保險公司全面預算管理的困境及應對措施

摘要：本研究以保險公司實施全面預算管理的必要性為著手點，對現階段保險公司存在的全面預算管理意識淡薄、預算管理制度不健全等困境進行綜合分析，據此制定切實可行的實施策略，以期為保險公司在面臨多元化挑戰的今天提供更加堅實的管理基礎。

關鍵詞：保險公司；全面預算管理；困境；措施

在中國經濟蓬勃發展的大背景下，各企業之間的角逐愈加劇烈，尤其是在競爭異常激烈的保險業中，這種緊張的競爭環境推動了保險公司的持續革新，也對公司內部的管理模式和戰略規劃提出了更高的要求。然而，隨著時間推移，保險公司在實施全面預算管理過程中逐漸暴露出諸多問題，這些問題對公司長遠發展造成了不小的阻礙。因此，保險公司如何對全面預算管理進行有效改進并制定創新的戰略方案，已成為業界關注的焦點問題。

一、保險公司實施全面預算管理的意義

首先，促進保險公司戰略目標的達成。在當前日益加劇的市場競爭環境中，保險公司必須構建科學、合理且可操作的戰略目標。全面預算管理作為一種戰略性管理方式，能夠對公司的長期和短期目標進行精細劃分和整合[1]。這不僅增強了目標的可操作性，還能為各管理層和員工明確各自的責任和工作內容。保險公司可以通過構建責權利對等職責管理體系，將全面預算管理橫貫各層級、各部門和各崗位，使之成為達成戰略目標的重要推動力。

其次，合理配置資源與建立激勵機制。全面預算管理能解決保險公司在大規模uOfXAezREAQdZ5H/Aqvptkdrn6hG/urylJq8KDHhMbQ=經營活動中容易出現的資源配置問題。具體來說，精確的預算分析可以幫助保險公司全面挖掘現有資源和重要價值，減少或消除資源浪費，降低經營風險。在具體實施過程中，保險公司可以通過全面預算管理建立一套科學合理的績效考核體系，以此量化員工對公司效益的貢獻，有效調動員工的工作熱情。

最后，改善內部管理效果。從組織結構和流程優化的角度，全面預算管理有助于改善內部管理效果。高效的預算管理程序需要公司內部各部門的緊密協作和信息共享，跨部門的高效溝通和信息流動能夠使保險公司更快響應市場變化，優化業務流程，以確保目標與行動的統一性，從而進一步增強公司的經營管理能力。

二、現階段保險公司全面預算管理的困境

（一）全面預算管理意識淡薄

全面預算管理是公司戰略規劃和財務穩定的關鍵環節。然而，當前部分保險公司全面預算管理意識明顯淡薄，主要歸因于兩個方面：一是保險公司高層管理對于全面預算管理的戰略價值認識不足，特別是在面臨復雜多變的外部市場環境時，缺乏從公司未來發展戰略的高度來構建預算管理體系的意識；二是在公司內部，預算管理工作被錯誤地局限在財務部門，導致跨部門的合作程度不高，從而在預算編制和執行過程中產生較大的差異。這種現象不但影響了預算與公司未來發展規劃的適配性，降低了年度經營效益，而且有可能削弱公司內部的控制機制，增加經營風險。因此，強化全面預算管理和跨部門合作不僅是財務部門的任務，更是高層管理人員需要重點關注的問題，以此保證公司戰略目標與財務計劃的高度一致性。

（二）全面預算管理制度不健全

在當代公司管理環境中，全面預算管理雖被普遍認為是一種至關重要的財務管理方式，但在實踐中常因預算管理制度不健全而受到限制。首先，制度設計的缺陷導致了資源的不合理配置和公司戰略目標的執行不力。這是由于很多保險公司沒有建立全面、細致的預算管理規章制度，并缺乏與之相應的監督和評估機制。其次，財務內控和風險管理因此而缺失，表現在財務操作的被動性與不靈活性，以及管理層對風險的低敏感度和應對不足。這些不僅降低了預算執行和財務管理的效率，還可能引發更嚴重的經營風險。再者，由于公司管理架構的復雜性和不透明性，不同部門的預算管理往往各自為政，缺乏協同和統一，影響了預算管理的順利實施。這種現象不僅降低了公司的經營效益，還可能對公司的長期發展和市場競爭力造成不可逆的影響。因此，從完善制度設計、強化財務內控到簡化管理架構，多角度、全方位地改善全面預算管理制度已成為推動公司健康持續發展的關鍵。

（三）全面預算管理與公司戰略相脫節

在啟動全面預算流程之前，保險公司應根據其戰略架構和發展路線圖，對每一發展階段的具體目標進行明確界定，以便設定與之對應的預算管理目標。但令人擔憂的是，許多保險公司在實施全面預算管理時表現出與公司戰略嚴重脫節的趨勢。首先，這種脫節主要體現在保險公司未能將預算管理與其長期戰略目標和業務規劃相結合。在多數情況下，全面預算管理被簡化為一種事后監督和業績考核的工具，而沒有充分發揮其在事前規劃、事中控制以及事后分析方面的動態管理作用。這種狹隘的應用方式，導致預算管理失去了其在快速多變的市場環境下，為保險公司提供方向和戰略靈活性的潛能。其次，與此相關的是保險公司自身戰略規劃的不明確性和目標設定的非科學性。這些問題進一步加劇了預算管理與公司戰略的脫節現象，使得預算工作不能有效地支持和推動公司的長期發展。具體而言，由于戰略規劃不清晰、業務計劃不明確以及目標設定不科學，即使預算管理體制本身有所改進，其在實際操作中也難以有效發揮作用。因此，為了解決這一問題，保險公司需要重新審視和調整其預算管理體制，確保全面預算管理與公司的長期戰略和業務規劃緊密相連。

三、保險公司全面預算管理的應對措施

（一）加強全面預算管理宣傳，增強全員預算管理意識

在保險公司的管理體系中，全面預算管理的關聯性和影響不僅僅限于財務部門，還涉及公司的各個運營環節。盡管如此，保險公司仍然存在預算管理與公司戰略脫節的問題，而解決這一問題的根本途徑在于加強全面預算管理的宣傳，并加強全員對預算管理的認識。首先，公司高層需高度重視全面預算管理，這不僅體現在決策層面，更應在公司文化和組織行為中得到落實。高層應通過多渠道和多形式對全面預算工作進行廣泛而深入的宣導，確保全體員工充分理解和認識到全面預算管理在維護公司長期發展和資金鏈穩定性方面的關鍵作用。此外，通過公司內部的宣傳平臺，及時公布與全面預算相關的決策和制度，可以讓基層員工更全面地了解預算管理的方向和流程。其次，除了高層的引導和推動，全員預算管理意識的增強還需要系統化的培訓支持。這包括管理層和一線員工開展定制化的預算管理培訓，強調預算管理與公司戰略的緊密聯系，以及預算執行與控制的技術性內容。在具體實施過程中，保險公司應考慮引入或培養具有綜合預算管理能力的專業人才，通過提高招聘門檻或組織定期專業培訓，針對預算管理的關鍵崗位進行前瞻性和全面性的能力提升。因此，保險公司在做好全面預算管理宣傳工作的同時，還要增強全員預算管理意識，為全員營造積極參與預算管理的氛圍，確保預算管理工作與公司的長期戰略和運營目標緊密相連，從而推動保險公司的可持續發展。

（二）建立完善預算管理體系，促進預算管理有序實施

在當代復雜的商業環境中，特別是在風險多元化和業務結構復雜的保險行業里，預算管理體系不僅是一種財務規劃方式，更是一個全面的戰略管理框架。首先，建立全面且系統性的預算管理組織架構至關重要。在保險行業特有的復雜風險管控模式下，公司總裁和董事會作為最高戰略決策層明確公司的預算宏觀方針，需綜合考慮風險評估和保險產品定價等多方面因素。財務管理部門則負責“編制—執行—監控”整個預算流程，密切配合風險管理和產品開發團隊。其次，在成本與費用管理上，應兼顧剛性與靈活性。這意味著總公司要定期對各分支機構的費用預算（包括理賠費用、銷售和推廣費用等）進行審批，并根據市場和風險變化進行動態調整。通過運用先進的預算資金管理體系和機器學習算法，公司能夠對理賠費用、銷售推廣費用等進行更細致的項目級別控制，從而有效防止資金的不當使用[5]。第三，在預算問題出現時，保險公司應運用數據分析工具進行原因識別和問題定位，經過全面而深入的診斷后，制定并實施針對性的解決方案。待總公司批準后，該解決方案和診斷過程應記錄在公司的知識管理系統中，以便未來參考。最后，建立嚴格的責任追究和問責機制是預算管理的關鍵組成部分。該機制不僅應明確各級別和功能部門在預算管理中的具體責任，還應與績效管理系統進行集成，以實現實時監控和持續優化。可見，綜合性預算管理體系的建立，在增強員工責任意識的同時，可使保險公司在激烈的競爭中始終保持良好的競爭力。

（三）立足公司發展戰略方向，制定相匹配的預算目標

在保險行業中，戰略目標不僅是推動公司發展的基本方向，也是預算管理體系制定和執行的基礎依據。由于保險業務本質上是風險管理和資本運作的復合，戰略目標的設定也多涉及風險偏好、資本回報、市場拓展和客戶體驗等多個維度。因此，預算指標需要與戰略目標高度一致，以確保公司資源得到最優化配置。具體來說，當一個保險公司設定了以風險分散和資本效率為核心的戰略目標后，預算指標的制定也應從不同險種和地區的保費收入目標、理賠率和賠付速度的優化，以及投資組合的收益與風險平衡等戰略方向出發，通過對戰略目標的細分，將其拆解為短期可執行的具體任務和目標，進而形成一套與之相適應的預算指標。值得注意的是，這些預算指標不僅需要具有高度的實際操作性，還需要對接到公司風險管理系統和客戶關系管理系統等其他管理信息系統之中，以實現數據的實時更新和監控，這樣保險公司就可以通過數據分析和機器學習算法的應用，更精確地追蹤預算執行的效果，從而及時調整戰略方向或預算分配。因此，保險公司將預算指標與戰略目標緊密結合，可以確保預算管理工作變得更為系統性和高效性，能夠在復雜和不斷變化的市場環境中，更加精準地實現其戰略目標。

（四）優化預算編制實施流程，確保全面預算的科學性

在保險行業高度競爭的背景下，預算編制和實施流程的優化以及全面預算的科學性有著至關重要的地位。因為全面預算管理不僅直接影響公司財務的穩健性，還關系到保險行業的風險評估、資產負債匹配、合規性審查、產品創新和市場拓展等多維度因素。首先，為實現高效而全面的預算管控，建議保險公司成立專門的預算管理委員會。該委員會應由公司高層管理、各主要業務單元和支持部門的代表組成，確保所有決策都是基于全面和精確的信息。在這一架構下，預算管理委員會應進一步設立專責的預算工作小組。該小組負責詳細的預算編制、實施和跟蹤，其職責包括但不限于對各業務產品線的風險、收益進行量化評估，以及對執行情況進行周期性審查。其次，預算編制流程需遵循一套具有靈活性和準確性的原則和方法。具體來說，流程為“下發預算編制指導意見—各部門上報初步預算草案—由預算管理委員會進行審查和平衡調整—經高層審議批準后正式下達執行”。這一流程應與公司的中長期戰略目標和風險管理框架相契合，并逐步納入近年來的財務狀況、市場動態和風險敞口等多個變量。第三，在選擇預算方法時，保險公司應當根據業務需求和風險背景，靈活運用零基預算、增量預算、固定預算及彈性預算等多種預算技術。例如，對于新推出的保險產品或進入新市場的嘗試，保險公司采用零基預算能夠確保每一個費用和收入都經過嚴格的合理性審查；而對于成熟的業務線，增量預算可能更為適用，因為該種預算能夠在現有基礎上進行微調，更高效地對資源進行配置。為此，保險公司通過構建專門的組織架構、明確合理的編制流程，以及靈活應用多種預算方法，在確保預算目標的實用性和可操作性的同時，有效優化風險管理和資本，以適應行業特有的復雜和多變環境。

四、結束語

綜上所述，面對不斷變化的市場格局，如何平衡收入和支出成為每一家保險公司穩健運營的關鍵環節。全面預算管理作為一種行之有效的管理方式，保險公司應通過增強全員預算管理意識，建立完善預算管理體系，制定相匹配的預算目標等措施，促進保險公司的健康發展。

參考文獻：

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