濰坊高新區稅務局智慧稅務服務監管新模式的探索與實踐

近年來，隨著科技的飛速發展，智慧稅務逐漸成為稅務工作的新趨勢。在這種背景下，我國各級稅務局紛紛探索并實踐新的稅收服務監管模式。山東省濰坊高新區稅務局作為我國智慧稅務發展的試點單位，積極探索并實踐“鏈條式、雙聯式、精準式”稅收服務監管新模式（以下簡稱“新模式”），實現了“管事”向“管數”的思維轉變，將大數據分析應用融入征管體系，是互聯網創新成果與稅收工作的深度融合，體現了中央深改委精神和“四精”的要求，與“十四五”規劃中“加快數字化發展建設數字中國”發展戰略高度一致。由該服務模式提煉出的以數字化升級和智能化改造為主的“智慧稅務”建設經驗可被廣泛運用到基層稅務部門納稅服務、稅收征管和稅收執法的各個方面，進而降低征納成本、提高征管效率、釋放改革紅利，有效轉化為利民便民服務實際成果。

一、智慧稅收服務監管新模式內涵

1.“鏈條式”模式內涵

“鏈條式”模式是指將稅收服務監管的各個環節串聯起來，形成一個完整的監管鏈條。該模式通過信息化手段實現各環節之間信息共享和緊密配合，提高工作效率；注重服務對象個性化需求，通過實時監控和分析納稅人需求，提供精準、高效服務。該模式具有較高智能化水平，運用大數據、云計算和人工智能技術，為各環節提供智能化支持，提高稅收管理效果；強調稅收服務持續性和綜合性，不僅提供傳統稅收服務，還提供包括稅務咨詢、培訓和策劃等綜合服務，使稅收服務更加全面、深入。

2.“雙聯式”模式內涵

“雙聯式”模式是指稅務機關與納稅人之間建立一種互動關系。該模式注重服務對象滿意度，通過與相關部門合作，了解服務對象需求，提供更加貼心的服務，提高滿意度；利用信息技術，實現稅收服務的智能化，提高服務效率和質量；注重稅收服務公平性，通過聯合了解稅收政策執行情況，及時發現和解決問題，確保服務公平性。

3.“精準式”模式內涵

“精準式”模式是指稅務機關能夠根據納稅人需求，提供個性化的稅收服務。該模式充分利用大數據技術，進行實時監測，提供個性化和差異化服務，提高納稅人滿意度；強調高效性和實時性，通過預測納稅人行為，提前發現潛在稅收風險，并及時干預，提高稅收治理效率；注重公正性和公平性，通過大數據技術，實現對納稅人行為的公平、公正監測和評價，避免人為干預，提高監管公正性和公平性。

二、濰坊高新區稅務局新模式實踐

1.“鏈條式”模式實踐

濰坊高新區稅務局在推進“互聯網+稅務”的過程中，充分借鑒了發達國家的成功經驗，結合國情、市情，將電子稅務和公共管理服務加以整合，向社會提供整體化和無縫化的納稅服務。借助該模式，濰坊高新區稅務局對“申報不征稅收入調減金額但未同時調增用于支出所形成的費用”指標進行了篩選，提取了2019年至2021年度不征稅收入數據，涉及31戶企業，調減虧損2159萬元，8戶形成應繳稅款或入庫704萬元。

2.“雙聯式”模式實踐

濰坊高新區稅務局與高新區科技局聯合，搭建了信息共享平臺，將稅務局的稅收政策、企業信息、財務數據等信息進行整合，實現數據的共享和利用。科技企業可通過該平臺，實時了解自身納稅情況，進行自我評估，避免因不了解稅收政策而產生的不必要稅收風險。同時，兩部門聯合基于對科技企業特性的深入理解，推出了一系列個性化服務。如對于科技型企業的研發費用，可以給予更大稅收優惠；對于科技型企業的知識產權交易，提供更為便捷的稅收服務。

3.“精準式”模式實踐

濰坊高新區稅務局利用大數據技術，實現了對納稅人的風險預警和納稅服務，為納稅人提供更加精準、高效、便捷的服務。首先，對納稅人的稅務數據進行實時監控和分析。通過大數據分析，該局準確地掌握納稅人的稅務風險，從而及時采取措施，避免潛在的稅收風險。其次，為納稅人提供風險預警。通過大數據分析，該局可以及時發現納稅人的稅務問題，并進行預警提示。例如，當納稅人的稅務數據出現異常時，該局可以通過短信、郵件等方式，及時向納稅人發送預警信息，提醒其注意稅務問題，避免出現稅務風險。第三，為納稅人提供精準的納稅服務。該局根據納稅人稅務數據和稅務需求，為其提供個性化的納稅服務。例如，對于納稅人的稅務申報，該局可以根據其稅務數據和申報情況，為其提供個性化的申報指導和建議，幫助其更好地完成稅務申報。

三、智慧稅務背景下稅收服務監管新模式的挑戰與應對

（一）新模式面臨的主要挑戰

1.信息化水平不高

在實施新模式過程中，問題之一就是信息化水平不高。首先，“智慧稅務”系統整體服務需求尚未形成，制度、體制在一定程度上不夠完備，這都限制了其信息化水平提升。其次，“智能辦稅一點通”微信小程序在操作便利性上有了很大的提升，但是其在線上的業務整合和數據分析能力仍然有限，無法滿足納稅人日益增長的需求。再者，云計算、大數據等智能技術還未得到充分應用，也限制了其信息化水平提升。

2.信息共享機制不完善

首先，信息共享平臺的建設還不夠完善。盡管金稅系統實現了企業數據的全國共享，但在實際操作中，信息共享仍然存在一定的保守性。其次，各部門之間的信息孤島問題依然存在。金稅系統對一家或幾家企業調取資料時還處于較為保守的狀態，未能運用到位，影響稅收服務監管全面性和準確性。再者，智慧稅務的反饋機制存在不足。線上反饋與當面溝通、電話交流還是有一定的差距，不能及時有效地捕捉納稅人的意見或建議，回饋機制也不夠及時。此外，智慧稅務制度、體制在一定程度上不夠完備，整體服務需求尚須提升。

3.大數據技術應用不足

首先，大數據技術應用不充分。智慧稅務系統已經初步建立，但在很大程度上仍依賴于人工操作，缺乏對智能技術的有效利用。其次，大數據技術應用范圍有限。目前，大數據技術主要應用于稅收征管數據收集和分析，而對納稅人生產經營原始數據和第三方服務平臺數據利用程度較低，影響了稅收服務監管的精準性和有效性。再者，大數據技術應用水平有待提高。智慧稅務系統在設計和運行過程中，對大數據技術運用不夠深入。特別是在數據收集、整合、分析和應用的過程中，缺乏大數據新技術、新理念和新方法的應用，使得稅收服務監管水平難以滿足新時代要求。

（二）應對策略與措施

1.提高信息化水平

信息化水平提高可以有效提升稅收服務效率和質量，同時也可以提高稅收監管精準度和有效性。首先，可以有效提升稅收服務的效率。通過信息化手段，可以實現稅收業務在線辦理，大大縮短了納稅人辦稅時間，提高了辦稅效率；同時，可實現稅收業務實時監控，及時發現和解決稅收問題，保障稅收業務正常運行。其次，可以有效提升稅收服務質量。通過信息化手段，可以根據納稅人的需求提供個性化的稅收服務，提高稅收服務的滿意度；同時，可實現稅收服務全程跟蹤，對納稅人稅收行為進行實時監控，及時發現和解決問題，提高稅收服務質量。再次，可以有效提高稅收監管精準度和有效性。通過信息化手段，可實現實時監控，提高監管精準度；同時，可實現稅收服務公開透明，有效提高稅收服務公平性和公正性。

2.完善信息共享機制

信息共享機制完善是實現稅收服務監管新模式的關鍵。首先，需要打破原有信息共享壁壘，優化和完善“金稅四期”制度，全面監控稅制業務流程，實現對業務更全面的監控。其次，需要搭建各部委、央行以及商業銀行等參與機構之間信息共享和核查的通道，實現企業責任人手機號碼、企業納稅狀態、企業登記注冊信息核查三大功能信息共享、信息核查。最后，需要建設更加強大的現代稅收征管體系，推進稅費數據一卡（自然人通過身份證等證件）集成，國家政務數據中心和各級稅務機關網站上建立數字稅務賬戶，實現全國稅收征管一站式服務。

3.加強大數據技術應用

大數據技術應用于智慧稅收服務監管是未來發展趨勢。首先，可有效提升稅收服務監管智能化。大數據技術可對納稅人繳費人行為進行實時監控，發現潛在風險，進行提前預警；同時，對海量數據分析可以為稅收服務監管提供精準決策依據，實現自動審核、自動識別等功能，提高稅收管理效率。其次，可有效提升稅收服務監管精準度。大數據技術可對納稅人行為進行深入分析，精準識別、發現潛在需求，提供個性化稅收服務，提高納稅服務滿意度。再次，可有效提升稅收服務監管協同性。大數據技術可實現稅收服務監管信息共享，提高各部門之間協調性，推動綜合監管工作順利進行。最后，可有效提升稅收服務監管透明度。大數據技術可進一步促進稅收服務監管公開透明，提高納稅人信任度。

作者單位：濰坊學院經濟管理學院國家稅務總局山東省稅務局