新時期建筑企業稅務籌劃問題與對策初探

在建筑企業經營與發展過程中，稅務籌劃在內部管理工作中扮演著極其重要的角色，該項工作與企業經濟收入、經濟利潤以及經濟發展水平息息相關，并在其中發揮著舉足輕重的作用。一直以來，建筑企業將實現經濟利潤最大化作為核心發展目標，有效控制建筑工程施工成本，真正做到經濟效益、施工質量以及施工進度三者協調發展。因此，建筑企業要努力做好稅務籌劃工作，加強對稅收政策與規定內容的認識與了解，在法律允許范圍內采取有效方法降低經濟壓力，從而為建筑企業經濟效益高速發展奠定良好基礎。

稅務籌劃工作概念

稅務籌劃工作在建筑企業經營與發展中占據著極為重要的地位，做好稅務籌劃工作不僅可以提高企業納稅的積極性與自主性，樹立良好的企業形象與市場信譽，還能夠提高自身經濟發展水平，為后續發展提供資金支持與保障。企業稅務籌劃工作主要是指工作人員在開展納稅活動時，遵守稅法和符合相關法律要求的基礎上，從企業生產與運營角度出發，對經營活動、融資活動、投資活動以及兼并做出合理安排，在實踐中減輕稅負和實現降本增效的一系列方法。由此可見，稅務籌劃工作在開展期間將降低或減輕企業稅收負擔作為主要目標，為企業實現稅收利益最大化提供優質的服務與幫助。

新時期建筑企業納稅籌劃工作存在的主要問題

稅務籌劃意識較為薄弱 從實際角度出發，部分建筑企業缺乏良好的繳稅觀念和稅務籌劃意識，在認知上對稅務籌劃工作存在一定的偏差或誤解，嚴重影響到稅務籌劃工作開展。例如，有些建筑企業認為稅務籌劃工作是逃避稅收，此種觀念是錯誤的，對稅務籌劃工作開展目標缺乏系統認識與了解，稅務籌劃工作現實目標是幫助企業達成經營利潤最大化目標，并不是逃避稅收。

稅務籌劃工作不只是財務人員的工作職責，稅務籌劃工作涉及很多專業，牽涉到建筑企業管理方面，無論是材料采購還是收回工程款，都需要考慮稅務籌劃工作，再加上在新時代背景下我國稅收政策發生了一定程度的變化，如果建設企業不能建立起科學完善的稅務籌劃機制，將無法保障靈活應對稅收政策調整與優化，使建筑企業失去降低稅收的機會。

建筑企業缺少稅務籌劃專業人才 新時代，稅費改革工作逐漸深入，給建筑企業財務管理人員開展工作提出了更高的要求與標準，財務管理人員不僅要具備專業且豐富的稅務籌劃知識，還要具備互聯網技術操作能力和應對風險能力，只有這樣才能夠滿足稅務籌劃工作開展的實際需求。

然而，在現實上，建筑企業內部財務管理人員存在一定的問題，工作專業性仍有很大的提升空間，企業現有的財務管理人員未能達到新時代崗位要求與標準，使其稅務籌劃工作缺少專業人才的支持，嚴重影響到稅務籌劃與財務管理工作開展。可見，缺少稅務專業人才對稅務籌劃工作開展影響較大，培育專業人才是提高建筑企業稅務籌劃工作開展水平的核心方法之一。

忽略了開展風險防范工作的重要性 建筑企業在開展工作與日常運行中，會受到各種風險因素的影響，企業在開展稅務籌劃工作時，沒有采取有效的方法對風險進行防范，少數建筑企業認為風險不會影響到稅務籌劃工作開展，在此種認知下開展稅務籌劃工作，很難保障工作開展的質量與最終效果。從實際角度出發，風險是指稅收政策風險、經營風險、財務風險、稅收執法風險以及稅收綜合性風險，上述描述的風險一直存在于企業經營與發展中，但是風險具有不確定性，如果不對風險進行防控，將會提高風險與意外事件發生的可能性，嚴重威脅企業經濟效益，不利于企業經濟活動與相關業務開展。

解決建筑企業稅務籌劃問題的具體方法

樹立良好的稅務籌劃意識 思想意識是行動的先導，只有思想意識具有科學性與準確性，才能夠保障行為規范性與合理性。所以，建筑企業在開展稅務籌劃工作時，企業領導者、管理者以及納稅人樹立良好的稅務意識，加強對稅務籌劃工作的認識與理解，準確認識到稅務籌劃是一項合法且有益的工作行為，大中小型建筑企業都可以通過一系列方法來減少稅收成本，有效提高自身企業經濟發展水平。

一般情況下，稅務籌劃工作開始于企業運營階段，要站在整體角度上對各個方面進行分析與探究，從中找到適合促進企業經濟發展的稅收結構，精準降低稅務風險與稅收成本。身為建筑企業的領導層與管理層，要加強對稅法和稅收政策內容的認識與理解，明確建筑企業納稅義務和合法權益，為后續稅務籌劃工作開展提供真實有效的幫助。

同時，建筑企業管理層要加強與稅務部門之間的有效溝通與交流，根據稅收政策實際變化，優化籌劃方案與調整工作開展方向，將稅務籌劃與企業經營活動緊密結合起來，真正發揮稅務籌劃工作的統籌與引導作用，在保障建筑企業優質發展的同時，提高經營利潤與經濟效益。企業管理者在學習稅收政策和交流工作時可以在其中樹立良好的稅收籌劃意識，準確認識到稅收籌劃工作開展的實際作用，從而在日常工作中能夠全身心地投入到稅務籌劃工作中。

組織并開展稅務專業培訓活動 建筑企業稅務籌劃并不是財務人員一個人的工作，而是需要整個稅務管理團隊工作人員共同開展，建立良好的合作關系，保障稅務籌劃工作能夠科學規范化開展。為了強化稅務籌劃工作開展的合理性與有效性，建筑企業就要針對全體工作人員開展稅務培訓活動，通過此種方式加強工作人員對稅務相關知識的認識與了解，進一步培養工作人員稅務意識與工作能力，促使每一位工作人員能夠參與到稅務籌劃工作中，為工作開展提供人才支持與保障。

第一，建筑企業可以在內部空間中開展培訓活動，如分析政策動態、分享稅務籌劃經驗以及開展實踐活動等，為工作人員了解稅法提供機會，逐步拓寬工作人員稅收知識儲備量，逐步提高稅務籌劃水平與工作能力。

第二，建筑企業要重點培育潛力人才，在財務部門、業務部門以及稅務部門中，選擇工作態度良好且潛力較高的工作人員，并為其提供外出學習與深造機會，幫助工作人員汲取工作經驗和鍛煉工作能力，更好地為建筑企業尋找降低稅收的有效方法。

積極開展稅務風險監督工作 稅收風險監督是控制風險發生概率和保障建筑企業安全穩定發展的重要手段，同時對提高稅務籌劃工作開展水平與效果有著不可替代的作用。因此，建筑企業在開展稅務籌劃工作過程中，要在企業內部成立內部審計部門，且要求審計人員對財務決算進行審核、申報稅務以及簡化建筑工程施工流程，逐步強化內部建設與管控效果。

在具體開展稅務風險監督工作時，工作人員需要嚴格堅持并遵守精細化原則，開展細節分析與評價工作，有效識別建筑企業在發展期間存在的潛在稅務風險。例如，在開展材料采購與設備租賃工作時，工作人員要做好合同擬訂、簽字以及審查工作，具體要根據圖一內容開展，保障交易合理性與合規性，降低糾紛問題與稅務風險發生的可能性，為建筑企業稅務籌劃工作開展營造良好環境。此外，建筑企業要構建完整的監督管理體系，優化監督管理組織結構，逐步形成建筑企業稅務籌劃監督管理閉環，推進稅務風險監督工作綜合化開展。

稅務籌劃工作是建筑企業內部管理工作體系中不可或缺的組成部分，此項工作對于建筑企業經營與發展來講具有關鍵性作用。對稅務籌劃工作進行全方位深層次的分析與研究，會認識與了解到該項工作具有一定的系統性與復雜性，在具體開展期間難免會出現不足與漏洞，建筑企業需要對稅務籌劃工作理念、工作方式以及員工工作能力進行改進與優化，為稅務籌劃工作開展提供強有力的支持與幫助，有利于促進建筑企業長效發展。因此，建筑企業要積極推進稅務籌劃工作，企業領導者與管理者要改變對該項工作的看法，形成正確的認知，通過樹立良好的稅務籌劃意識、開展專業培訓活動以及落實監督管理工作等手段，將稅務籌劃工作落實在實處，在提升內部管理水平與控制效果的基礎上，充分發揮自身企業在稅收方面的優勢，為建筑企業持久健康發展貢獻力量。

（作者單位：湖南建工交通建設有限公司）