人壽保險公司內部控制建設的有效路徑探索

內部控制管理工作不僅是現代企業加強管理工作的重要需求，同時也是各個公司和企業進行發展的一項關鍵內容。當前，在很多企業中，管理者已經認識到了不斷完善內部控制管理工作和管理體系的重要性，內部控制體系建設不僅可以防范和管理公司風險，同時通過內控及管理體系的鞏固與實施，可以使企業的管理工作更加規范、高效，可以提升組織的運行效率，提高公司的治理水平。而內部控制本身是一個持續的過程，目的是在于為實現組織目標提供“合理”的保證。能夠保證企業在相關法律法規規定范圍內運營的同時，實現在每一個運行流程與控制點上合規，最終實現公司運營效率與效果的提升。由于工作類型的特殊性，導致我國人壽保險公司承擔著多種類型的風險問題，例如：負債結構風險和人員素質風險等，而由于我國很多人壽保險公司內部的控制，建設工作不夠完善，內部控制制度的不合理，導致很多人壽保險公司的內部控制工作面臨著一些問題，影響人壽保險公司的運轉。本文通過分析人壽保險公司內部控制建設的重要性，結合內部控制工作存在的問題，提出應對對策，助力人壽保險公司的現代化發展，以更好地加強內部管理工作。

人壽保險公司內部控制概述

內涵 人壽保險公司的內部控制工作，主要是在公司日常運營過程中，結合公司的具體經營情況和發展戰略目標以及工作人員的切身利益，通過公司與投資人的利益和投保人的利益進行綜合分析，進一步加強人壽保險公司內部的管理工作。首先，人壽保險公司內部控制工作具有社會性。社會性主要指的是，人壽保險公司在進行業務經營的過程中，不僅要考慮公司和投資人的利益，同時還要考慮投保人的利益，要切實為三方進行利益的分析和保障。而社會性也是人壽保險公司在運營過程中，需要秉承和堅持的一項基本運營理念，也是人壽保險公司內部控制工作的重要內容。其次，人壽保險公司內部控制工作具有多樣性的特點。在此，多樣性主要表現為風險多樣性和內部控制工作的重點多樣性，只有多方面分析多樣性的特點和內容，才能夠進一步控制人壽保險公司的重點工作。最后，人壽保險公司的內部控制活動具有復雜性的特點。復雜性指的是，人壽保險公司的經營活動和業務類型，比較復雜化和多樣化。

基本要素 第一，內部環境。一般來說，內部環境包括治理結構、人力資源制度、企業文化、內部審計工作以及機構設置等內容。很多企業內部在實行內部控制工作的過程中，都需要表明企業的管理立場，管理者需要從治理結構入手，不斷完善內部控制工作。第二，風險評估。風險評估指的是，企業在進行經營管理活動中，與內部控制工作目標相統一的風險管理、風險等級評定以及風險應對策略制定的過程。在這項過程中，企業需要進一步結合內部控制工作的重要內容，加大對風險評估的關注力度。第三，控制活動。控制活動主要指的是，企業管理者根據風險評估結果和風險等級評定等內容，采取相關的管理措施，進一步控制風險等級。第四，信息溝通。信息溝通指的是，企業管理者及時收集和采納相關信息，在企業內部和企業外部與多部門進行有效的信息溝通與交流。第五，內部監督。內部監督指的是企業管理者應該對內進行內部控制，同時對外進行監督和檢查，要進一步保證內部控制工作的有效性，針對內部控制工作的缺陷和問題，及時加以改進，有效實施內部控制管理工作。

人壽保險公司內部控制建設的必要性分析

第一，人壽保險公司做好內部控制管理工作，是企業和行業經營的必然要求。人壽保險公司通過對保險產品的銷售，能夠獲得大量的資金。其次，管理者通過一定比例的資金投資，來獲取經濟收益。一般來說，保險公司經營的主體實質是以保險保障為工具來進行資金融資的，然后通過資金的再次投放來獲取經濟收益。可以說，保險公司是一項不斷融資和投資的過程，在這個過程中，資金流非常大，因此，管理者必須保證加強內部控制管理工作，以進一步確保公司經營的安全性。

第二，人壽保險公司加強內部控制工作，能夠進一步保證企業經營的效益性、可靠性和合理性。簡單來說，在人壽保險公司內部進行內部控制管理工作，不僅能夠有效評估企業的控制環境、風險等級和信息溝通等內容，還有利于加強人壽保險公司的管理活動，進一步實現企業的經營戰略目標。只有通過合理有效的內部控制管理工作，才能夠進一步提升企業的競爭能力，有效保證企業的生存。

人壽保險公司內部控制建設面對的問題

組織結構有待完善 當前，很多人壽保險公司的組織結構不夠完善，內部控制制度建設不成體系。

很多管理者對于內部控制建設的重視程度也不夠，導致人壽保險公司內部并沒有將內部控制制度建設工作作為一項頭等大事，管理者往往對于內部控制重要性的認識不足，工作人員存在著重業務、輕內控的情況。

尚未建立完善的風險評估機制 人壽保險公司內部缺乏完善的風險評估機制，主要表現在管理者并沒有制定出完善的內部控制評估和改進機制，很多人壽保險公司的內部控制工作，并沒有進行合理有效的評估手段的輔助，管理者應該制定出適當的評估手段，來進行內部控制工作不足和薄弱環節的改進。然而，很多人壽保險公司的內部控制建設工作，還停留在表面階段，大部分工作停留在建章建制階段，并沒有及時梳理公司的經營環節、風險等級和風險內容。另外，管理者沒有及時重視風險的事前控制，管理者也沒有將風險管理工作納入總體的戰略布局中，導致風險管理工作與企業的經營戰略不能緊密結合。

財務會計機制基礎有待完善 當前，很多人壽保險公司在管理者和客戶簽訂保險合同之后，往往會收取大量的保費。而管理者將保費作為保險公司的內部盈利，同時將這些收集到的保費進行其他項目的投資，通過項目投資，來不斷擴張保險公司的規模，同時獲得一定的經濟收入。但是，在我國金融市場日趨激烈的發展背景中，往往會面臨著較多的風險，任意環節一旦出現問題，將會給人壽保險公司帶來巨大的經濟損失，這也要求人壽保險公司，進一步完善財務會計機制基礎。

人壽保險公司內部控制建設對策

組織架構的科學調整 管理者要不斷地調整人壽保險公司的組織架構，加強對內部控制的重視度，將內控管理落實到領導層、管理層、員工層等每一個層級中去。將內控工作所需要掌握的工作方法、知識技能傳導到每一個人。讓每一個機構、每一個人都明確的知識自己應當承擔的責任與義務，并履行相應的工作職能。同時還應加強各機構、各部門、各崗位的相互監督、相互約束、相互促進和改進工作行為，只有這樣才能增加彼此間的溝通和交流，才能更好地協調、有效地開展工作，共同提升風險防范的水平，為人壽保險公司的健康發展提供保障。管理者要不斷調整人壽保險公司的組織架構，注重發揮董事會在公司治理工作中的核心作用。

風險評估機制的完善發展 一方面，管理者要不斷健全風險識別與評價系統，進一步完善風險管理體系，管理者需要及時建立并維護起一個具有規范性、合理性、科學性的全面風險管理架構，進一步加強對人壽保險公司內部各運營部門的風險管理力度。同時，管理者應該進一步完善以風險管理委員會為核心的風險管理制度體系，要不斷保障工作人員和風險管理人員的自主權與決定權。企業管理者可以通過對風險管理委員會的任命和管理，不斷推動公司各部門人員作出科學決策。

另外，人壽保險公司管理者，需要通過風險管理委員會的工作關注，通過定期召開會議的方式，不斷檢討風險管理進度，進一步厘清風險管理事宜和風險管理架構，保證管理者和各部門人8cc86d4a664e264049973bd32a0f642b員能夠結合企業的戰略發展目標，進行風險等級的評定，管理者還要及時開發出新型的風險衡量技術和風險管理措施，結合新業務的風險管理情況，進一步提升和關注風險薄弱環節的處理情況。另外，管理者還應該進一步進行風險的實時識別和評估工作，管理者要進一步保障風險識別的多層次和多角度，通過分析內外部因素的方式，及時分析潛在風險，進行風險等級的歸類和劃分。

內部審計監督及管理信息化 內控審計是對公司內部控制設計與運行有效性進行評價。內控審計是對內部制度的再控制，是公司改善經營管理、提高經濟效益的自我需要。因此內部審計工作對于人壽保險公司來說，公司應該挑選合格的審計人員，不斷提升內部審計人員的工作水平。同時要進一步增強信息披露制度的科學性，鼓勵各利益相關主體，對人壽保險公司進行共同治理和合作溝通。同時，管理者要保證企業的戰略發展目標和信息技術工作的一致性，要進一步強化信息治理、信息決策和信息管理體系，不斷提高信息技術制度的規范性和合理有效性。

在我國人壽保險公司內部控制管理工作中，難免會遇到一些亟待解決的問題和客觀因素的干擾，管理者需要認識到人壽保險公司做好內部控制建設工作的必要性，從企業發展、企業經營效益與企業信息數據收集的角度進行分析，進一步針對性地解決人壽保險公司內部控制建設工作面臨的問題，正確認識到完善組織結構、評估風險管理機制的完善以及完善財務會計機制基礎的方式，針對性地指出加強人壽保險公司內部控制建設的有效對策，不斷調整科學組織架構，進一步規范風險評估機制的完善和發展，不斷推動內部審計監督和信息管理工作的開展，進一步推動人壽保險公司的穩健運行。

（作者單位：中國太平洋人壽保險股份有限公司貴州分公司）