基于關鍵績效指標，建設預算績效管理體系

預算績效管理是會計主體全面預算管理的重要組成部分，績效預算是以目標為導向、以項目成本為衡量、以業績評估為核心的一種預算體制，是把資源分配的增加與績效的提高緊密結合的預算系統。績效預算管理模式區別于傳統預算管理模式，其核心是將市場機制和競爭機制引入部門預算管理，使部門預算的編制、執行、調整緊緊圍繞績效而展開。當前，部分公立醫院在關鍵績效管理方面存在突出問題，如績效管理和醫院戰略目標不匹配，績效考核指標不合理，績效考核缺乏實際應用等。本文以A公立醫院（以下簡稱A院）為例，提取A院收入預算相關關鍵績效指標，對指標集進行測算優化，形成能夠落實到科室、個人獎金等實質內容的績效指標集，將考核結果和反饋應用到位，實現績效考核的評價和激勵作用，切實推進A院高質量發展。

立項背景

●單位概況

A醫院有職工2160余人，其中副高級以上職稱人員420人，享受國務院政府特殊津貼4人，泰山學者特聘專家6人，齊魯衛生與健康領軍人才2人，特聘二級教授4人，省級中青年學術骨干、重點科技人才3人，博士后導師33人，碩博士研究生導師128人，92位專家擔任國家級、省級學會副主任以上委員，252位專家擔任國家級學會委員。設有46個臨床科室、14個醫技科室，擁有國家級胸痛中心、卒中中心、癌癥規范化診療病房。

●政策背景

2019 年，《關于加強三級公立醫院績效考核工作的意見》指出，公立醫院要從指標出發，通過量化考核的形式引導規范內部管理，提升醫療服務質量。2022 年，《公立醫院高質量發展評價指標（試行）》正式印發，在充分結合國家三級公立醫院績效考核的基礎上，A院進一步明確和設置了5個方面的高質量發展指標體系，指導醫院在學科布局、專科建設、工作效果、醫療服務及管理能力5個方面重點、持續發力，更好地落實公立醫院高質量發展的各項要求。本文將預算管理充分結合國家三級公立醫院績效考核要點，提取關鍵績效指標，切實推進醫院高質量發展。

●必要性

1.預算績效管理是醫院管理的重要工具。通過有效的績效評價能激發員工活力、激勵人才成長、提高運營效率、提升服務質量和綜合服務功能，增強醫院的核心競爭力。

2.構建關鍵績效考核指標集，并結合信息化推廣應用，可以有效幫助A院提高運營效率、加強經濟管理服務水平，調整收支結構，增加有效收入。

●實施目標

以國家績效考核指標為基礎，設置符合A院實際的關鍵績效考核指標，而且是能夠細化、落實到科室和個人獎金、晉升的指標，將考核結果和反饋應用到位，實現績效考核的評價和激勵作用。

實施過程

●組織機構及運作方法

1.項目組織機構

項目由醫院質量管理辦公室牽頭，涵蓋醫務處、財務處、87個臨床科室，從運行效率等方面對各科室進行全方位考核。

2.項目運作方法

（1）文獻調查法。文獻主要有兩個來源，一是CKNI數據庫，通過知網搜集和閱讀大量與公立醫院績效管理研究相關的文獻；二是與績效管理相關的新聞、政策文件。

（2）訪談調查法、會議調查法。針對不同的調查對象，通過訪談調查法或會議調查法，獲取有關信息和數據，做好整理和匯總。

（3）數據挖掘技術。使用數據挖掘技術，對醫院各科室近2年的工作量、指標數據、考核結果等數據進行分析，確定關鍵性的指標和因素，形成KPI考核指標集。

（4）經濟學方法。通過靜態分析法和動態分析法對KPI指標和考核權重進行測算，確認定性指標和定量指標，對指標集進行完善和優化。

●具體步驟

1.關鍵績效考核指標集的構建

按照國家頒布的相關績效考核文件、醫院年度計劃等要求，翻閱大量國內外有關公立醫院績效考核的文獻，初步確定將出院人次、門診工作量、醫務性收入占比作為收入預算的關鍵績效考核指標，并納入全院KPI考核方案。對每項指標設置目標值，為實現精準考核，每個目標值均設置到具體亞專業組。年度預算批復后，財務處將目標值分解到專業組，并征求專業組長書面意見，通過不斷修改完善初始指標體系，確定最終考核指標。

2.設定指標權重

醫院在確認考核指標后，根據對醫院發展的影響力度，利用層次分析法，重新設計和計算各項指標權重，最大限度地保證考核結果的真實性和準確性。根據充分的調研、分析，運用靜態分析法和動態分析法測算指標權重，最終對業務預算各項目標值賦予相應分值，總分50分，其中出院人次30分，門診工作量10分，醫務性收入10分。各項指標權重不能一成不變，要結合工作的實際需求和國家相關政策適當變動。

3.制定關鍵績效考核實施辦法

制定《月度質量講評考核獎勵辦法》《醫院KPI考核獎勵實施方案》，將預算目標納入醫院KPI考核獎勵實施方案。

（1）出院人次考核。考核到獨立具體核算亞專業組（未分組科室考核到科室）。出院人次指標權重分值 30 分，其中超目標完成率考核占50%的比重，超目標人次考核占50%的比重。

（2）門診工作量考核。考核到科，科內各獨立核算醫療組使用同一科室得分。門診工作量指標權重分值 10 分，本月完成 10%增長率，得 5分；每超出10%增長率2個百分點，得分增加1分，最高得10分。未完成10%增長率不得分。

（3）醫務性收入占比考核。考核到獨立核算醫療組（未分組科室考核到科室）。醫務性收入占比指標權重分值10分，本月完成目標，得 7 分，每超出目標值0.5個百分點，得分增加1分，最高得 10 分。未完成目標不得分。

4.關鍵績效考核指標結果應用

根據KPI考核實施方案，每月匯總預算完成情況并在周會上進行月度質量點評及KPI目標完成情況考核，并將考核結果納入績效兌現。給予得分居前列的科室（核算醫療組）“關鍵績效指標考核獎”。一等獎獎勵3000元，二等獎獎勵2000元，三等獎獎勵1000元。由質量管理辦公室在院周會上組織發獎。

5.智能化決策分析賦能運營管理

通過智慧財務信息化建設，將財務信息數據融入臨床業務數據，實現了信息數據的互聯互通，使數據信息價值最大化，真正體現了業務和財務的相互融合。自2022年以來，A院以信息化為基礎，建立了多種形式的分析體系，監測醫院多項關鍵績效指標。管理者通過電腦或手機即可實時查看醫院或某科室相關績效指標完成情況及排名，為管理者決策提供數據支持。

實施成效

●不斷改善醫院運行效率，推動醫院高質量發展

自2021年實行關鍵績效考核指標及月度質量點評以來，A院不斷提高績效考核意識，加強績效管理，國家績效考核等級由B+提升至A，醫院醫療服務水平得到優化，運行效率得到有效提升，醫院的高質量發展不斷推進。

●促進醫院信息化水平，推動預算精細化管理

加強信息化建設，通過BI平臺建設、HRP運營平臺建設，促使預算管控方式由線下控制轉變為線上控制，通過預算系統與業務系統互聯互通，實現全部收入、支出預算全流程業務管控，同時為管理者提供決策支持。

●轉變績效核算模式，增強職工滿意度水平

通過加強績效考核管理，將考核結果納入績效兌現，提高臨床科室工作積極性，轉變了以經濟指標為主的績效核算模式，向以勞動價值為導向的工作量目標考核模式轉變，提高了醫院職工的滿意度水平。

收入預算績效管理指標體系建設涉及各個臨床科室，牽涉部門較多，工作難度較大，預算目標分解要充分考慮各個科室的特殊性。關鍵績效指標建設不是對業務系統和財務系統的簡單連接，還包括數據交互、流程改造，需要統一數據標準，減少數據異構，數據一次提取，全院共享使用，減少資源浪費。

作者單位 山東第一醫科大學第二附屬醫院