數字化與智能化時代下財務的變革與轉型

隨著數字化、智能化時代發展速度的日益加快，各種各樣的現代技術被廣泛運用于企業財務發展領域中，并在此背景下的常規財務管理模式轉變為智能化、數字化財務模式非常重要。數字化、智能化浪潮影響，推動著財務領域的革新與轉型。和常規財務應用效果對比，新型財務管理模式更加滿足時代主流發展潮流。在各項業務工作開展環節中，財務管理工作的自動化、數字化、智能化發展使得財務聯合科技的優勢顯現，基于效果持續提高狀況下，預算管理相關邏輯方式、思維方式也進一步被推翻。立足于員工角度，財務工作人員應重視新技術的應用優勢，主動學習與了解新技術，在相關工作場景中尋找技術的價值要點。伴隨著數字化與智能化時代的來臨，對財務工作人員管理實踐活動、技術思維邏輯的認識均帶來不同程度的影響，并在財務組織的管理業務模式上也提供了新的探析方向。將智能化、數字化等現代技術運用于財務流程中，促使企業、部門具備較為理想的短期創新工作能力。對此，財務工作人員需推動先進技術與具體業務兩者的結合，通過不斷累積日常生產經營管理工作中的各種經驗，以數字化、智能化技術來促進企業財務的變革與轉型，并為其提供源源不斷的創新動力。

一、財務數字化、智能化變革與轉型的現狀

1.變革與轉型建設準備不充分。財務數字化、智能化變革與轉型是一項系統化、規范化的工程，且數字化建設過程中涉及多個部門，并不只是局限在某一個財務部門中，所以需立足于企業總體發展戰略上進行考核、定量。一方面，應將業務場景演變為具體數據，場景的數字化、智能化是企業財務革新的關鍵流程指標、重要前提條件，且具備可識別性、判斷性等諸多特點。一些企業在推動財務轉型環節中還未深刻意識到該問題，為此項目開始后系統、流程會發生碰撞、不相容，導致項目難以順利開展。另一方面，財務數字化與智能化轉型的根本目的在于為企業生產經營、決策制定給予真實有效的數據支撐。但是在財務數字化環節中，大部分企業還未建立健全對應的大數據系統，不能充分滿足企業在經營決策綜合考慮中的數據需求。在此基礎上，財務革新與轉型所給予的數據不能為企業管理、決策等行為提供合理支持，發生偏差的風險性較大。智能化財務運用前的會計核算環節中，財務工作人員需收集、整理各種原始依據，并將其制作為對應的賬目憑證，明確與細化分類賬、總賬目等，最終演變為整體財務報表，該流程比較繁瑣。對于一些基礎性工作，其具備較高的處理繁雜性，通過人工處理后，其干預速度遠不如機器，導致工作效果較低。同時，工作流程較為復雜，時間消耗較多，不能切實保障數據的真實性、及時性， 且管理層不能第一時間獲得相關數據，進而難以根據市場環境變化做出對應的經營決策，嚴重制約企業可持續發展。針對數字化、智能化財務使用的前提條件，財務分析工作通常是以財務報表為主，其是財務工作人員反復計算、加工后取得的最后金額，不能靈活運用大數據來分析發展制約原因。

2.集團化企業財務革新與轉型的痛點探析。其一，層級管理控制職責“有名無實”，企業財務組織運行工作量相對較多且復雜，履行工作職責通常是記賬部門，未有充足時間貫徹與落實監督、控制、分析等各項管理職責。未健全、完善月度資金審批制度，審批單據表現形式是以事后審核為主，審核職能、審批額度兩者的有機集合需由執行單位開展，企業財務管理控制和下屬企業的具體執行過程中層級之間的職責未進一步明確。其二，各級企業部門、組織的成本責任不清晰，且成本管理控制制度、內部控制體系還未健全與完善，可能會發生制度與實際相“脫節”。在實際管理環節中預算部門嚴重缺少成本核算等管理意識，預算成本數據長時間將歷史數據（即上個年度的成本費用數據）作為重要基礎，難以為企業決策制定提供真實有效的數據支撐。其三，未深度觀察與落實全面預算管理工作，預算工作也沒有在企業內部“從上至下”融合、貫通，財務編制、財務核算、財務報告三者集為一體，不能對生產經營計劃方案制定、量化工作底稿完善提供預算支撐，導致企業生產經營各項活動嚴重脫節。如果預算編制工作未嚴格按照企業目標責任制度有序實施，可能會降低全員參與指標量化的主動性與積極性，同時未建立健全對應的成本控制中心，不能為企業考核評估、獎懲措施的落實提供參考依據。目前，預算工作在企業生產經營環節中發展速度較為緩慢，未貫徹、落實事前控制原則、事中監督原則、事后評價原則，導致財務數字化與智能化革新與轉型長期停滯不前。

二、優化與推動財務變革與轉型的相關措施

1.將財務數字化、智能化轉型融入于企業信息化發展戰略中。管理層戰略知識的儲備量與認知度在企業財務數字化、智能化有序發展環節中非常關鍵，且發揮著重要作用。目前，一些企業將財務數字化、智能化轉型工作視為首要工作實施，以期為內部政策落實給予強有力的技術支撐。但是在具體工作過程中，戰略支撐具備重要價值。首先，需將財務數字化、智能化轉型融入企業信息化發展戰略中，立足于技術層面，財務數字化與智能化始終是企業現代信息化建設的主要構成內容，還是數據中心構建的一項重要部分。財務數字化與智能化建設節奏應該和企業總體信息化建設發展速度一致，推動財務系統、其他信息系統的有機結合，提高數據交換、數據傳輸等工作的時效性、共享性。早期階段未設置對應的結構框架，會增加“系統數據不相容”等問題的發生風險。立足于企業生產經營決策制定層面上，財務智能化、數字化的革新與轉型其根本目的在于為企業高效管理、決策制定給予關鍵的數據支撐，且企業數據資料庫能保障數據傳輸的安全性、有效性與規范性。在此基礎上，需整體了解與掌握數據資料庫構建的時代需求，防止反復工作，進而持續推動財務數字化、智能化的變革與轉型。此外，企業還應主動推動財務變革、轉型和企業人才培育戰略的相互融合，由于財務變革與轉型是近年來一項新型企業建設工作，該項工作有利于幫助企業管理層掌握與了解各項業務活動開展情況，還能培育高質量、高水平的財務知識型人才、IT技術復合型人才。另外，因為企業聘請有關經驗人才的困難程度較高，需根據實際情況調整與完善常規財務人員的培育方式，推動財務人員能切實掌握好主導權利，深度學習與了解財務最新理論與智慧，促使現代技術逐漸演變為個人工作高效開展的輔助工具，利用智能化、數字化財務所給予的真實數據來制定決策，而不是徹底依靠數字化、智能化財務。同時，企業還應該與外部團隊建立良好的合作關系、交流關系，協同開展各項財務工作。

2.根據實際情況選擇適宜的生產運營模式。根據實際情況選擇適宜的生產運營模式，能持續發展與推動財務數字化、智能化的建設，且財務數字化建設應進一步簡化相關業務流程，將具體業務場景轉變為財務數據。認真梳理業務流程各個環節，在項目實施初期階段，企業需將目光集中在時常出現的各項業務場景中，流程較為簡單，邏輯也比較清楚。但是為切實保障財務數字化、智能化建設的持續性、時效性與有效性，應利用現代信息系統將可識別的環節從以往簡單的模式演變為復雜且繁瑣的流程。另外，財務數字化與智能化建設早期設計流程不能維持最優狀態，流程步驟、思維邏輯也是較為模糊不清的。對此，需持續優化與完善企業財務數字化建設，深層次地建設與完善相關財務流程。如果財務革新與轉型發展獲取一定經驗與成果后，需持續開展運行管理、創新等各項工作，根據企業具體生產經營環節，開展運維管理來促進財務數字化建設的優化、創新，有利于充分發揮信息系統建設對企業財務工作開展的輔助作用。

三、數字化與智能化時代背景下企業財務變革與轉型的運用

1.現代技術在財務變革與轉型中的使用。首先，對于光學字符識別（Optical Character Recognition，OCR）技術而言，此項技術在財務變革與轉型中的使用能明顯提升企業資金、發票等各項財務管理工作的質量、水平以及效果，將此項技術科學運用在財務票據檢驗過程中，能自行識別區分票面相關要求，高效汲取票面數據，實現填單自動化。其次，對于機器人流程自動化（Robotic Process Automation，RPA）技術來講，該技術能有效代替人工，保障各種重復性工作的質量，可將其運用在職員報銷、對公報賬、賬款核對等工作中，上述工作具備重復性、枯燥性、繁瑣性等特點，可以最大限度提高企業稅務信息、數據填報的真實性、自動化。再其次，對于自然語言處理（Nature Language Processing，NLP）技術而言，該技術通常被運用在合同管理環節中，可提升企業財務合同風險管理質量與效果，及時尋找出可能潛藏的合同風險，提供預警信息；并且還可將合同中的重要內容、條款傳遞給企業財務部門，有利于嚴格控制款項支付、項目結算等各項財務工作開展的安全性。最后，知識圖譜技術、區塊鏈技術在國內長期滯留在起步階段，需深度研究上述技術在財務數字化、智能化革新與轉型中的效果，且運用前景比較寬廣。

2.財務數字化與智能化變革與轉型的創新。財務數字化、智能化變革與轉型的創新要點主要表現在兩個方面。一方面，財務風險識別。在企業財務革新與轉型過程中，審核業務流程工作通常運用系統實現智能化、數字化審核與管理。財務組織在建立健全相關數字化模型時，需初步針對性選擇相關生產經營數據，系統使用中能利用一系列前提條件來預先設置，明確生產經營數據中的各個風險關鍵點。在常規歷史數據中，需進一步明確“大概率事件”等相關原則；反之，如具體狀況和“大概率”事件存在差異性，表示可能潛藏一定風險，企業管理層及相關財務人員均需提升自身對風險的重視度、關注度。另一方面，智能化采集。該功能是業財融合的主要表現，其數據基礎通常來源于財務數字化與智慧化系統收集的數據、供應商提供的“線上”“線下”數據。現階段，電商平臺的日益發展，為9Rq3zczqt306+9yh185iJrQMBoedV8GIJEErQE36dPk=線上采購活動給予了優質的集中化、先進型購買平臺；且革新環節中的難點在于怎樣將具體管理貫徹、落實在事前采購環節、事中管理環節中。智能化、信息化采集模式能最大限度減少采購比價的成本投入，降低賬單報銷、付款等次數，減輕財務審核、財務付款等工作的業務量。建立健全數字化、智能化數據資料庫，在企業財務變革與專線后，主要變化表現在全部業務流、財務流均能逐漸演變為數據流，利用數據的實時積累、構建財務數字化模型等方式，結合企業實際情況構建對應的數據資料庫，有利于為其生產經營、財務管理等各項活動給予精簡、有效的數據支撐，針對性調整與優化運營監督方式、控制方式。對于智能化、數字化財務平臺在運行時所出現的“中毒”“黑客攻擊”等不良現象，財務工作人員應切實做好財務數據備份工作，從根本上預防數據遺漏、數據丟失等情況的發生。在此基礎上，企業還應該設置針對性、相對獨立性的網絡技術安全管理部門，搭建并定時維護防火墻，防止發生病毒感染、中毒或黑客入侵，且財務人員還可運用人工智能技術主動學習、了解怎樣辨識病毒、漏洞，盡快發出預警信息，自動化處理系統漏洞，聯合使用第三方殺毒軟件定時檢查、清除病毒，有效防范各種財務風險。

3.集團化企業數字化、智能化預算管理。通過現代數字化、智能化技術來推動企業集團化管理控制的順利實現，在該環節中企業需建立健全對應的績效管控模式，進而使得集團化運行模式具備較高的有效性、安全性，有利于針對性、個性化調整與完善企業內部框架與結構。對于企業部門框架、管控模式的細化與革新，其具體管控流程中需根據核心工作業務環節，基于管控支撐模塊基礎上建立健全“辦公、信息一體化”的管控模式，通過運用“分組核心網”（Evolved Packet Core，EPC）來推動各個管控環節之間的密切聯系。與此同時，企業還應該根據國家戰略發展目標（如“十四五”規劃等）制定滿足自身發展要求、條件的戰略方案，利用多元化、多元化財務管理方式（如平衡記分卡等）制定與靈活運用一些關鍵性的評估指標，始終將企業戰略發展目標視為根本，立足于各個業務環節來貫徹、落實全面預防管理模式，有利于提高企業生產經營等各項活動工作的管理水平、管理質量以及管理效率，進而推動其高質量、高水平、持續化、穩定化進步與發展。另外，在企業內部管理持續健全、優化與提升環節中，需推動預算管理朝著數字化、標準化、智能化等多個方向發展，全方位、多角度貫徹與落實預算管理工作，促使企業管理模式從以往“粗放式”模式逐漸演變為“集約式”模式，有利于提高企業自身生產經營成本的管控效果與管理效能，還能保障管理層決策制定的合理性、有效性，為其決策制定、發展戰略制定等內容提供真實可觀的財務數據支撐。

四、結語

立足于數字化、智能化時代發展背景下，現代技術為企業財務變革與轉型提供動力與支撐，可合理處理常規財務管理模式的不足之處與各種問題，發揮信息技術、系統對財務工作的輔助優勢。在未來財務持續發展中，智能化、數字化財務始終扮演著十分重要的角色，并會逐漸替代常規財務管理模式，能為企業管理者提供優質服務，促進企業持續、穩定化發展與進步，有利于增強其在市場中的核心競爭力。

（作者單位：廣州城市理工學院）