收入分配中財政稅收作用分析

摘要：隨著近來年經濟迅速發展，人們的生活水平逐漸提升，但是城鄉之間、地區之間的收入差距還是非常大，并不能達到共同富裕的目標。為了提高收入分配的協調性，政府部門采取財政稅收手段調節收入分配，以提高收入分配的公平性。本文簡要概述收入分配中財政稅收的作用，分析稅收調節收入分配面臨的挑戰，提出利用財政稅收提高收入分配協調性的措施，旨在為促進我國收入公平分配、實現共同富裕奠定良好的理論基礎。

關鍵詞：收入分配；財政；稅收

DOI：10.12433/zgkjtz.20242320

改革開放以來，居民收入水平飛速增長，但不同的區域由于地理條件、自然環境等的差異，在經濟發展方面不均衡，使得居民的收入分配存在較大的差異。利用財政稅收調節收入分配，可有效縮小居民之間的經濟差距，但在開展財政稅收管控工作時還是受到了較多因素的影響。因此，非常有必要采取科學、合理的措施調節收入分配，充分體現財政稅收的作用，促使我國現代化經濟的發展更加協調、穩定[1]。

一、收入分配中財政稅收的作用

（一）調節貧富差距

居民之間的貧富差距一直以來都是社會經濟發展中亟待解決的問題，為了實現共同富裕，政府部門采用了征收個人所得稅、財產稅等手段進行調節，使得居民之間的貧富差距得以縮小。對不同收入的人群實行不同的財政稅收政策，是目前調節貧富差距的主要方式，按照財政稅收政策要求，高收入者被征收更高的稅率，低收入者享有一定的稅收減免和優惠。

在這樣的政策框架下，為了進一步鞏固和擴大調節貧富差距的成效，國家正積極探索多元化的手段，力求構建更加公平、可持續的社會經濟體系。一方面，政府加大了對低收入群體的扶持力度，通過設立專項基金、提供職業技能培訓、給予創業支持等方式，幫助他們提升自身能力，拓寬收入來源渠道。同時，優化社會保障體系，確保低收入家庭在教育、醫療、住房等基本生活需求上得到有力保障，減輕生活負擔，逐步縮小與中等收入群體的差距；另一方面，政府鼓勵和支持慈善事業的發展，倡導社會各界積極參與公益慈善活動，形成全社會共同關注、支持弱勢群體的良好氛圍。通過實施稅收優惠等政策激勵，企業和個人可以捐贈資金或物資，幫助貧困地區和困難群體改善生活條件，促進資源的有效配置和社會和諧。

此外，政府還加強了對市場秩序的監管，打擊非法收入和不正當競爭行為，維護公平競爭的市場環境。通過加強稅收征管、開展反洗錢和反避稅工作，防止高收入群體通過非法手段避稅逃稅，確保稅收政策的公平性和有效性[2]。

（二）推動經濟穩定發展

經濟的穩定發展在我國現代化社會建設過程中具有非常重要的作用，當財富集中到少數人手中時，很難實現資源在不同群體之間的合理分配。在收入分配中利用財政稅收，可以避免財富過于集中，促進社會公平，為經濟穩定發展提供推動力。我國針對不同行業、不同領域都制定了不同的稅收調節策略，主要目的是引導資源向有利于社會公平和經濟發展的方向流動，并通過籌集財政資金的方式為再分配政策的實施提供可靠的支持，抑制不合理或非法收入，保證稅收調節的規范性。不同群體的稅收收入都可以用于提供公共服務和社會保障，還可以改善低收入群體的生活狀況，并借助合理的稅收政策影響收入分配格局，這對于推動經濟穩定發展非常重要。

（三）提高低收入群體的生活水平

在社會環境日益復雜的當下，雖然很多企業獲得了較高的收益，但發展態勢不佳的企業也不在少數，特別是企業大幅度裁員，導致很多人為了保住工作不惜降低薪酬，部分群體的收入降低。

在收入分配中采取財政稅收措施，可以為社會提供公共產品或服務，使低收入群體的生活水平得到改善。國家征收的稅費可用于社會福利，給低收入群體提供醫療補貼，必要時提供免費的醫療補助，使其能夠得到醫療照顧。對于一些總體收入不高的家庭，政府可以提供教育補貼或獎學金，使低收入家庭的子女接受良好的教育。在收入分配中充分利用財政稅收策略，給低收入群體提供創業就業機會，也可以組織其參與專項培訓，增強職業技能，獲得穩定的工作，從而實現收入分配的有效調節[3]。

二、稅收調節收入分配面臨的挑戰

第一，稅制結構失衡，直接稅比重偏低。對高收入人群和企業實施直接稅可增加其稅負，實現收入再分配，但在其比重偏低的情況下，高收入人群和企業可以享受較多稅收優惠，利用儲蓄和投資的方式獲得更多收益，這會增大社會貧富差距，導致富人更富、窮人更窮。國家在征收直接稅時會以個人和群體的收入水平作為依據，在直接稅比重偏低的情況下，間接納稅人要承擔更重的稅負，如增值稅、消費稅等。因此，低收入人群和中小企業需要支付較多稅款，難以實現公平發展。

第二，個人所得稅對稅收分配的再調節作用較弱。部分個人通過個人所得稅的方式避稅，會減少政府的財政收入，在調節收入分配的過程中面對較大的阻礙。部分納稅人并未獲得費用扣除的機會，特別是地區與地區之間存在一定的差異，還會受到通貨膨脹的影響導致基本費用的真實成本不符合預期，很難實現收入的有效調節。根據我國個人所得稅征收情況來看，勞動所得的個人所得稅率高于經營所得的個人所得稅率。在這種情況下，超高收入的明星、網紅等通過轉化個人所得的方式避稅，不僅會喪失收入分配調節功能，還會給國家稅收造成嚴重的損失[4]。

第三，稅收征管模式滯后。目前，在我國數字化建設發展速度不斷加快的過程中，傳統的稅收征管模式已經不適用于新的經濟發展模式，導致現階段的稅收信用環境不健全，流失了較多的國家稅款。各行業在發展數字經濟的過程中會由于新的商業模式產生新的稅源，而傳統的稅收征管模式已不適用，很容易出現稅收征管漏洞，降低稅收制度與數字經濟之間的適配性。部分跨國企業還會通過股權架構和稅務安排的方式減少自身的納稅，使得國家無法獲得正常的財政收入，容易引發財政缺口，影響社會資源的公平分配。

三、利用財政稅收提高收入分配成效的措施

（一）完善稅收制度

在現代化社會經濟發展過程中，許多企業都面臨所得稅費用高、比例大的問題，雖然其本身的資金實力雄厚，但還是需要以大量資金作為企業運營的基本支撐，在全新的發展背景下，很容易給企業帶來不利影響。有關部門利用財政稅收提高收入分配成效時，需要將完善稅收制度作為基礎任務，將目前的市場經濟發展形勢與稅收制度的調整及優化相結合，防止企業在生產經營中承擔過重的稅負。

基于此，政府部門需要加大對企業的稅收優惠力度，在現有的基礎上完善立法，將與稅收相關的政策及法規付諸實際，構建一個更加公平、公正的市場環境，促使企業可以長期處于良性競爭中，保證市場經濟的正常運作。針對我國現有的企業納稅問題，政府稅務部門應加強對企業賬務和債務的日常監督管理，以更加合理的監督管理機制劃定企業紅線，防止其逃避稅收監管，同時幫助企業解決稅收問題，使其能夠擺脫稅收困境。與此同時，政府部門還應優先處理企業的應稅所得，根據實際情況提供一定的稅收優惠，必要時采取財政補貼的方式，將嚴肅的制度與人性化的政策相結合，通過財政稅收調整收入分配形式[5]。

（二）優化稅制結構

稅制結構的優化不僅可以促進我國各個群體共同富裕，還能給居民創造更多機會提高收入水平，從而實現社會經濟發展目標。利用財政稅收協調收入分配的過程中，有關部門可以在推動主體稅種財政稅收改革的同時完善輔助稅種，并開征新稅種，提高收入分配的均衡性。財產稅作為一種直接稅，需要以個人或企業的財產價值作為基礎進行征收，其包括的內容較多，在一定程度上縮小了貧富差距，保證了財富的公平分配。

根據目前的情況來看，房產稅的稅源基礎基本充足，在上海、重慶兩地多年的房產稅改革試點下，不動產登記、房地產價值評估等配套制度都得到了更新，也突破了技術障礙，這是財政稅收改革的一大進步。

（三）加強日常監管

財政稅收相關工作的開展需要滿足嚴謹性要求，有關部門應加強日常監管，將每一項管理工作落到實處，在提高收入分配協調性的同時降低其中的風險，為促進社會公平發展打下良好的基礎。落實稅收征管工作時，稅務管理部門要為企業提供更加全面的服務，管理人員應具備較強的責任意識，按照國家對稅款追繳提出的要求開展工作，完成企業或個人的欠稅追繳。有關部門就要對納稅人的行為進行監督管理，同時要對執法人員進行日常監管，分析其存在的缺陷，保證稅收資金安全有序地流入國家財政系統。為了減少企業的納稅問題，企業應加強與稅務機關的合作，尤其要對納稅人進行專項培訓，使其具備較強的法律意識和納稅意識。稅務機關在開展管理工作時應做好發票管理，保證企業稅收工作按照預期要求有序落實到位[6]。

（四）適時開征新稅種

就目前的財政稅收形勢來看，各種輔助稅種的稅收收入占比較小，很難充分體現稅收調控作用，在收入分配中無法凸顯相應的作用和價值。有關部門應在現有的基礎上適時開征新稅種，對各種輔助稅種的比重進行調整，為促進收入協調分配打下良好的基礎。可以根據目前的財政稅收情況健全財產稅體系，考慮到大多數人的生活水平和品質都有所提升，居民的存量財富也有一定幅度的增加，在開征新稅種時，利用家庭財產的代際轉移提供充足的稅源。因此，政府部門可以構建房產實名登記制度，同時加強各部門之間的信息溝通與交流，使房產稅的稅收征管有更加可靠的依據。

此外，許多富人會留下較多遺產并立下遺囑，甚至還存在贈與資產的情況。開征新稅種的過程中，可以遺產稅與贈與稅的開征作為基礎，探索其可能性，利用這兩種稅種調節社會收入分配，推動社會經濟的公平發展。除此之外，還需要將社會經濟的發展與現代生態建設相結合，構建和完善環境保護稅、資源稅等打造可持續發展的綠色稅種體系，形成新稅種的同時擴大其征收范圍，為促進經濟與綠色生態協調發展。

（五）促進產業升級和消費增長

當前，我國很多產業都處于轉型升級的關鍵期，在借助財政稅收促進收入協調分配的過程中，可以通過實施稅收優惠政策促進傳統產業轉型升級，將資金引導到新興產業、高技術產業及傳統產業中，使各類產業的發展都能夠滿足時代建設需求。針對高新技術產業，政府部門可以提供一定的稅收減免優惠，讓更多投資人和企業進入這一領域，加快技術創新與產業發展進程。部分企業在生產經營的同時，還要進行技術研發和創新，但其資金支持較少，所以，可以通過降費政策節約企業的運營成本，讓其獲得更多資金進行技術創新與產業升級。社會經濟的發展離不開居民的消費，為了刺激消費，政府部門應完善社會保障體系，還可以調整消費稅政策，引導居民的消費行為。對于一些綠色、環保產品，增大稅收優惠力度，鼓勵居民購買，從而推動綠色消費發展。與此同時，還要加強稅收征管，采取可靠的措施維護市場秩序，形成更加安全、健康的消費環境。

四、結語

綜上所述，在收入分配中利用財政稅收可以調節貧富差距、推動經濟穩定發展、提高低收入群體的生活水平等。在落實財政稅收的過程中，有關部門應完善稅收制度、優化稅制結構、加強日常監管、適時開征新稅種、促進產業升級和消費增長，以多樣化的措施和手段協調收入分配。未來，還應采取更加科學的手段落實稅收管理工作，持續優化財政稅收形式和方法，協調不同群體的收入，為我國現代經濟的可持續發展保駕護航。

參考文獻：

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[3]陳飛.新時代國企財政稅收存在的問題與對策探討[J].活力，2024，42（12）：10-12.

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[5]蔡昌，曹曉敏，吳奕萱.共同富裕背景下的收入分配稅收調節問題[J].經濟論壇，2023，（12）：67-75.

[6]張懷雷，陳妮，賀宇航.基于收入分配公平理念的稅制結構優化[J].納稅，2023，17（18）：25-27.