區塊鏈技術在企業年金管理中的發展探索

摘要：隨著我國人口老齡化現象加劇，國家出臺了相應的政策。而完善政府、企業以及個人三方共擔的養老保障體系，是人口老齡化應對政策落實的關鍵。在個人養老保險發展滯后以及政府基本養老保險負擔過重的大環境下，企業年金在養老保障體系中發揮的作用更加突出。但因多機構以及多角色管理的原因導致企業年金管理中存在一系列問題，嚴重影響企業年金管理發揮作用。區塊鏈技術具有信息不可篡改以及去中心化等特征，其在企業年金管理中的應用不僅可以降低企業年金運營成本，同時還可以提升操作命令執行的準確性。因此，文章對企業年金管理發展中區塊鏈技術的應用進行探究，以期給相關人員提供參考，促進我國企業年金發展。

關鍵詞：區塊鏈技術；企業年金；老齡化；養老水平

中圖分類號：F842.67文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2024）36-0085-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.36.022

1引言

我國第七次人口普查數據顯示：截至2020年11月，我國60歲以上老年人約2.6億人，在總人口中的比例約為19%。2020年發布的中國人口老齡化發展趨勢預測研究報告中顯示：我國60歲以上人口將在2025年突破4億人，相較2020年增長76%。由此可見，我國已邁入中度老齡化階段。我國人口老齡化具有規模大、速度快以及已老未富等特征。由于人口老齡化現象加劇，導致我國經濟發展速度回落，再加上政府基本養老負擔過重以及個人養老保險發展滯后等，使我國養老問題更加突出。

企業年金屬于一種補充性養老金制度，在我國養老保障體系中有著舉足輕重的地位，在緩解我國養老壓力方面發揮著重要的作用。企業年金正式出現在2004年5月1日頒布的《企業年金試行辦法》，其由政府部門監管，市場化運營，建立個人賬戶與實施基金積累。2017年相關部門再次出臺政策，不僅強調了企業年金的重要性，同時對企業年金制度的發展起到了推動作用。截至2020年年底，全國設立企業年金的企業已達11萬家，基金規模高達2.21萬億元。但因企業年金管理涉及多個機構，致使業務周期長、管理成本高等，進而影響企業年金發展。為了進一步推動企業年金發展，文章對區塊鏈技術對企業年金發展的推動進行探究。

2企業年金與區塊鏈

2.1企業年金

2.1.1企業年金的概念

企業年金屬于補償性養老金制度，其是在企業及職工基本養老保險基礎上建立的補充性養老保險制度，即企業依據自身經濟條件，在國家政府的指引下建立以員工為核心的內部養老保障制度。該制度的實行可以讓員工在享受基礎養老保險的同時，還可以享受企業內部額外提供的補充性養老保險，其根本目的就是提高員工退休養老水平。由此可見，企業年金是國家基本養老保險的補充，也是養老保險體系中的第二支柱。另外，企業年金管理已成為企業未來人力資源管理中的重要內容，是企業在發展過程中吸引人才的福利手段，也是提高員工工作積極性的重要措施。

2.1.2企業年金在企業發展中的作用

首先，有助于滿足企業員工需求。企業年金不僅是保障企業員工養老生活水平的重要手段，同時也有助于增強員工的歸屬感與認同感。在人口老齡化加劇的大背景下，企業員工不再只考慮當前的收益，更關注退休養老。隨著企業年金政策的實施，企業員工退休養老需求也在一定程度上得到滿足。眾所周知，當員工退休后其收入勢必會下降，進而導致員工面臨著退休收入風險，而企業年金制度的實行可有效降低員工退休后收入風險，進而保障其退休養老生活水平。

其次，有助于改善企業績效。企業年金屬于企業福利，在吸引與留住人才方面發揮著巨大的作用，因此可有效避免人才流失，降低企業人力資源投入成本。

再次，通過落實企業年金制度，還可以幫助企業樹立良好的形象，提升企業市場競爭力，進而幫助企業獲取更多的市場份額，增加經濟收益。企業年金與員工績效息息相關，可推動企業績效管理系統化發展，促使企業績效管理水平進一步提升，不僅可幫助企業與員工之間建立良好的關系，同時也能促進企業與員工共同發展。

最后，有助于提升員工工作積極性。企業實行企業年金制度可在為員工提供退休保障的同時，有效激發員工工作積極性。通常情況下，企業年金都與員工績效掛鉤，這也就意味著員工在工作中的努力與貢獻直接決定其退休待遇，這種正向激勵促使員工在日常工作中更加積極。

2.2區塊鏈

區塊鏈屬于計算機技術的一種新型應用模式，其本質為去中心化數據庫，通過密碼學將數據加密并鏈接成鏈條。每個鏈條的每個數據塊中均包含前一個數據塊的哈希值，這也確保了數據的安全性與可追溯性。因這一特性，區塊鏈被廣泛應用在各個領域中，如金融領域、供應鏈管理領域以及版權保護領域。在金融領域內，區塊鏈技術因其去中心化以及安全性高的特性，可對金融資源進行更公平的分配，進而被視為改革金融行業的關鍵技術之一；在供應鏈管理領域，區塊鏈技術因其可實現供應鏈追溯，有效防止假冒偽劣產品的流通；在版權保護領域，區塊鏈技術可使每件產品被賦予獨一無二的數字身份，進而實現版權保護。

3我國企業年金發展現狀以及痛點

3.1我國企業年金發展現狀

3.1.1年金基金規模

人社部發布的數據顯示：截至2022年年末，我國企業年金基金的總規模高達2.87萬億元，參加職工人數在3010萬人左右，建立組合數為5387個，相較于2021年的2.64萬億元增長了8.01%，再創新高。由于2022年權益市場行情的波動比較大，企業年金基金的投資資產的凈值為2.83萬億元，收益比2021年下降5.33%。

3.1.2替代率

為了確保員工在退休后仍能達到退休前的生活水平，大部分國家將養老金目標替代率設置在70%左右。1977年前國內的養老金替代率一直保持在70%以上，但隨著參保人數、退休人數的持續增長，以及老齡化發展的加劇，我國基本養老保險替代率降至50%左右，甚至在2020年創新低，低至42.02%。通過上述替代率數據，不難發現國內養老替代率呈現出持續下降的狀態。在這樣的背景下，第二支柱企業年金迎來發展機遇。但就相關數據來看，我國的企業年金替代率仍較低，如2020年企業年金的替代率僅為6.74%，遠低于國家公認水平，這從側面反映出我國企業年金在發展過程中仍面臨著諸多挑戰。

3.1.3參與壓力大

當前，企業在參與企業年金計劃方面承受的壓力比較大，尤其是中小企業。具體體現在以下兩個方面：一方面是企業年金計劃建設壓力大，另一方面則是資金壓力大。首先，企業年金計劃建設壓力大。因大部分企業資產規模以及盈利能力有限，致使其在企業年金計劃建設方面存在較大的壓力。具體而言，企業在進行企業年金計劃建設時不僅需要投入大量人力物力進行運營管理，還需要聘請專業的金融顧問，這些都會使得很多企業望而卻步，尤其是當前市場競爭日益白熱化的情況下，企業在資源分配方面也更加謹慎。其次，資金壓力大。《企業年金辦法》中明確規定企業與員工繳費合計應控制在企業職工工資的12%以內，其中企業需承擔8%的繳費比例。盡管企業年金可以在很大程度上幫助企業吸引人才、留住人才，但企業在為員工繳納年金前需先繳納基本養老保險，這勢必會增加企業的財務負擔，不利于企業的正常運營。

3.2企業年金管理的痛點

3.2.1信任危機

當前，企業年金管理多為信托模式，即企業與員工將企業年金委托給相關機構進行管理，并與其簽訂相應的合同，共同管理企業年金。因企業年金在管理過程中涉及投資管理人員、賬戶管理人以及托管人等多個主體，這種多主體共同參與管理的方式雖然能在一定程度上分散風險，但也極易出現信任危機。因此，如何建立多主體間的信任已成為企業年金管理中的重點問題。《企業年金辦法》中明確要求托管人員、賬戶管理人以及投資管理需對賬戶中的資金以及相關會計數據進行定期核查，受托人則實時監督企業年金的運營管理過程，并按照要求提供相關報告。這樣雖然可以在一定程度上減少信任危機，但在實際操作中因各主體間信息不對稱，仍會引發信任危機。

3.2.2缺乏有效監督

企業年金在國內發展時間尚短，還未形成完善的監督體系，進而無法解決交互繁雜、接口不規范以及業務流程鏈過長等問題。在這樣的大環境下，企業年金管理中常常會出現主體不明確、規范性差以及監管時效弱等情況，再加上缺乏統一的標準，使得企業年金管理機構各自為營，在一定程度上制約了我國企業年金管理的發展。若想保證企業年金可持續發展，那么我國相關部門就必須建立有效的監管體系，以此提升監管效能。

3.2.3信息安全隱患

由于各主體都要對企業年金管理的運營情況進行了解，在該過程中勢必需要進行信息傳輸。由于業務數據量比較大，無形中增加了信息安全管理難度，再加上企業年金電子信息傳輸仍未確定安全統一的渠道。當前，數據傳送渠道依具體業務需求以及資源情況而定，常見的有網上文件服務器、郵件以及第三方傳輸平臺。另外，因企業年金數據信息傳輸加密機制沒有做出明確規定，其主要是通過信息安全要求以及傳輸雙方系統的支持能力來確定，這就使得很多時候企業年金管理中的數據信息并未進行加密處理，加上傳輸渠道的不確定，在很大程度上增加了數據信息安全風險。

4區塊鏈技術與企業年金管理的共同點

區塊鏈技術與企業年金管理共同點主要表現在兩個方面，一方面是去中心化，另一方面則是共識機制。首先，去中心化。眾所周知，區塊鏈技術的本質是去中心化的數據庫，其主要是通過分布式節點進行數據信息存儲，且每個節點都具有完整的賬本副本，進而避免單一節點受到控制時出現數據丟失與篡改的風險，最終實現數據去中心化管理。在傳統管理模式下，數據與信息往往集中在一個部門，這不僅會增加數據安全風險，同時也會形成數據孤島。而企業年金管理則由多個主體共同參與，每個主體承擔的責任與扮演的角色均不同。這種管理模式也可視為制度層面的去中心化。其次，共識機制。共識機制是區塊鏈技術中另一核心特點，其主要是通過特定算法確保所有節點在某一數據或時間上達成一致，這種機制保證了區塊鏈中數據的可追溯性與不可篡改性。企業年金管理過程中同樣需要各主體在關鍵數據或決策時達成一致，如年金基金投資策略、收益分配等。

5區塊鏈技術助力企業年金管理

通過對區塊鏈技術與企業年金管理的分析，可知區塊鏈技術在企業年金管理中應用發揮著非常重要的作用，即有助于統一企業年金管理系統平臺的建立，不僅可以提升服務水平與降低管理成本，同時也是促進企業年金統一協調發展的重要手段。

5.1構建信任機制

若想通過協作實現企業年金管理發展，那么構建信任機制是關鍵。而區塊鏈技術具有不可篡改、多節點共識以及時序數據等優勢，其在數據信息傳輸安全要求高以及各方信任度低等領域具有良好的應用前景。當前，企業年金管理中最亟須解決的問題就是如何加強各主體間的信任。對此，可通過加強各主體間交流溝通，減少信息不對稱問題，進而提升彼此間的信任度。在傳統交流溝通中因受時間空間限制，再加上信息傳輸延時以及可能被篡改的風險，致使各主體間很難建立信任。而區塊鏈技術的應用可為各主體間建立信任提供新的思路，即將企業年金管理各環節的業務信息寫入區塊鏈中，這樣不僅可將所有信息共享給所有參與主體，同時也能有效防止信息被篡改，進而增強各主體的信任度。此外，區塊鏈技術的應用還能從技術層面倒逼各主體規定自身行為，以此在各主體間形成平等的信息共享生態。

5.2建立動態監督機制

企業年金動態監督可從以下三個方面入手。

首先，構建信息化監管平臺。眾所周知，區塊鏈應用主要集中在私有鏈、公網鏈以及聯盟鏈。而聯盟鏈就是企業年金管理中區塊鏈技術的具體體現，所有企業年金管理的主體都可參與到區塊鏈聯盟共建中。通過在聯盟鏈中部署監管節點，其不僅可以具有獨立、完整的賬本數據，同時也擁有監管密碼策略，各管理主體根據自身需求對日常監管子系統進行查看，及時獲取相關數據信息。一是聯盟鏈可以實現對合同備案、辦理以及反饋的全過程查詢，做到全流程留痕；二是通過發揮各項管理功能的作用不僅可以完成日常監管，同時也可以對監管全過程留痕，從根本上杜絕數據信息篡改、瞞報以及漏報等安全風險；三是及時向具有通知權限的各主體發送通知信息，進一步提升監管的及時性與透明度。通過“區塊鏈+監管”的模式，可以提供更及時、準確的政策服務，確保企業年金運營的合法性與效率。

其次，設立企業年金基金監督小組。通過設立企業年金基金監督小組，逐步擴大監督范圍，加強企業年金管理中業務文案、財政信息以及績效考核等方面的監督管理，不斷完善企業年金基金監督機制與程序。

最后，優化企業年金管理設計與模式，完善管理系統，并根據實際情況采用內部控制制度，不斷加強各參與主體對主要工作的直接控制力度。

5.3增強信息安全性

眾所周知，區塊鏈技術一邊通過非對稱密碼技術加密數據信息，一邊借助共識機制生成新數據區塊，這樣不僅可以保證賬本的統一性，同時也可避免對數據篡改與偽造的情況，有效提升數據信息的安全性。非對稱密碼技術即在對數據信息進行加密或解密時采用公鑰與私鑰。相較于公鑰的公開性，私鑰具有更高的隱私性與保密性。由此可見，區塊鏈技術在企業年金管理中應用可有效提升數據信息的安全性。通過在企業年金區塊中設置多個權限，各管理主體通過私鑰受理、辦理各項業務，而非管理人員則可通過公鑰對企業年金整個運營過程進行監督，不僅可以避免企業年金數據信息在傳輸過程中泄露或被篡改，提升數據信息的安全性，同時還可以起到監督管理作用。

5.4提高各管理主體間的交互效率

依托區塊鏈技術的共識機制與分布式賬本等優勢，可將年金管理在業務層面需協調解決的問題向技術層面轉移。通過密碼學技術與P2P網絡建立各管理主體都信任的分布式賬本，不僅強化了各主體間信任度，同時也實現了數據共享。在理論上可將某些串行交易行為轉變為并行交易行為，進而簡化交互，促使各管理主體的交互扁平化，再加上信用多級傳遞，進一步提升各管理主體間的交互效率，有助于縮短交易周期。另外，在區塊鏈分布式交互平臺支撐下，促使行業規范逐步轉變為系統標準結構，并對其固化處理，在提升交互效率的同時，還有效降低了各管理主體交互成本。

5.5簡化業務對賬方式

由于區塊鏈技術中的共識算法特征，只有各管理主體記賬統一的情況下才能被記入區塊鏈，因此在某種程度上可以不再對賬，或是將管理主體間的對賬轉化為區塊鏈間的對賬，這樣可以有效減少對賬中人力的投入，從而將更多的人力從對賬工作中解放出來。另外，智能合約的本質就是在區塊鏈上布置可編程與自動運行的業務邏輯。各管理主體通過約定或契約將各機構的交互邏輯鎖定在區塊鏈上，使用智能合約定義，并自動觸發。此外，智能合約的執行過程以及結果必須記錄在區塊鏈上，為實現企業年金機構間交易自動化奠定基礎。

6結語

由于我國已經邁入中度老齡化階段，如何應對老齡化已經成為當前急需解決的問題。在政府基本養老保險負擔較重與個人養老發展滯后的大環境下，提高養老保障水平與發展多層次養老保障體系是應對人口老齡化問題的關鍵。企業年金作為政府基本養老保險的補充，在養老保障體系中發揮著非常重要的作用。但就實際情況而言，我國企業年金管理發展中仍存在諸多痛點，如信息安全隱患、信任危機以及監管不足等，在很大程度上制約了企業年金管理的發展速度。對此，相關人員可通過區塊鏈技術重新構建信任機制與動態監督機制、增強信息安全性、簡化業務對賬方式以及提高交互效率等，優化企業年金管理，為充分發揮其在養老保障體系中的作用奠定基礎。

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［作者簡介］閆曉光（1979—），女，漢族，遼寧昌圖人，本科，中級會計師，研究方向：企業年金管理。