新常態下國有企業內部控制的難點及優化路徑

［摘 要］隨著我國經濟快速發展，國有企業發揮的積極作用也更為明顯。在經濟新常態背景下，國有企業為了提高經濟效益與社會效益，應針對自身存在的實際問題進行分析，提高管理水平和經營能力，為國家與社會發展貢獻積極力量。內部控制工作的開展對于企業經營與管理有著積極作用，但國有企業在內部控制工作建設過程中還存在著一定的難點。本文主要研究分析國有企業內部控制存在的實際困難，結合國有企業經營與管理的情況進行分析，為國有企業提供提高內部控制全員化水平、建立健全信息管理系統、強化內部控制評價機制、加強風險預警機制建設等建議，旨在增強國有企業內部控制能力，在經濟發展新常態下實現高質量發展，持續性地為國家和社會進步作出貢獻。

［關鍵詞］新常態；國有企業；內部控制

［中圖分類號］C93 文獻標志碼：A

國有企業內部控制工作的開展對于全面了解企業資金動向、提高經營決策質量有著十分重要的作用。在經濟新常態下，國有企業內部控制工作面臨著一定的難點，可能存在資本無端流失、資產安全性受到挑戰等問題。因此，國有企業應努力提升內部控制工作水平，確保內部控制工作能夠達到預期標準要求，從而促進企業健康發展。

1 新常態下國有企業內部控制的重要性

1.1 有效識別經營風險

在新常態下，國有企業內部控制工作對于有效識別經營風險有著十分重要的作用。市場環境不斷變化和全球經濟不穩定，使得國有企業面臨著各種內外部風險挑戰。而內部控制作為一種管理工具，可以幫助企業有效識別和管理經營風險，確保企業穩定運營和可持續發展。國有企業內部控制工作有助于識別經營風險并加以控制，通過建立健全的內部控制制度和流程，國有企業可以對各個環節和崗位進行規范和監督，從而減少人為失誤和系統性錯誤。內部控制工作可以幫助企業識別潛在的經營風險，如財務風險、市場風險、生產風險等，并采取相應的措施進行預防和應對，保護企業的利益和價值［1］。

此外，國有企業內部控制工作有助于增強決策的準確性和可靠性。通過內部控制，國有企業可以確保信息真實和完整，防止信息失真和產生偏差。企業在作出重要決策時，能夠基于準確和可靠的數據和信息進行分析和判斷，降低決策風險，提高企業經營效率。

1.2 健全企業治理體系

國有企業作為國家重要的經濟組織，其治理體系的健全與有效對于推進企業長期穩定發展、增強競爭力至關重要。國有企業內部控制工作有助于建立企業治理機制，形成權責清晰、職責明確的治理結構，并規定各級管理層的職責和權限。在這樣的治理體系下，國有企業可以有效完善決策、執行和監督機制，保障企業決策合理、決策執行有效和決策結果受到監督。國有企業內部控制工作有助于提高企業的運營效率和效益［2］。內部控制制度的建立和執行可以規范企業各項業務活動，明確各個環節和崗位的責任和流程。此舉可以有效防止資源浪費，減少非生產性成本，提高工作效率和運營效益，為企業創造更大的經濟價值。

此外，國有企業內部控制工作有助于防范和化解經營風險。內部控制制度的建立要求企業對各類風險進行識別、評估和管理，并采取相應的風險防范措施。這可以幫助企業及時發現和解決潛在的風險問題，降低經營風險對企業的影響，提高企業的抗風險能力和可持續發展能力。

1.3 提升企業經濟效益

在新常態下，國有企業面臨著各種經濟挑戰和競爭壓力。而內部控制作為一種管理工具，可以幫助企業提高經濟效益，實現可持續發展。國有企業內部控制工作有助于規范企業的經營行為，減少資源浪費和成本損失。內部控制制度的執行要求企業明確各個環節和崗位的職責和權限，規范企業的決策和執行過程。通過規范的運作流程和嚴格的內部控制，國有企業可以減少非生產性成本，提高資源利用效率，從而提升企業的經濟效益。內部控制制度要求國有企業對各類風險進行識別、評估和管理，并采取相應的風險防范措施。這可以幫助國有企業及時發現和解決潛在的風險問題，降低經營風險對企業的影響，減少經濟損失。

2 新常態下國有企業內部控制難點

2.1 內部控制全員化程度低

在新常態下，國有企業內部控制中存在著內部控制全員化程度低的難點問題。內部控制全員化，是指在企業內部引導所有員工參與內部控制建設和執行中，共同維護企業的運營秩序和經濟利益。然而，由于受一些因素影響，國有企業在實現內部控制全員化方面面臨著一定的問題。內部控制全員化需要員工具備一定的內部控制意識和知識，理解內部控制的重要性和作用，但在實際操作過程中，一些員工對于內部控制的概念和內容并不清晰，缺乏相應的培訓，導致員工參與內部控制的積極性和主動性不強，阻礙了內部控制全員化推進。

此外，內部控制全員化要求每個員工都履行相應的職責和義務，積極參與內部控制工作。但是，在實際操作過程中，部分員工存在不重視內部控制的問題，或者將內部控制工作視為僅由內部控制部門負責的事情。責任意識不足導致員工對于內部控制工作的參與程度不高，難以實現內部控制全員化目標［3］。

2.2 企業管理信息程度不高

企業管理信息，是指企業在經營活動中產生的、與管理決策相關的各類信息。然而，受一些因素影響，國有企業在獲取、整理和利用管理信息方面存在一定的難點。國有企業規模龐大、業務復雜、信息涉及面廣，導致信息來源分散、數據龐雜。在新常態下，國有企業面臨著日益激烈的市場競爭和快速變化的經濟環境，需要及時獲取全面、準確的管理信息來支持決策和控制。然而，由于信息獲取渠道不暢、信息采集和整理手段落后，國有企業在獲取管理信息的過程中存在一定的困難［4］。

此外，國有企業在整理和分析管理信息方面存在難題。獲取到的管理信息需要經過整理和分析，以提供有用的決策參考和控制依據。但是，部分國有企業內部信息系統的建設滯后、數據處理和分析能力不足，導致企業在整理和分析管理信息時存在困難。信息分散、重復和不完整等問題使得國有企業難以獲得清晰準確的全局信息，從而影響了決策的科學性和有效性。

2.3 缺少內部控制評價機制

部分國有企業缺少統一的內部控制評價標準和方法。內部控制評價需要依據統一的標準和方法進行，以確保評價結果客觀和可比。然而，由于缺乏統一的評價標準和方法，不同部門和崗位之間存在評價主觀性和隨意性特征。這使得內部控制評價結果不一致，影響了對企業整體控制狀況的準確把握。部分國有企業缺少專業的內部控制評價人員和機構。內部控制評價需要專業的評價人員具備相關知識和經驗，能夠對企業的內部控制體系進行全面、系統的評估。然而，在實踐過程中，一些國有企業缺乏具備專業評價能力的人員和機構。這導致內部控制評價工作的質量和水平不穩定，無法滿足企業對內部控制全面評估的需求。

此外，部分國有企業缺少有效的內部控制評價反饋和改進機制。內部控制評價的目的不僅是發現問題，更重要的是提出改進措施，促進內部控制持續改進。但是在實踐中，一些國有企業缺乏有效的反饋和改進機制。評價結果往往沒有及時反饋給相關部門和崗位，缺乏有效的改進措施和跟進機制，導致評價結果的價值無法充分發揮，內部控制的改進和優化難以實現。

2.4 風險預警機制建設不足

國有企業面臨著多樣化的風險和復雜的經營環境，導致風險預警機制的建設面臨挑戰。在新常態下，市場競爭加劇、政策環境變化等因素使得國有企業面臨多樣化的風險，如市場風險、經濟周期風險、法律風險等。同時，國有企業內外環境的復雜性增加了風險預警難度，需要綜合考慮多個因素和指標進行風險判斷。國有企業在風險預警機制建設過程中存在信息共享和溝通的難題，由于風險預警需要不同部門和崗位之間進行信息共享和溝通，以便更好地識別和應對風險，但受信息壁壘、部門利益等因素影響，信息共享和溝通存在一定的障礙。不同部門之間信息的不暢通，影響了風險預警的全面性和準確性，使得風險預警機制難以發揮應有作用。

3 新常態下國有企業內部控制優化策略

3.1 提高內部控制全員化水平

一方面，國有企業要幫助員工樹立內部控制意識，參與內部控制工作，這對于優化國有企業內部控制具有重要意義。國有企業內部控制全員化要求每個員工都參與到內部控制的建設和執行中，共同維護企業的運營秩序和經濟利益，從而充分發揮員工的主觀能動性，形成全員共同參與、共同把控的內部控制格局。這將有助于確保內部控制的全面落實，減少控制漏洞和風險盲區，優化企業的管理效能［5］。

另一方面，國有企業面臨著市場競爭激烈和經濟環境變化快速的挑戰。內部控制需要及時調整和應對不斷變化的風險和需求。通過提高內部控制全員化水平，可以擴大內部控制參與者的范圍，提高內部控制信息來源廣闊度。員工可以更加敏銳地感知和反饋企業內外部環境變化，提供更多有益的信息和建議。這將有助于推進內部控制及時調整和優化，增強企業的應變能力和市場競爭力。

3.2 建立健全完善的信息系統

信息系統是支持內部控制的重要工具，通過提供準確、及時的信息，可以幫助國有企業實現風險識別、監測和控制，提升內部控制的效能。建立健全信息系統可以提高內部控制的數據收集和整合能力。信息系統能夠幫助國有企業快速、準確地收集、存儲和整合各類數據。通過對業務流程和操作數據的監控和分析，可以及時發現異常情況和潛在風險，為內部控制的識別和控制提供可靠的數據支持，有助于實現內部控制的全面覆蓋和全程監控，提升風險管理和決策的準確性。

信息系統能夠將內部控制的規程、流程和控制要求編碼化，實現自動化的控制執行和監測。通過完善工作流程、權限控制和審批機制，可以減少人為操作的風險和錯誤，提高內部控制的執行效率和一致性。同時，信息系統還可以通過提供實時的報告和指標分析，幫助管理層及時了解企業的經營狀況和風險狀況，增強決策的科學性和有效性。

3.3 強化內部控制的評價機制

新常態下，國有企業面臨著更加復雜和嚴峻的經營環境，為了應對市場競爭和挑戰，國有企業需要加強內部控制，并通過評價機制來實現優化。國有企業通過明確評價標準和指標體系，可以對內部控制進行全面評估和監控。有效的評價機制可以幫助企業識別和解決存在的風險和問題，確保內部控制體系完整和穩定。這樣，企業的經營決策將更加科學和合理，進而提升企業整體運作效率［6］。

評價機制可以推動國有企業增強內部控制體系的效果。通過評價機制，企業可以對內部控制制度進行全面檢查和評估，做到及時發現和彌補制度缺陷，規范企業內部的運作流程。評價機制還可以推動企業完善風險管理機制，加強對關鍵業務環節的監控和控制，降低經營風險和損失發生的概率。評價機制的建設還可以幫助企業客觀評估和比較內部控制水平，了解自身與同行業的差距，及時調整和改進。評價機制還可以為企業提供與投資者、監管機構和合作伙伴的溝通和交流平臺，展示企業的內部控制能力和合規管理水平，提升市場聲譽和信譽度。

3.4 加強風險預警機制的建設

通過建立完善的風險預警機制，國有企業可以及時獲取市場、行業和內外部環境的信息，并進行綜合分析和評估。在良好的風險預警機制作用下，國有企業能夠更早地識別到潛在的風險因素，對包括市場波動、供應鏈中斷、政策變化等在內的風險進行識別，從而采取相應的措施和應對策略，減少風險對企業的影響。國有企業還可以及時收集和分析風險信息，并將其納入企業的決策過程中，可以幫助企業建立健全的溝通和協作機制，加強不同部門之間的信息共享和協同，提高企業的整體抗風險水平。

此外，國有企業可以及時發現和識別內部控制的缺陷和不足，推動內部控制的持續改進和創新。風險預警機制也可以促使企業進行自省和反思，提高管理層對風險的認識和理解，促進企業的發展［7］。

四 結語

新常態下，國有企業內部控制工作的開展，對于有效識別經營風險、優化企業治理體系以及提升企業經濟效益有著重要作用。當前，部分國有企業還面臨著內部控制全員化程度低、企業管理信息程度不高、缺少內部控制評價機制、風險預警機制建設不足等難點，因此需要加強內部控制建設，提高內部控制的規范化和標準化程度，促進自身實現高質量發展。

參考文獻

［1］昝倩茜. 國有企業內部控制的問題及有效性評價［J］. 現代企業，2023（6）：60-62.

［2］高文志. 國有企業財務信息化建設探討［J］. 合作經濟與科技，2023（14）：150-151.

［3］張路路. 國有企業內部控制與財務風險防范的反思探索［J］. 老字號品牌營銷，2023（11）：151-153.

［4］張弩. 國有企業內部控制監督體系的構建與完善［J］. 商場現代化，2023（10）：117-119.

［5］司玉美. 國有企業內部控制及風險管理問題探討［J］. 中國市場，2023（15）：109-112.

［6］劉釗. 國有企業財務管理存在的問題及對策研究［J］. 中小企業管理與科技，2023（10）：170-172.

［7］陳月芳. 試析基于全面預算管理的國有企業內部控制［J］. 行政事業資產與財務，2023（9）：50-52.