“智慧司庫”領先實踐

【摘要】智慧司庫體系建設作為促進財務管理數字化轉型升級的切入點，是國有集團企業深化改革、建設世界一流企業的必然要求。文章以“演化模式-機制生成-路徑分析”為邏輯主線，從目標層、縱向交互層、合約層、橫向協同層和網絡層的集中鏈接角度出發構建智慧司庫體系，按照司庫體系發展階段，圍繞試點運營、架構集成及共創賦能探討A集團司庫體系價值共創模式，并在“價值驅動—價值應用—價值共創”視角下提煉智慧司庫體系價值共創機制，提出集團企業智慧司庫體系價值共創路徑，推動集團企業以智慧司庫體系為切入點，促進財務管理數字化轉型升級，建設世界一流企業。

【關鍵詞】數字化轉型；集團企業；智慧司庫

【中圖分類號】F275

完善中國特色現代企業制度，弘揚企業家精神，加快建設世界一流企業的提出，為國有集團企業在新時代改革中指明了前進方向、提供了根本遵循。國有企業作為國家經濟發展的重要參與方，往往以集團化的組織形式存在，有效的企業管理機制成為其改革轉型的重要突破口。財務管理是企業管理的重要內容，資金管理是財務管理的核心。隨著信息技術的快速發展，企業傳統的資金管理模式已難以適應管理能力現代化和國資監管數字化的新要求。智慧司庫體系建設作為促進財務管理數字化轉型升級的切入點，是集團企業深化改革、建設世界一流企業的必然要求。

一、智慧司庫體系構建的必要性

2022年初，國務院國資委印發《關于推動中央企業加快司庫體系建設進一步加強資金管理的意見》，對國有企業司庫建設和資金管控提出了新要求。但現階段很多國有企業司庫體系建設僅僅處于雛形階段，外延狹窄，單一渠道的集團財務管理難以滿足金融資源的優化配置、信息流和價值流的暢通需求，無法完全發揮司庫體系的重要功能，致使國有企業內部各二級公司間價值共享斷裂。因此，如何基于“智慧司庫體系”，有效融合國有企業內部優勢資源，發揮交互協同的網絡共創效應，搭建供需速配鏈條，構建精益化、集約化、智能化、可視化的資金管理生態圈，是當前國有企業建設中急需考慮的關鍵點。

司庫系統建設作為“一把手”工程，A集團響應國資委1號文，2023年組建專題團隊，集團總部成立項目專班和工作領導小組，負責項目組織、推進和督導。成立獨立的司庫管理中心作為業務牽頭機構，統一組織建立司庫管理的制度體系，明確各層級成員企業司庫管理的職責與要求；統籌司庫信息化選型、建設與上線運行，促進資金管理專業化運作。集團總部其他職能部門負責信息化技術支持、相關業務流程優化等輔助工作。下屬子企業作為執行主體，由董事長、總經理擔任本企業司庫建設的第一責任人，親自抓、親自管。總部職能部門和各級子企業各司其職、協同聯動，共同助推智慧司庫體系建設和管理運行一體化。

二、智慧司庫體系構建實踐

（一）建設目標

A集團智慧司庫體系是以大數據、人工智能、物聯網及云計算等數智技術為依托，以集團戰略發展為導向，搭建司庫管理平臺，實現企業不同發展階段資源的整合、流程管理的高效、業財融合的提升、運營風險的監控以及用戶需求的滿足。A集團數智化司庫體系建設目標可分解為信息交互、資源整合、財務質量三個層面的目標。信息交互目標力求實現企業全生命周期內治理需求的可視和可控；資源整合目標要求轉變單一資金管理方式，優化流程，降低內部投融資成本；財務質量目標強調財務管理內涵的擴充及模式的創新。

（二）構建路徑

A集團經歷多重整合，在國民經濟發展中發揮重要支撐作用，具有多層級體系、覆蓋地域廣、業務復雜度高等特點，以數智化技術作為突破口，搭建世界一流司庫體系管理平臺，需要從價值共創維度充分考慮多主體間的信息交互和協同創新。基于此，A集團構建了以價值共創為驅動的中央企業數智化司庫體系框架平臺，分別從目標層、縱向交互層、合約層、橫向協同層和網絡層集中鏈接形成價值互聯合力，發揮數智技術效能，提高企業資源配置效率，對標世界一流企業。

1.目標層。目標層涵蓋了A集團智慧司庫體系的全景，主要圍繞模塊鏈接、資源整合、業財一體及價值創造等，通過數智技術增效，釋放企業司庫體系效能，對企業資金流、物流、信息流進行全周期記錄，為橫縱向信息主體提供司庫服務，實現企業部門間各模塊搭橋與價值共增，完成全生命周期內部治理優化。

2.縱向交互層。司庫體系建設在于實現集團或者企業內外間信息共享及價值增值，減少內部溝通成本。而縱向交互層則是暢通信息及資源整合的最終主體層，其以財務公司或者共享平臺為媒介，通過內部信息分享協議及數字編碼程序縱向鏈接集團公司與二級業務公司，促進企業價值目標的高效達成。

3.合約層。合約層主要按照司庫體系功能模塊進行智能組合，形成“合約代碼+條件+審核+執行”的業務運行模式。A集團司庫體系合約層共涉及結算管理體系、現金流預算體系、投融資成本管理體系、報表數據體系、財務風險控制體系、會計體系組織等六個板塊。相關模塊事先將會被擬定特定內容形式及觸發條件，當合約一旦滿足觸發條件，則會自行推送至相應權限管理處完成提醒與審批，審核完合約自動執行，降低錯發與違約風險。另外，合約層也會設置一定的風險控制程序，減少合約模塊運行漏洞。

4.網絡層。網絡層主要包含大數據、云計算、機器學習、物聯網、智能化平臺、區塊鏈、云儀表盤、RPA、OCR、NLP、AI、SSC、SOAS、Telehash等軟硬件設施，服務于司庫各主體間投融資及財務體系動態信息數據的采集與整合，提供底層技術支撐并保障各協議層級間的傳輸順暢。

5.橫向協同層。A集團智慧司庫體系的建設需要相關橫向配套企業提供技術管理與客商信息維護。其中，金融機構提供日常后臺金融系統技術服務，應用軟件供應服務商通過服務費繳納方式提供相應軟硬件管理維護。而企業對相關供應商與客戶則按照管理需求分別賦予一定的司庫平臺訪問權限，僅限于查看特定加密處理的采購銷售流和系統交互信息[3]。

三、智慧司庫體系價值共創模式與機制

（一）價值共創模式

為全面梳理A集團智慧司庫體系建設中的價值共創模式，本文將依據司庫體系建設發展階段縱向分析A集團司庫平臺的試點運營、架構集成及共創賦能演變，具體如圖1所示。

1.試點運營。國家監管引導高效企業管理模式以及中央企業創新發展的需要，共同助推中央企業數智化司庫體系的建設發展。在以業務公司為中心的價值共創模式下，一方面，A集團公司通過搭建司庫管理平臺，統一規范內部各二級公司鏈接接口，完成結算支付系統的一致性改造。另一方面，具備財務共享及系統鏈接條件的二級企業優先開展系統集成試點，實現前期支付結算系統數據的傳遞與共享。最后，在優先試運營基礎上完成集團各級次企業的推廣復制及司庫功能迭代更新。

2.架構集成。A集團智慧司庫體系通過主體功能建設、資源共享及技術支撐等提供了具有可視化功能的數據交互中心，其司庫服務也將趨向系統化、智能化。在此階段上，司庫體系基于供需契合為各級次企業搭建相應信息及金融服務模塊，完成價值主體的延伸及數據集成。尤其是銀行票據直連平臺的集成、財務共享與司庫的鏈接推廣、數據追蹤功能的實現等，將是數智化司庫體系價值融入系統集成的關鍵。

3.共創賦能。A集團公司智慧司庫體系在運營過程中會受到主體功能重構、功能服務升級、協同創新等因素的推動，實現司庫平臺不斷優化、升級。在此期間，A集團公司智慧司庫體系將通過創新賦能，構建以平等合作為基準的企業全生命周期產業鏈價值交互共榮場景，完成多價值主體的動態網絡協同。主要表現為集團產業鏈各數據平臺的互聯互通、相關客商間的信息賦能和精準管理、數智化風控與決策系統生成、供需自動匹配與完善、資源開放與優化、資金集中及流向管理等。

（二）價值共創機制

A集團智慧司庫體系是基于利益相關者共生共榮而構建的創新型平臺，有效地促進了各主體間的橫縱向交互聯系。為進一步探究智慧司庫體系的內在共生機理，下文將從“驅動—應用—共創”角度剖析A集團智慧司庫體系價值共創機制，具體如圖3所示。

1.價值驅動。價值驅動是A集團智慧司庫體系建設的重要驅動，受到主觀內在和客觀外在的共同影響。內在主觀動因主要為A集團改革創新需求、項目管理高效需求、信息對稱效應需求、財務風險控制及成本費用約束需求等，直觀表現為A集團科學決策和治理創新的訴求。而外在客觀動因在于數智化技術和國家政策的催化，包括數字技術的更新迭代、產業轉型升級、經濟環境變化以及區域協同推進。其中，尤其是國家監管政策對中央企業治理及經營業態進行了新的界定。

2.價值應用。價值應用是A集團智慧司庫體系進行價值共創、協同推進的載體。A集團智慧司庫體系的應用實踐主要圍繞商業管控模式創新、業財融合流程重構、資源配置約束優化等三個服務模塊架構，完成企業“信息流—物流—資金流”的貫通。商業管控模式的創新依托財務公司信息共享平臺由“分散管理”向“一體化管控”轉變，實現內外部價值貫通。業財融合流程重構以財務管理系統與業務系統聯通整合為核心，完成財務管理系統與內部系統及外部輔助類機構系統的集成對接，推進財務數智化系統領域的整體生態融合。資源配置的約束優化強調監控功能和調度效能，將A集團全級次下屬單位納入數智化司庫管理體系，實現全業務和流程的可視、可控。

3.價值共創。基于價值共創理論，在數字技術支持下，A集團各利益相關主體通過司庫體系平臺進行信息交流、資源共享、數據交互和價值融合，實現了業務周期內供需平衡、資源整合和價值共生。在智慧司庫體系的價值共創階段中，資源要素配置的優化打破了各利益主體間的壁壘，能夠有效釋放資源活力，推動多價值主體間的資源流動。相應地各主體間的交互會形成以服務和共享為中心的價值共同體，能夠積極主動地參與到業財融合的全鏈條，完成協同創新和反哺轉化，持續高效地進行價值創造。

四、智慧司庫體系的應用建議

（一）依托生態鏈優勢，構建司庫協同應用場景

從司庫體系價值共創過程及模式的演化中來看，國有企業智慧司庫體系的建設需圍繞全生命周期產業鏈不斷融入多方利益相關主體優勢資源，打造以司庫財務平臺為中介的業財協同創新生態。以司庫作為提升內部經濟活力的重要體系，根據價值主體現實需求架構多形式的司庫運營功能平臺，整合多方價值主體優勢，通過產融協同進行資源的再組織、再創新，調動多價值主體參與積極性，延伸產業鏈信息流，形成可溯源資源池。

（二）創新數智化治理，賦能多維業財融合體系

國有企業數智化司庫體系作為國家或者集團戰略高效實施管理的核心平臺，承載著企業內外雙循環的數據資源中心，是企業治理智能化的重要陣地。因此，中央企業在智慧司庫體系的建設中要緊隨當前技術發展前沿，拓展開發相匹配功能應用，強化數據系統的集成服務，提升治理效能。同時，現代化司庫體系也要能夠通過數據資源的整合、協同、開發，從運營和大數據技術上構建量化模型，融入企業整個生態業務鏈的動態發展中，提升司庫決策支持能力。

（三）優化司庫運營環境，提升平臺綜合服務水平

良好的司庫運營環境是國有企業進行價值共創的關鍵，能夠有效提升橫縱向協同參與體驗。首先，國有企業司庫管理制度從頂層設計、管理辦法、實施細則三級體系上應具有切實規范性和指導性。其次，司庫賬戶管理、結算支付管理、投融資管理、會計組織管理等基礎職能的實現，要以集團公司整體財務管理運營調整為基準。最后，建立司庫平臺管理的考核與激勵機制，提升司庫運營過程中的行為約束力，保障司庫整體資源管理中的風險可控以及保值增值。

五、結語

國有企業數智化司庫體系是服務國家發展戰略、提升內部經濟循環力、推進商業管控及組織管理創新的重要基礎。隨著我國特色現代企業制度的不斷完善以及數智移云技術的迭代更新，以往傳統封閉的資金管理模式弊端日益暴露，愈發表現得無法滿足外部市場環境的變化和企業自身運營的需求。本文在價值共創視角下，以“演化模式—機制生成—路徑分析”為邏輯主線，為當前司庫平臺建設提供新的思路和方法，推進智慧司庫體系建設融入國企改革之中，使其成為中央企業轉型和建設世界一流企業的重要引擎。

主要參考文獻：

[1]國務院國資委.關于推動中央企業加快司庫體系建設進一步加強資金管理的意見，2022年1月8日.

[2]亓坤.構建智慧司庫平臺打造一流財務管理——專訪保融科技總經理方漢林[J].新理財，2023（9）：49-52.

[3]王錕，賈曉剛等.兵裝財務參與集團司庫體系建設的實踐[J].銀行家，2023（2）：105-108.

[4]何宇城，周煒旻等.中國寶武探索建設世界一流財務管理體系的實踐與思考[J].財務與會計，2023（2）：24-28.

[5]李玉焯.緊抓數字化轉型新機遇奮力開創高質量發展新局面——基于全面數字化轉型的司庫管理體系建設創新實踐[J].中國總會計師，2022（9）：12-15.

[6]彭雪妍.基于財務數字化轉型背景下的國企集團司庫管理體系建設路徑探析[J].國際商務財會，2023，（23）：49-52.

責編：險峰