“以數治稅”時代：國有城投企業財稅管理規范化新視角

【摘要】隨著信息技術的迅速發展和稅收現代化進程的不斷深化，“ 以數治稅”已經成為稅務管理的新趨勢。國有城投企業在財稅管理規范化方面面臨著轉型的壓力和機遇。本文在闡述“ 以數治稅”背景及其對財稅管理影響的基礎上，分析了當前國有城投企業財稅管理的現狀，指出了存在的問題與挑戰，如信息孤島、風險管理不足、缺乏規范流程等。通過建立規范化的財稅管理體系和信息化平臺，國有城投企業能夠提升財務透明度、優化稅務籌劃，并提高資金運用效率。

【關鍵詞】以數治稅；財稅管理；規范化管理；大數據

一、引言

在數字經濟迅猛發展的背景下，數據作為新型生產要素的地位愈發凸顯，成為推動經濟轉型和發展的重要動力?！耙詳抵味悺崩砟畹呐d起，標志著財政和稅收管理正向更加精細化、智能化的方向發展。這一理念不僅促進了財稅管理的效率提升，也為政策制定和執行提供了數據支持，使得決策過程更加科學和透明。國有城投企業作為地方政府的重要經濟支柱，在促進地方經濟發展、基礎設施建設和公共服務提供等方面發揮著不可替代的作用。然而，在其財稅管理過程中，由于受限于傳統的管理模式和體制機制，許多城投企業在預算編制、稅收合規、資金使用等方面面臨諸多挑戰。尤其是在數字化轉型的浪潮下，如何有效利用數據驅動加強財稅管理，已成為亟待解決的重要課題。

二、“以數治稅”概述

1.“以數治稅”的概念

“以數治稅”是一種創新的稅收征管模式，它依托大數據和信息技術，通過高效的信息搜集和數據處理，實現了稅收管理的科學化和決策的精準化。其核心在于通過數據驅動，達成稅務監管的智能化和高效化，進而提升稅務管理的精確性和效率。

2.“以數治稅”的特點

“以數治稅”的核心在于利用現代信息技術，如大數據、云計算、人工智能等手段，對海量的稅務數據進行深度分析和處理，實現稅收管理的智能化和精準化。在“以數治稅”模式下，稅務部門能夠實時監控和分析各種經濟活動產生的數據，提高對稅收風險的識別和響應速度。同時，這種模式增強了對稅收征管流程的透明度和公正性，減少了人為干預的可能性，提升了稅務決策的科學性和效率。此外，它還能幫助企業優化稅務籌劃，降低合規成本，最終達到提高企業經濟效益的目的。

3.“以數治稅”政策對城投公司的作用

“以數治稅”政策的實施對城投公司產生了深遠的影響，這一政策不僅提升了稅務管理的現代化水平，也為城投公司的財稅管理帶來了新的挑戰與機遇。通過數字化手段，城投公司的稅務申報和繳納過程變得更加高效和透明，減少了稅務合規的風險。同時，稅收數據的實時監控和分析能力使企業能夠更加精準地進行財務預測和稅務籌劃，優化資金流和成本控制。

三、以數治稅背景下企業財稅管理規范化的意義

在當前經濟環境下，隨著信息技術的發展，“以數治稅”政策的推進讓城投公司在財稅管理方面面臨著轉型的壓力和機遇。一方面，數字化的稅務管理提升了辦稅效率，降低了稅收合規風險，有助于城投公司實現財務信息的透明化及稅務數據的準確性。另一方面，這種模式對企業內部管理提出了更高的要求，尤其是對財稅人員的專業能力和信息技術應用能力提出了新的挑戰。為了適應“以數治稅”的新形勢，城投公司必須加強內部財務管理系統的建設，提升數據處理和分析能力，確保能夠及時響應稅務政策的變化。

此外，“以數治稅”還要求城投公司加強員工對于新稅務規定的認知和操作能力的培訓，保證財稅管理的順暢對接。在遵守法律法規的前提下，城投公司可以利用數字化工具進行合理的稅務籌劃，利用稅收優惠政策，減輕稅負，提高企業的整體競爭力。

城投公司還需建立一套完善的風險控制機制，以應對可能出現的財稅管理問題。這包括設立內部審計團隊、完善財務流程和規章制度，以及建立起相應的應急預案。只有做到全面而嚴謹的風險管理，才能在“以數治稅”時代中保持企業的穩健發展。城投公司應當積極響應國家的號召，利用大數據和云計算等先進技術手段，推動財稅管理向數字化、智能化方向發展。

四、“以數治稅”背景下國有城投企業財稅管理現狀分析

1.風險管理上存在不足

部分企業僅在稅務問題顯現后才開始采取應對措施，這種被動的管理方式缺乏有效的事前預防和事中控制機制，致使稅務風險事件頻發，影響企業正常運營。盡管“依托數據分析進行稅收管理”的辦法為企業提供了數據援助，但諸多企業還未建立高效的風險預防體系，未能充分利用大數據技術進行實時監控和預警，導致稅務風險防控效果不佳。

2.財稅管理體制不健全

許多企業在財稅管理體制的構建上缺乏合理性與完整性，導致各部門職責不明確、信息溝通不暢，財稅管理工作難以高效運作。在組織結構上財務部門的權責邊界模糊，導致財務數據缺乏有效的監管和核查，進而影響財稅決策的準確性。此外，許多企業的財稅管理制度和流程沒有與時俱進，未能適應現代財務管理要求，缺乏靈活性和適應性，不能有效應對復雜的經濟環境與市場變化。規定的執行力度不足也是造成管理體制不健全的重要因素。盡管一些企業已經制定了相應的財稅管理制度，但在現實操作中，敷衍了事、形式主義的問題時常出現，財稅管理的效果因此受到影響。

3.會計核算與稅收籌劃脫節

企業的會計核算和稅收籌劃工作往往是獨立進行的，缺乏必要的協調和整合。會計部門主要處理財務數據記錄和編制財務報表，而稅務部門則主要負責納稅申報和籌劃，兩部門之間信息交流和協作不充分，使得財務數據與稅務數據不符，致使稅務規劃的有效性和落實性不強。

4.信息平臺建設落后

部分國有企業的稅務管理系統滯后，信息化水平較為滯后，引發財務信息和稅務信息無法完成即時交換和不斷同步的問題。不同部門之間的信息壁壘明顯，經層層審核批準后導致數據傳遞和溝通不暢，嚴重影響了財稅管理工作的協調和配合。稅務工作無法進行事前籌劃，只能事后彌補，可能存在稅務風險或隱患，更有甚者造成巨大經濟損失。

5.財稅管理人才的培養落后

隨著大數據和人工智能技術在財稅管理中的廣泛應用，財稅管理工作對從業人員的信息技術素養提出了更高的要求。然而，傳統財稅管理人才的培養模式無法適應新時代的要求。很多財稅管理人員在面對新技術和新工具時，缺乏相應的技能和經驗，導致工作效率低下，難以發揮新技術的優勢。

五、“以數治稅”背景下國有城投企業財稅管理規范化管理路徑

1.健全稅務風險管理方法

系統化的風險識別工具和專業的稅務風險管理團隊能夠幫助企業在復雜多變的稅務環境中保持敏銳，及時采取應對措施，防范稅務風險。公司應健全稅務難題管理體系，運用即時監管和數據處理手段，立刻識別可能出現的稅務問題，保證公司實施防范措施。企業應加強內部控制制度建設，明確各部門和崗位的職責分工，確保稅務風險管理的各個環節都有人負責，有章可循。內部審核和外部審核的管理架構需要持續優化，以保障稅務監管明確性和合法性。

2.建立企業財稅管理體制

運用尖端的數字化處理技術，完成財務信息和稅務信息自動化信息處理能力和即時交換，增強工作效率，確保數據的準確性和及時性。明確各部門和崗位的職責分工，建立統一的管理標準和流程，增強管理的規范性和協調性。公司應強化對財務稅務人員的訓練，增強其業務水平管理技能，安排職員參與稅務法規和財務管控的訓練，掌握會計準則及稅收政策，熟練應用專業技能，擁有應對錯綜復雜的稅務事務場景的能力。

3.強化會計核算與稅收籌劃

為了提升財務管理和稅務規劃的協調性和效率，公司應構建一個有效的合作機制。這一機制的目標是通過增強部門間的溝通和協作，確保財務決策與稅務策略的一致性和協同效應。具體而言，可以設立定期會計核算工作與稅務籌劃的會議機制架構，協同審核公司財務狀況和稅務規劃要求，制訂全面決策計劃。公司需要提升財會人員和稅務顧問的業務能力，保證其擁有跨領域的全面能力和實操經驗，能在紛繁復雜的稅法規定和會計準則下，精確制定出稅務規劃方案和符合規定的財務報表。

4.擴大信息平臺的覆蓋面

公司應增強投入力度，構建全面的數字化管理平臺，這涉及采用先進手段方式和資料運算軟件，來完成會計資料和稅收數據的整合和智能化處理。利用構建完整各項整合系統，公司可以完成會計與稅務管理信息的即時刷新，防止信息孤立和數據斷裂問題，增強信息處理準確度和效率。

5.專注財稅管理人才的培養

企業應制定系統化的培訓計劃，涵蓋財稅知識的基礎理論、政策法規、管理方法及最新技術，通過定期培訓和講座，以提高員工的專業素養和適應能力。同時，定期邀請外部財稅領域的專家和顧問，為員工提供更廣泛的視野和實踐經驗，進一步提升其專a97e3824bb59fd5c3e6de08f42719e7d81c7951fa4edcc9ed779c023160a3352業知識和實操能力。可以為新入職的財稅管理人員分配經驗豐富的導師，進行一對一指導，使其快速熟悉企業的財稅管理流程和制度，同時提供專業技能的培訓與職業發展指導。此外，企業應鼓勵員工參與各種專業財稅資格認證的考試，并提供學習資源和時間保障，激勵員工持續學習，提升職業競爭力。

六、總結

在“以數治稅”時代，國有城投企業財稅管理的規范化面臨新的機遇與挑戰。隨著科技的進步和大數據的廣泛應用，財稅管理的方式正在發生深刻的變革。通過數據分析，企業能夠實現對財稅信息的實時監控與動態調整，這不僅提高了財務決策的科學性與精準性，還增強了稅務合規的效率與有效性。標準化的財稅管理流程和數據驅動的決策模式，能夠強化企業在財稅透明度與合規性方面的能力，同時提升整體運營效率。

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（作者單位：嘉興市城市投資發展集團有限公司）