參考。為有效應對相對復雜的審計工作及風險類型，審計人員還需不斷提升自身的專業技能。審計機構可定期開展專業化的培訓活動，不斷優化審計人員的風險管理及問題應對等方面的職業技能[3]。通過全面地開展審計工作，能進一步規避財務風險因素，打造更加高質量的企業管理體系，促使企業各項管理工作有效開展，保證企業進一步提高市場競爭力。

（二）企業財務收支審計風險識別策略

1.確定財務審計風險識別標準

在形成規范化的財務收支風險識別標準期間，需兼顧其內容的豐富性，可分為財務與非財務類型。相關人員需結合工作中出現的具體問題提出有效的改進策略，保證財務收支審計工作的專業化實施。在具體操作期間，也需緊密結合企業的現實情況制定更為細致的工作規劃，明確財務收支的風險點，細化工作流程，不斷提高企業的風險識別及應對能力。此外，還需加大部門之間的信息溝通力度，形成必要的交流體系，避免在風險識別期間形成信息孤島局面，阻礙風險管理水平的提高。企業需與時代發展同步，有效應用行業前沿的技術手段，總結經驗教訓，準確錄入審計風險信息，并對信息進行統一管理，提高財務收支審計工作實施的標準性。如果存在需求，還可聘請專業人員共同參與企業財務收支的審計工作，以此提高其信息化水平[4]。企業在全面開展審計工作過程中，要從財務風險管理角度進行有效分析，確定財務審計風險識別標準，構建更加高效的財務管理模式，促進企業財務風險管理工作全面開展，為企業發展奠定基礎。

2.制定風險識別操作規程

企業財務工作開展過程，為了提高審計水平，需要從企業實際出發，打造更加高質量的企業發展管理模式，制定具體的風險識別流程，以此作為開展財務收支審計風險識別的重要內容，不斷提升審計工作的實施質量。審計工作的壓力較為繁重，涉及財務、績效等諸多工作內容。由于其內容繁雜，工作人員數量不足，因此工作實施的難度較高。為提高審計工作開展的效率，需制定規范化的工作流程，保證財務收支審計的順利進行。企業在經營期間也需側重提高員工財務收支審計的重視程度，保證數據的清晰完整。審計工作需獨立開展，營造積極的工作氛圍，有效避免財務風險，提高企業的風控能力。在制定風險識別操作規劃期間，還需對審計方法進行調整。近年來，在企業經營能力不斷提高的背景下，財務人員也需與時代發展同步，深化落實財務收支審計工作。在對審計人員的職責進行規劃時，也需側重提高其多樣性，保證審計團隊的工作實力，結合具體情況選擇適合的審計方法，以此推動工作的有效實施。通過制定風險識別操作規程，提高了企業財務審計工作效率，有利于構建更加完善的企業財務審計管理模式，從而推進企業的進一步發展，為企業全面提高財務工作質量奠定基礎。

（三）強化內部審計

審計人員需持續加大力度對企業內控制度開展審計，客觀評估企業內控制度的合理性及落實的充分性。在當前處于新會計準則的環境中，會計政策及報告需求也會出現相應的變化。由此，企業需對已經形成的內控體系進行優化改進，以行業先進的審計理念為指導，結合企業自身的財務狀況選擇適合的審計策略，采用有效的審計方法精準應對新的報表編制及信息披露要求。審計人員也需在此方面給予必要的關注，側重提高企業內控與風險管理工作開展的融合度，在實施內控工作期間有效排查可能存在的風險隱患，充分發揮審計的作用。審計工作需將內控評價與風險管理充分融合，明確在風險管理中的重要工作內容，在具體開展工作期間做到有的放矢，更有針對性地排查和處理風險問題，避免企業承擔不必要的風險損失。基于新會計準則背景，企業在會計處理等方面存在的風險也會發生變化。審計人員需高度重視，同時對企業內控系統存在的風險情況做出妥善應對。審計人員需在內控工作實施期間充分發揮信息技術的應用價值，進一步提升審計工作開展的數字化水平。在信息技術水平不斷提高的背景下，企業構建的財務信息及內控系統也會發生變化。審計人員需不斷提升自己對變化的適應能力，準確發揮信息技術在內控工作中的重要作用，借助信息化手段實現對企業內控工作的全面審計，綜合排查企業各業務環節可能存在的風險隱患。同時，還需關注內控工作的評價效果。針對企業實施的內控工作，應當及時借助測試程序完成有效的評價，并向企業管理人員提出優化意見，形成更為完善的內控工作制度，全面迎合新會計準則提出的各類要求[5]。

（四）運用科學有效的風險評估方法和手段

需應用行業前沿的技術手段參與風險評估，不斷提升自身風險識別及評估能力，綜合應用定量分析、評估模型等方式提高評估工作實施的精準性，輔助企業更為深刻地分析可能面臨的風險，避免出現主觀臆斷等問題。有效應用行業前沿的技術手段應對風險，避免主觀臆斷導致決策失誤，真正發揮出行業前沿技術手段的應用價值，不但能夠輔助企業準確掌握風險特征，同時還可做出量化分析，制定妥善的風險應對策略。此外，形成系統的信息收集與反饋機制也可作為風險管理工作的重要內容。隨著外部環境的變化，企業也需對風險形成高度的敏銳性，準確捕捉各類風險信息，通過形成不同渠道和層次的信息搜集渠道全面掌握市場、技術等方面的各類信息，為風險識別及評估提供可靠的數據參考。形成必要的反饋機制還能輔助企業隨時分析和處理掌握的數據信息，并將結果向風險管理及審計部門進行反饋，從而對管理策略進行優化調節。構建合作平臺也可使利益主體準確理解并迎合財務審計及業務創新等方面的要求，準確按照行業標準落實各項工作，形成規范的業務習慣。通過構建系統的監管機制及平臺保證財務審計與業務創新的同步開展，有效優化審計工作質量，也可推動行業的規范化發展，全面迎合審計工作的各項要求。科學有效地運用風險評估方法是必要的，在企業財務審計工作管理過程，企業要基于風險導向，深入落實審計管理方式，從多方面開展實踐分析，打造更加高質量的企業財務審計模式，推進企業財務管理工作全面開展。

結束語

風險導向審計在我國企業財務審計中的應用，為企業提供了一個全面、系統、科學的風險管理工具。通過風險導向審計，企業可以更加準確地識別潛在風險，制定針對性的防控措施，提升財務管理水平和企業競爭力。未來，隨著風險導向審計理念的不斷深化和實踐經驗的積累，其在企業財務審計中的應用將更加廣泛和深入。

參考文獻：

[1]田進.基于風險導向下鐵路企業財務內部控制審計的思考[J].財經界，2023（16）：128-130.

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[3]范麗虹.現代風險導向審計視角下企業財務報表審計研究[J].中國農業會計，2023，33（04）：67-69.

[4]胡安琴，孔慶景.風險導向下企業財務審計監督制度機制研究[J].中外企業文化，2022（06）：94-96.

[5]彭燕.淺析風險導向審計在煤炭企業經濟責任審計中的應用[J].環渤海經濟瞭望，2022（02）：47-49.