國有企業全面預算管理信息化建設及可持續發展

當前，隨意市場經濟體制的不斷完善，國有企業面臨的市場競爭日益激烈，加快推進全面預算管理，有利于提升國有企業內部管理效率和管理水平、優化資源配置、充分發揮資源使用效益、促進國有企業健康持續發展。國有企業開展全面預算管理工作，除了要高效收集并處理各項財務信息，還要深挖非財務信息價值，以充分反映企業運營情況，在多項數據支持下促進企業制定更科學的決策。全面預算管理期間引入云計算、大數據等現代信息化技術建立先進的信息化管理系統，可使財務管理更具實效性、準確性，并有助于提升整體運營效果，推進國有企業轉型發展。

一、全面預算管理信息化的概述

全面預算管理是基于企業實際發展情況，為促進資金流動、提升資金利用率制定的管理及發展方案，通過財務預算對企業資金實現全面控制，同時在合理編制預算、加強預算執行等期間，促進企業不斷提升綜合效益。做好全面預算管理工作，可使企業合理地通過預算管控優化配置各項資源，促進企業穩定發展。全面預算管理信息化發展，著重促進現代信息技術和全面預算管理系統相銜接，屬于一種有效、新型的管理模式。企業針對全面預算管理加強信息化建設，有助于高效落實企業發展戰略，并可在技術支持下更科學、高效地進行預算編制、分析與執行等工作，除了可對預算信息進行全面收集，還能加快信息處理效率，為企業經營管理決策的制定提供科學參考，在提升全面預算管理水平的同時推進企業高質量發展。

二、國有企業全面預算管理信息化建設的意義

1.利用信息化平臺促進全員參與預算管理。在國有企業運營管理中，全面預算管理工作屬于系統性工程，有著完備的流程，并對各項業務實現全面覆蓋，它和企業所有員工都密切相關。所以，國企在加強全面預算管理期間，需要體現全員參與，也就是各部門要全面參與預算編制、執行、調整、評審、分析以及考評等環節，并要求預算內容要能充分體現全員需求，還要及時向全員下達預算指標要求，反饋預算考評結果。國有企業加強全面預算管理信息化建設，可在相關信息化平臺支持下，有力保障全員參與，利用技術優勢促進各部門更便捷、高效地參與預算編制、數據采集、調整、執行、考評等全過程，使全面預算管理工作開展更加順利。

2.借助信息化工具提高預算管理效率與質量。在國有企業加快轉型發展過程中，全面預算管理所涉及到的業財數據不斷增加，為有效提高全面預算管理效能，要積極利用現代化信息技術，更高效、智能地處理與分析預算數據。以往部分國有企業在預算管理過程中主要會在預算數據統計環節應用Excel表格，這種統計方式操作便捷，人員易于上手，但相關公式以及格式存在較大的被篡改風險，數據流轉過程中也容易出錯，而且部分企業沒有在所有部門間統一預算數據表格格式，也未設置相關標準，由此也對預算編制效率和預算數據準確性等產生一定影響。而為改善現狀，就要關注針對全面預算管理工作專門搭建信息化系統，利用統一化、標準化的平臺，以統一格式填寫預算數據，并促進預算數據在不同部門之間高效共享。在預算管理中，有關工作人員可借助系統功能高效、智能化地實現預算數據計算，并能自動檢測數據是否精準，促進整體管理效能提升，并使所輸出的預算數據具有更高準確性以及可靠性。

3.利用信息化技術動態監督預算執行過程。國有企業做好全面預算管理工作，關鍵是要貫徹執行預算方案，并在預算執行中加強控制，通過嚴格的會計把控，動態對比預算執行情況和業務數據，若發現有超額預算，需提前預警。而實際上，目前部分國有企業的預算數據、業務數據間缺乏關聯性，從而影響預算執行管控，并難以快速響應。通過對全面預算管理建立信息化系統，可促進預算系統和業務系統間相互銜接，便捷地將預算指標導入業務系統內，通過系統自動比對功能，及時發現預算超標情況，并發出預警信息，嚴格監督與管控預算執行情況，合理控制企業運營成本，在信息化技術利用下動態監督及控制預算執行，還能預先發現問題，同步落實針對性的解決對策，促進企業高效實現預算目標。

三、國有企業全面預算管理信息化建設路徑

1.加強組織體系建設。國有企業在推進全面預算管理信息化建設期間，首先要科學建立相關組織體系，為全面預算管理全過程提供機構保障，并有序推進信息化建設。大部分國有企業目前已針對全面預算管理建立相對完善的組織結構，所以只需在正式文件當中再次明確各組織機構在全面預算管理各環節的職責，同步專門設置預算信息化管理機構。

具體來說，國有企業要在針對全面預算管理加強信息化建設期間完善以下組織機構及其責任體系。①預算決策機構。對于國有企業來說，其在全面預算管理中所設置的最高決策機構是全面預算管理領導小組，此機構主要負責人是董事長，其次是總經理，機構成員也是各部門責任人，同時國有企業在該機構下方設置預算管理辦公室，成員包括總務、監察審計以及運行協調等多部門負責人，在相關人員的協調和管控下，可促進預算管理工作更有序、順利的開展。為圍繞全面預算管理推進信息化建設，要求領導小組合理制定全面預算管理信息化系統建立的相關規定與系統管理和運行制度，結合企業長期發展戰略規劃，明確年度預算目標，并制定通過信息化系統進行全面預算管理工作的具體規范辦法與措施，同時要利用線上系統對預算調整項目進行嚴格審議，同步批準相關方案，而且在預算執行期間利用相關系統功能更充分地發揮監督檢查職能，及時反映預算執行問題，結合系統功能對實際執行情況進行科學評估，推動全面預算管理各項工作逐步改進及優化。②預算組織協調機構，該機構主要由財務部門和發展規劃部門協同組成。其中，財務部負責通過線上及線下等渠道廣泛收集及加工各類預算數據，而發展規劃部門則要通過信息化系統進行數據統計、協調及組織等工作，同時兩部門要共同通過分解年度預算方案，并利用信息化系統將相關方案下達到各個預算部門，若相關部門在預算編制期間存在問題，可通過系統及時反饋，以便預算組織協調機構及時為其提供專業指導，并通過系統定期上報預算編制情況，利用系統線上交流平臺協調各方高效完成預算方案。該機構還要通過信息化系統對各部門預算執行進程及效果進行動態監督，定期上報監督結果，并配合有關部門展開預算考核工作。③預算執行相關機構。在各個成本責任部門當中，此機構屬于核心部門。在實際運行期間，技術研發、營銷以及質量管理等部門要按照企業所制定的年度預算目標，聯合通過線上信息化系統對日常所開展業務進行嚴格審核，結合預算方案并利用信息化系統功能定期對實際預算執行情況展開分析，在系統內自動生成預算報告，還要按照一定周期進行滾動預算的編制。若需調整預算，要經信息化系統向有關部門上提調整申請，若不同執行機構在完成預算計劃制定工作之后，經相關部門的核查和審計，發現各機構預算規劃內容有一定沖突，此時要對相關部門的預算計劃予以調整，而協調機構在此環節發揮著重要作用，主要是通過組織各方加強溝通，協調改進預算規劃，高效實現整體預算管理目標。④預算監督相關機構。該機構主要發揮監督職能，主要負責部門是審計監察部門，日常管理中要積極利用信息化系統對預算執行情況進行動態監督，并通過系統比對功能及時發現預算執行參數和預定參數的差異，在發現有關部門預算執行異常時，需及時分析問題原因，結合實際情況提出可行性意見。在此機構監督下，確保各部門高效實現總體預算目標，貫徹落實預算管理責任。⑤預算考評機構。此機構主要由發展規劃部門以及人力資源部門共同組成，此機構需利用信息化系統及時掌握各部門的預算執行情況，基于既定標準，并通過系統功能對考核指標進行結果計算，量化地進行預算考核與評價。⑥預算信息化管理機構。此機構下設于企業信息中心，機構負責人為信息中心的總工程師，其可根據實際需求外聘專家或者抽調企業中的骨干技術人員聯合辦公，各方利用專業知識，結合實際系統運行需求優化設置全面預算管理信息化系統，定期加強系統維護，確保系統能夠正常運行，若系統發生故障要能及時發現，并高效落實解決對策。

2.完善建立全面預算信息化管理制度。國有企業在針對全面預算管理加強信息化建設期間，一項重要前提就是建立健全的預算管理制度。也就是國企在開展預算管理工作之前，要嚴格按照相關法律法規和標準規范等，并考慮本企業實際情況，針對預算管理工作制定管理制度，確定預算編制原則，相關制度和原則要經有關專家和責任部門的嚴格審核，通過審核之后方可執行，保證所構建的全面預算管理體系符合本企業運營模式特點，彰顯企業特色。預算管理相關制度編制期間，要注意和本企業業務流程相銜接，并且所建立的信息化管理系統要對預算編制、評審、執行、控制、調整、考評等環節實現全覆蓋，確定各部門在預算信息化建設及管理方面的職責，制定具體的考核機制，使企業在圍繞全面預算管理推進信息化建設期間能夠有章可依、有據可循。

3.科學建立全面預算管理信息化系統。國有企業在針對全面預算管理建立個性化信息管理系統期間，要立足多個方位統籌把握系統設計及應用，根據有關規章制度有序開展信息化建設工作。國有企業在圍繞全面預算管理設計相關信息化管理系統期間，要注意和企業戰略規劃相契合，并要不斷完善預算編制體系，合理確定系統功能模塊。針對全面預算管理所建立的信息化系統，主要有以下功能模塊。①預算編制模塊。國有企業在開展全面預算管理期間，不同部門有不同的預算編制要求，像在統一化建立預算體系基礎上，為高效實現運營管理目標，財務部門側重點是資金應用、資金籌集以及資金配置等，相比之下，銷售部門主要對運營利潤更加關注，所以在預算模式建立過程中，要考慮不同業務的差異化特征，同時于信息化系統內部設置多種預算應用，合理預測各項業務，相應信息系統既可參與業務規劃，也可支持財務預算。企業在確定年度預算目標后，要求各部門利用信息化系統編制本部門預算數據，隨后系統基于預設審批流程向主管部門推送預算數據，通過審批之后，系統將自動向領導小組推送審批結果，展開會審和最終審批，審批通過后的預算通過系統下達到各業務部門。通常系統一旦下達預算計劃，各部門應嚴格遵守，若無特殊情況嚴禁隨意更改。同時，系統為各部門相關業務設置個性化控制條件，以達到單項或綜合控制目的。在系統監測中，若發現實際發生額超出或者接近預算值，會及時發出預警信息。此外，系統聯機設計并設置Web式界面，可使有關部門加強彼此配合與了解，使各方在預算編制方面更加同步，并使各項業務預算落實到具體個人，推進實現企業戰略規劃。系統中的各項財務數據以及業務數據在人為篡改后，若未上報，系統會自動拒絕，以確保預算數據更加準確、真實、完整，并可為后續預算執行分析提供依據。

②預算執行及控制模塊，此模塊包括事前、事中以及事后控制。在事前控制中，審核人員可在預算審批中利用系統調出項目預算執行相關信息，據此判斷項目可行性。事中控制可防止預算執行初期出現異常，預算管理部門可利用信息化系統及時掌握各部門預算進度，若相關部門預算實際支出額超出或逼近預算值，預算管理方可及時根據預警信息提前介入。同時要監督預算執行情況，并控制預算發生額，期間在預算分析中要綜合考慮業務執行情況。事后控制是基于信息系統整理分析并匯總所儲存的數據，通過縱橫對比找出預算執行偏差，同步采取糾偏措施，盡量提升預算執行效果。

③預算報告和分析模塊。在該模塊中重點是預算分析，除了常規預算分析，還涉及到專項預算分析。在專項預算分析工作開展中，主要對象是重大項目的預算執行情況，無固定頻率，也不和上期做比較，著重對預算執行差異情況及原因進行分析；后者主要是分析當前預算執行情況，也稱作定期分析，包括年度分析、季度分析以及月度分析，并和上期預算執行情況進行垂直比較。信息化系統可基于分析結論自動生成報告，在業務部門預算管理期間，可根據權限查詢相關報告，并根據需求自行生成差異分析報告。在該系統多項功能支持下實現預算分析工作，能夠快速找出哪個業務板塊整體盈利水平比較低，哪些業務活動能創造更高的經濟效益等，管理人員可據此規律更科學地制定經營管理策略。此系統有自動報警功能，會向用戶實時推送預算執行情況，一旦有關指標發生異常，可及時被工作人員發現，快速找出異常根源。

④預算調整模塊。此模塊有助于優化預算調整流程，在此基礎上保證預算申請程序更加合理和規范，同時還能使預算調整功能設置更加科學。在預算執行期間，具體執行方可利用系統功能查詢申請預算調整的要求、條件以及方法等。預算管理部門還可在信息化系統支持下，及時得到市場環境、經濟形勢狀況、技術環境、政策環境等外部條件的變化信息以及內部戰略調整信息，結合相關變化對預算方案進行動態調整。

四、結語

國有企業要轉型升級，緊跟社會經濟發展步伐，不斷提升核心競爭力，需要加強財務管理，尤其要做好全面預算管理，關注引入現代信息技術，并考慮本企業實際情況，優化搭建全面預算管理信息化系統，在技術賦能下促進全面預算管理質效提升。國有企業通過引入信息化技術構建全面預算管理系統期間，要合理優化組織體系，不斷完善管理機制，合理設置系統功能模塊，在系統支持下有效提升全面預算管理效能，優化配置企業資源，實現可持續發展。

（作者單位：南通東灶港口發展有限公司）