集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管控風(fēng)險(xiǎn)分析與防范措施

集團(tuán)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和防范，對于穩(wěn)定經(jīng)營環(huán)境起到了重要的作用。在開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，能夠采取更加規(guī)范的財(cái)務(wù)管理措施，可以更加精準(zhǔn)地識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，進(jìn)而及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理存在的問題和漏洞，保證決策的準(zhǔn)確性，保證財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行，進(jìn)而更好地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。本文通過集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因進(jìn)行，提出防范集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的措施。

當(dāng)前集團(tuán)企業(yè)面臨的經(jīng)濟(jì)環(huán)境越發(fā)復(fù)雜和多變，企業(yè)需要面臨多個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)，特別是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對，一旦發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不僅會(huì)造成資金損失，還會(huì)對企業(yè)的正常經(jīng)營造成威脅，因此，集團(tuán)企業(yè)需要采取多方面的措施來積極地應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜性帶來的管理失控 集團(tuán)企業(yè)通常由多個(gè)子公司、分支機(jī)構(gòu)或業(yè)務(wù)部門組成，業(yè)務(wù)覆蓋多個(gè)行業(yè)或地區(qū)。其復(fù)雜的組織結(jié)構(gòu)使得財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制變得困難，具體表現(xiàn)為：第一，信息傳遞不暢。集團(tuán)內(nèi)部各子公司之間的溝通和信息傳遞較為復(fù)雜，導(dǎo)致集團(tuán)總部無法實(shí)時(shí)獲取各子公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，信息不對稱加劇了財(cái)務(wù)決策的風(fēng)險(xiǎn)。

第二，管理層級冗長。由于集團(tuán)企業(yè)通常有較多的管理層級，決策流程可能過長，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)暴露后難以及時(shí)應(yīng)對，造成損失。

資金管理不善 資金管理是集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心之一，但由于其資金流量大、資金分布復(fù)雜，常常出現(xiàn)以下問題：第一，資金調(diào)度不合理。集團(tuán)內(nèi)的資金集中管理和分散管理之間的平衡沒有得到有效控制，導(dǎo)致一些子公司資金過剩，而其他子公司卻面臨資金短缺的局面。第二，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。一些集團(tuán)企業(yè)未能科學(xué)預(yù)測現(xiàn)金流需求，或者應(yīng)急資金儲(chǔ)備不足，導(dǎo)致在面臨突發(fā)事件或市場變化時(shí)，無法迅速應(yīng)對，產(chǎn)生流動(dòng)性危機(jī)。第三，融資不合理。集團(tuán)企業(yè)為了擴(kuò)展業(yè)務(wù)，可能過度依賴外部融資，尤其是高杠桿操作，導(dǎo)致企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)過重，進(jìn)而增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

投資決策失誤與多元化擴(kuò)張不當(dāng)

集團(tuán)企業(yè)往往會(huì)追求業(yè)務(wù)的多元化擴(kuò)展或大規(guī)模并購，但這種策略如果執(zhí)行不當(dāng)，容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，具體原因包括：第一，投資盲目擴(kuò)張。在對新業(yè)務(wù)或新市場投資時(shí)，集團(tuán)企業(yè)可能忽略了深入的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估，導(dǎo)致大量資本投入無法獲得預(yù)期回報(bào)，甚至面臨投資損失。第二，投資整合困難。集團(tuán)企業(yè)在并購后，難以有效整合新收購企業(yè)的財(cái)務(wù)和運(yùn)營系統(tǒng)，導(dǎo)致新企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)累積，增加集團(tuán)整體的財(cái)務(wù)壓力。

財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)管理能力不足 財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)直接影響企業(yè)的財(cái)務(wù)健康狀況。財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)管理能力不足的原因可能包括：第一，財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力不足。集團(tuán)企業(yè)在快速擴(kuò)展過程中，財(cái)務(wù)人員未能及時(shí)提升其專業(yè)技能和管理能力，尤其是在面對跨國業(yè)務(wù)和復(fù)雜財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)時(shí)，可能出現(xiàn)操作失誤或決策失誤。第二，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱。一些財(cái)務(wù)管理人員對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和預(yù)警能力不足，未能在早期發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，從而錯(cuò)失及時(shí)應(yīng)對的機(jī)會(huì)，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)逐步積累并最終爆發(fā)。

加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的重要意義

有助于防范市場波動(dòng)與宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn) 集團(tuán)企業(yè)往往涉及多個(gè)行業(yè)和市場，容易受到宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)、政策變化和外部市場風(fēng)險(xiǎn)的影響。通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，企業(yè)可以建立健全的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，提前識(shí)別潛在的市場變化，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)對沖策略，確保企業(yè)在不確定的市場環(huán)境中保持競爭力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

有助于提高投資決策的精準(zhǔn)性 集團(tuán)企業(yè)通常會(huì)進(jìn)行大量的資本投資，涉及新業(yè)務(wù)擴(kuò)展、并購重組等重大決策。缺乏有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估可能導(dǎo)致投資失誤，進(jìn)而產(chǎn)生巨大的資金損失。加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控可以幫助企業(yè)在做出投資決策前，全面評估潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并通過財(cái)務(wù)模型進(jìn)行情景模擬，優(yōu)化投資組合，確保每項(xiàng)投資決策都符合企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。

有助于促進(jìn)內(nèi)部控制與審計(jì)機(jī)制的完善 健全的內(nèi)部控制和審計(jì)機(jī)制是企業(yè)抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要工具。集團(tuán)企業(yè)由于業(yè)務(wù)分散、規(guī)模龐大，管理層對下屬公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)可能缺乏足夠的透明度。通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，企業(yè)能夠有效加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)，明確財(cái)務(wù)權(quán)限與責(zé)任，確保各級財(cái)務(wù)部門的工作透明化、規(guī)范化，避免因內(nèi)部操作失誤或腐敗行為引發(fā)的財(cái)務(wù)危機(jī)。

新時(shí)期企業(yè)做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避措施

集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生往往與其復(fù)雜的組織結(jié)構(gòu)、多元化的業(yè)務(wù)布局以及外部環(huán)境的影響密切相關(guān)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅影響企業(yè)的日常運(yùn)營，還可能對集團(tuán)的長期戰(zhàn)略發(fā)展產(chǎn)生重大不利影響。因此，深入分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因?qū)τ谥贫ㄓ行У娘L(fēng)險(xiǎn)防控措施至關(guān)重要。

建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制 新時(shí)期下企業(yè)面臨著更多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此企業(yè)需要建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，全面做好風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和防范工作，切實(shí)減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。第一，企業(yè)需要做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)案的編制，建立長期和短期的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，定期對企業(yè)的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行監(jiān)督和控制。例如，企業(yè)需要制定現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，按照月度、季度和年度的時(shí)間來分析企業(yè)的現(xiàn)金流支出情況，一旦超出預(yù)算范圍，則發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒財(cái)務(wù)人員及時(shí)處理問題，減少現(xiàn)金的流失，也進(jìn)一步控制好企業(yè)的現(xiàn)金支出。

第二，企業(yè)需要建立完善的財(cái)務(wù)預(yù)警模式，制定科學(xué)的預(yù)警流程，采用明確的評估標(biāo)準(zhǔn)，采用先進(jìn)的評估方法，進(jìn)而開展全面的風(fēng)險(xiǎn)評估工作。例如，工作人員可以采用單變量和多變量的模式開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析工作，借助大數(shù)據(jù)技術(shù)來做好財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，進(jìn)而更加精準(zhǔn)地發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

建立健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系 集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)從頂層設(shè)計(jì)入手，構(gòu)建系統(tǒng)化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。首先，設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。集團(tuán)企業(yè)可以成立專門的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，由高層領(lǐng)導(dǎo)牽頭，整合財(cái)務(wù)、審計(jì)、內(nèi)控等部門力量，專門負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管控。其次，要完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。制定并完善一系列財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和操作流程，確保各子公司按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。再次，分級管理風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)集團(tuán)的不同層級（總部、子公司、分支機(jī)構(gòu)）建立分級的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，確保每個(gè)層級都有針對性強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。

加強(qiáng)內(nèi)控制度與審計(jì)機(jī)制 首先，強(qiáng)化內(nèi)部控制體系。根據(jù)集團(tuán)業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r和財(cái)務(wù)管理的需求，不斷優(yōu)化內(nèi)部控制體系，確保各業(yè)務(wù)部門的財(cái)務(wù)操作合規(guī)且透明。其次，建立全面的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制。設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，對集團(tuán)及各子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期審查，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)采取糾正措施。審計(jì)內(nèi)容應(yīng)包括資金使用、財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確性和合規(guī)性、稅務(wù)管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。最后，財(cái)務(wù)監(jiān)控與績效考核結(jié)合。將子公司的財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)管控納入績效考核體系，通過考核促使各子公司增強(qiáng)自我管理意識(shí)，提高財(cái)務(wù)透明度。

建立科學(xué)的財(cái)務(wù)指標(biāo)分析體系 為了降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，企業(yè)需要建立科學(xué)的財(cái)務(wù)指標(biāo)分析體系，全面分析企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。第一，企業(yè)需要制定全面的財(cái)務(wù)指標(biāo)體系，并跟隨市場變化來調(diào)整指標(biāo)內(nèi)容。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立可量化的財(cái)務(wù)指標(biāo)體系，例如制定償債能力指標(biāo)、資產(chǎn)規(guī)模指標(biāo)、現(xiàn)金流指標(biāo)、負(fù)債水平指標(biāo)等，全面監(jiān)督企業(yè)的財(cái)務(wù)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)制定宏觀的指標(biāo)，進(jìn)而更加全面地掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)情況以及經(jīng)營情況。例如，工作人員可以制定應(yīng)急資金儲(chǔ)備指標(biāo)、總資產(chǎn)回報(bào)率指標(biāo)、盈利能力等相關(guān)指標(biāo)，進(jìn)而綜合分析企業(yè)的盈利能力以及存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的約束力 第一，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立民主化的監(jiān)督機(jī)制，切實(shí)做好財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督工作，減少徇私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，切實(shí)避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。第二，企業(yè)要做好財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督，約束財(cái)務(wù)人員的日常工作行為，減少工作失誤以及利益化行為的發(fā)生，切實(shí)保證企業(yè)資產(chǎn)的安全。例如，在日常監(jiān)督中，要做好現(xiàn)金流量的監(jiān)督、逾期負(fù)債的監(jiān)督、資產(chǎn)變現(xiàn)能力的監(jiān)督等。此外，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)做好合同管理工作，避免違約風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，避免對企業(yè)造成財(cái)務(wù)損失。第三，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的內(nèi)部約束機(jī)制，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因探討工作，結(jié)合原因來制定可行的防范機(jī)制，做好預(yù)防性措施以及抑制性措施，全面降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。

完善財(cái)務(wù)信息化建設(shè) 信息化手段是提升財(cái)務(wù)管理效率和準(zhǔn)確性的關(guān)鍵工具，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)通過信息化手段加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控。首先，要推行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，在全集團(tuán)推行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)（如ERP系統(tǒng)），實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)共享和統(tǒng)一管理，減少信息孤島現(xiàn)象。其次，要實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)監(jiān)控，通過信息化系統(tǒng)對資金流、負(fù)債水平、收入情況等進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保及時(shí)掌握財(cái)務(wù)狀況并做出相應(yīng)調(diào)整。最后，加強(qiáng)大數(shù)據(jù)分析與智能決策支持。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深度挖掘和分析，通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)模型預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化財(cái)務(wù)決策，提高決策的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。

提高財(cái)務(wù)人員的綜合素養(yǎng) 數(shù)字經(jīng)濟(jì)下，企業(yè)的財(cái)務(wù)工作變得越發(fā)復(fù)雜，要做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控工作，應(yīng)當(dāng)做好財(cái)務(wù)人才的培養(yǎng)工作，注重提高財(cái)務(wù)人員的綜合素養(yǎng)，結(jié)合數(shù)字經(jīng)濟(jì)的新要求來做好財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)工作，不斷地提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力。第一，企業(yè)要進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能和職業(yè)素養(yǎng)能力，注重培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員的戰(zhàn)略思維，注重拓展財(cái)務(wù)人員的知識(shí)，注重提高財(cái)務(wù)人員的數(shù)據(jù)能力，能夠全面地分析企業(yè)的財(cái)務(wù)情況，并運(yùn)用信息技術(shù)來做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和診斷工作。第二，企業(yè)要進(jìn)一步明確財(cái)務(wù)部門以及人員的工作職責(zé)，結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)來明確財(cái)務(wù)職責(zé)，結(jié)合財(cái)務(wù)工作要求來優(yōu)化當(dāng)前的財(cái)務(wù)流程，進(jìn)一步明確相關(guān)管理人員的職責(zé)范圍，避免出現(xiàn)職責(zé)交叉或者職責(zé)不明確現(xiàn)象的發(fā)生，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成。第三，提高財(cái)務(wù)人員的綜合素養(yǎng)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的獎(jiǎng)懲機(jī)制，采取合理的獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰措施，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員積極參與到能力培訓(xùn)當(dāng)中，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員積極地參與到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作當(dāng)中，切實(shí)有效地提升企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控水平。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控是集團(tuán)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展和競爭力提升的關(guān)鍵因素之一。通過建立系統(tǒng)化、精細(xì)化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，企業(yè)能夠更好地應(yīng)對內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，確保財(cái)務(wù)健康、提高投資效益，增強(qiáng)市場競爭力和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，從而實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)的穩(wěn)健發(fā)展目標(biāo)。

（作者單位：山西煤炭運(yùn)銷集團(tuán)太原有限公司）