信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)控審計(jì)工作的實(shí)踐研究

摘"要：內(nèi)控審計(jì)是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，企業(yè)應(yīng)給予高度重視，為企業(yè)內(nèi)部控制工作的開展提供良好的保障。在我國現(xiàn)代信息化建設(shè)發(fā)展當(dāng)中，越來越多的企業(yè)開始利用信息化技術(shù)提高工作效率和質(zhì)量，減少實(shí)踐操作中產(chǎn)生的問題。文章以企業(yè)內(nèi)控審計(jì)的內(nèi)容和目的為基礎(chǔ)，簡要探討信息化環(huán)境對企業(yè)內(nèi)控審計(jì)的影響，針對這項(xiàng)工作存在的實(shí)際問題提出可行性對策，為提高企業(yè)內(nèi)控審計(jì)實(shí)踐水平奠定良好的理論基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：信息化環(huán)境；內(nèi)控審計(jì)；工作實(shí)踐

中圖分類號：F239.45文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1005-6432（2024）24-0151-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.24.038

1""引言

近年來，我國各個(gè)企業(yè)的發(fā)展速度不斷加快，許多企業(yè)迎來了發(fā)展契機(jī)，但是在內(nèi)控審計(jì)方面仍然存在較多問題亟待解決。企業(yè)需要結(jié)合市場發(fā)展需求轉(zhuǎn)變內(nèi)控審計(jì)模式，解決傳統(tǒng)內(nèi)控審計(jì)中的弊端，以更加可行的工作形式和方法有效提高內(nèi)控審計(jì)實(shí)效性，使企業(yè)在市場競爭中可以占據(jù)更高的市場份額，提高企業(yè)的綜合實(shí)力。

2"內(nèi)控審計(jì)概述

2.1"概念

內(nèi)控審計(jì)是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展當(dāng)中開展的一項(xiàng)獨(dú)立客觀的確認(rèn)和咨詢活動，需要以系統(tǒng)性和規(guī)范性的工作方法作為基礎(chǔ)，促進(jìn)企業(yè)組織的完善治理，同時(shí)增加社會收益。內(nèi)控審計(jì)工作的開展主要是為了避免企業(yè)在建設(shè)發(fā)展中不必要的風(fēng)險(xiǎn)，促使企業(yè)在發(fā)展當(dāng)中更加順暢。隨著我國社會經(jīng)濟(jì)水平不斷提升，許多企業(yè)的建設(shè)發(fā)展規(guī)模都有所增大，經(jīng)營的項(xiàng)目類別越來越多，這就需要通過加大內(nèi)控審計(jì)力度實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。自2011年開始，內(nèi)控審計(jì)就已經(jīng)被定位為一項(xiàng)獨(dú)立客觀的咨詢活動，在社會長期發(fā)展當(dāng)中，企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的開展需要在較大程度上以內(nèi)控審計(jì)的有效性作為基礎(chǔ)，領(lǐng)導(dǎo)人員需要將其作為企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理的重要部分，為實(shí)現(xiàn)更高的企業(yè)建設(shè)發(fā)展目標(biāo)打好基礎(chǔ)。

2.2"主要內(nèi)容

在現(xiàn)代化社會發(fā)展中，衍生了許許多多不同的行業(yè)，各個(gè)行業(yè)在建設(shè)發(fā)展當(dāng)中體現(xiàn)出來的性質(zhì)有所差異，因而開展內(nèi)控審計(jì)工作時(shí)，不同的企業(yè)需要以不同的內(nèi)容作為根本。結(jié)合自身的性質(zhì)特征和發(fā)展情況制定明確的發(fā)展目標(biāo)，確定內(nèi)控審計(jì)的主要內(nèi)容，使得這項(xiàng)工作可以有序開展。對于各個(gè)企業(yè)的建設(shè)發(fā)展來說，審計(jì)作業(yè)監(jiān)控是一項(xiàng)最基礎(chǔ)也是最重要的內(nèi)容，審計(jì)人員要全面按照法律規(guī)范和規(guī)章制度對企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)分析和查處內(nèi)部違法違規(guī)問題，然后采取可行性措施予以處理，避免企業(yè)在發(fā)展當(dāng)中受到不良現(xiàn)象的影響產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失。根據(jù)現(xiàn)階段的企業(yè)內(nèi)控審計(jì)工作形式來看，常見的內(nèi)控審計(jì)方法有順查法、抽查法、分析法、逆查法等，實(shí)施這些內(nèi)控審計(jì)方法時(shí)，審計(jì)人員要滿足較高的要求，基于內(nèi)部控制制度開展相關(guān)作業(yè)，確保企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動都處于規(guī)范化狀態(tài)，體現(xiàn)內(nèi)控審計(jì)的作用和價(jià)值。

2.3"目的

對于不同的企業(yè)來說，內(nèi)控審計(jì)的目標(biāo)都是類似的，主要是對內(nèi)部控制體系的合法性、有效性、適當(dāng)性進(jìn)行檢查評價(jià)，再對其進(jìn)行細(xì)化，就是對會計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行監(jiān)督，確保企業(yè)會計(jì)工作更加規(guī)范，從而提高相關(guān)工作質(zhì)量和水平。雖然內(nèi)控審計(jì)不能夠局限于企業(yè)的會計(jì)工作上，但是需要以會計(jì)工作的審查作為核心，為企業(yè)投資決策工作的有序開展提供可靠的數(shù)據(jù)信息依據(jù)。在當(dāng)代信息化環(huán)境下，企業(yè)開展內(nèi)控審計(jì)的目的不僅是優(yōu)化會計(jì)核算、會計(jì)監(jiān)督的審核，還要提高會計(jì)信息系統(tǒng)的安全性與可靠性，以更加全面的審計(jì)方法作為基礎(chǔ)保障，提高會計(jì)工作及內(nèi)控系統(tǒng)的完整性。工作人員可以對企業(yè)的內(nèi)控審計(jì)進(jìn)行細(xì)化，更加注重財(cái)務(wù)會計(jì)審計(jì)，以科學(xué)的審計(jì)形式提高會計(jì)工作的合法性、會計(jì)信息的準(zhǔn)確性等，實(shí)現(xiàn)全面性和規(guī)范性的檢查，有效提高會計(jì)工作效率。

3"信息化環(huán)境對企業(yè)內(nèi)控審計(jì)的影響

3.1"放大審計(jì)范圍

在當(dāng)前的信息化環(huán)境下，各個(gè)企業(yè)之間的競爭都愈發(fā)激烈，一些企業(yè)為了占據(jù)更高的市場份額會在內(nèi)控審計(jì)方面加大投入力度，更加適應(yīng)新時(shí)期的發(fā)展形勢和要求。相對于傳統(tǒng)的內(nèi)控審計(jì)來說，信息化環(huán)境下的內(nèi)控審計(jì)放大了審計(jì)范圍，審計(jì)人員可以引入信息化技術(shù)提高會計(jì)信息的準(zhǔn)確性，減少人為失誤問題。為了更好地適應(yīng)信息化環(huán)境下的市場發(fā)展趨勢，滿足企業(yè)更高的發(fā)展要求，企業(yè)可以構(gòu)建智能化程度較高的會計(jì)信息系統(tǒng)，以信息化技術(shù)的應(yīng)用作為基礎(chǔ)，提高信息收集效率，保證信息數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，在分析和處理信息時(shí)還可以降低財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。所以，在信息化環(huán)境下，會有越來越多企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，將其作為企業(yè)內(nèi)控審計(jì)工作的良好工具，并且將財(cái)務(wù)審計(jì)和管理審計(jì)相互結(jié)合，使得審計(jì)范圍得以拓展。

3.2"重塑審計(jì)流程

新時(shí)期的社會發(fā)展速度不斷加快，企業(yè)要在當(dāng)前的市場發(fā)展形勢中占據(jù)更加有利的地位就需要優(yōu)化內(nèi)控審計(jì)工作形式，解決傳統(tǒng)審計(jì)的弊端。信息化環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)控審計(jì)將會重塑審計(jì)流程，對其進(jìn)一步調(diào)整，充分體現(xiàn)內(nèi)控審計(jì)的作用和價(jià)值。在傳統(tǒng)的內(nèi)控審計(jì)模式下，審計(jì)機(jī)構(gòu)要重點(diǎn)審計(jì)企業(yè)職工履行責(zé)任的情況，還要重視財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)。信息化環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)控審計(jì)則更加重視對內(nèi)部控制制度落實(shí)情況和個(gè)人崗位責(zé)任的審計(jì)，同時(shí)應(yīng)做好管理信息平臺的有效性分析與評價(jià)。在全新的企業(yè)建設(shè)發(fā)展形勢下，審計(jì)人員應(yīng)做好會計(jì)處理狀況、稅收狀況有效性、會計(jì)信息平臺等的審計(jì)工作，提高審計(jì)流程的透明度和科學(xué)性，使得企業(yè)更加適應(yīng)信息化環(huán)境。

3.3"審計(jì)線索消失

審計(jì)線索作為企業(yè)內(nèi)控審計(jì)的前提，以會計(jì)憑證、銀行單據(jù)、稅收依據(jù)等為主，審計(jì)機(jī)構(gòu)要查閱相關(guān)內(nèi)容作為審計(jì)線索，對企業(yè)的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審查。在信息化環(huán)境下，企業(yè)可以利用信息系統(tǒng)完成多項(xiàng)工作，一些財(cái)務(wù)憑證都能夠通過對電子化處理的方式減少工作量，節(jié)約工作成本，審計(jì)機(jī)構(gòu)甚至不再需要手工審計(jì)線索，可以直接對信息化數(shù)據(jù)進(jìn)行分析處理完成審計(jì)工作任務(wù)。在這種形式下，審計(jì)線索會逐漸消失，審計(jì)機(jī)構(gòu)分析相關(guān)數(shù)據(jù)時(shí)，直接利用審計(jì)信息系統(tǒng)篩選數(shù)據(jù)確定信息質(zhì)量，得出審計(jì)結(jié)論。

4"信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)控審計(jì)存在的問題

4.1"審計(jì)數(shù)據(jù)缺乏安全性

盡管絕大多數(shù)企業(yè)已經(jīng)意識到內(nèi)控審計(jì)的重要性，在信息化環(huán)境下開始構(gòu)建高效的信息管理系統(tǒng)，但是其缺乏對信息化技術(shù)手段的合理應(yīng)用，在建立信息系統(tǒng)時(shí)沒有實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的有效連接，導(dǎo)致其中的一些數(shù)據(jù)得不到有效管理，影響了審計(jì)數(shù)據(jù)的安全性。在信息化技術(shù)支持下，企業(yè)可以直接將會計(jì)信息歸納到信息系統(tǒng)中，而不需要像傳統(tǒng)的審計(jì)形式那樣完全依靠人工審計(jì)。但是當(dāng)前許多企業(yè)并沒有構(gòu)建科學(xué)的數(shù)據(jù)信息共享平臺，在建設(shè)信息系統(tǒng)時(shí)體現(xiàn)出來的安全性比較滯后，導(dǎo)致審計(jì)數(shù)據(jù)不安全，很可能會發(fā)生數(shù)據(jù)信息泄露問題。部分企業(yè)在組織內(nèi)控審計(jì)工作的過程中，缺乏關(guān)于審計(jì)數(shù)據(jù)收集、存儲和處理的安全體系，審計(jì)部門實(shí)際開展內(nèi)控審計(jì)工作時(shí)難以保證審計(jì)數(shù)據(jù)的安全性，影響了內(nèi)控審計(jì)工作的有序開展。

4.2"大數(shù)據(jù)倉庫有效性不足

大數(shù)據(jù)倉庫的構(gòu)建主要是為了滿足信息化環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)控審計(jì)要求，為信息化技術(shù)操作的有效落實(shí)打好基礎(chǔ)。在信息化環(huán)境下開展內(nèi)控審計(jì)工作時(shí)，大多數(shù)企業(yè)都存在大數(shù)據(jù)倉庫有效性不足的問題，難以在企業(yè)運(yùn)營當(dāng)中實(shí)現(xiàn)對大數(shù)據(jù)信息的有效存儲。在企業(yè)建設(shè)規(guī)模逐漸增大的當(dāng)下時(shí)期，企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動和財(cái)務(wù)工作數(shù)據(jù)內(nèi)容十分雜亂，還有一些數(shù)據(jù)內(nèi)容口徑不一，系統(tǒng)之間缺乏有效連接，導(dǎo)致一些數(shù)據(jù)不能夠?qū)崿F(xiàn)有效加工，因而在開展內(nèi)控審計(jì)工作時(shí)缺乏充足的數(shù)據(jù)支持。利用信息化技術(shù)進(jìn)行內(nèi)控審計(jì)時(shí)，絕大多數(shù)企業(yè)都會為各個(gè)系統(tǒng)設(shè)置數(shù)據(jù)接口，但是并沒有普及到所有信息系統(tǒng)當(dāng)中，需要利用審計(jì)數(shù)據(jù)時(shí)不能夠及時(shí)獲取相關(guān)的數(shù)據(jù)信息，使得內(nèi)控審計(jì)存在一定的滯后性。此外，企業(yè)沒有實(shí)現(xiàn)對數(shù)據(jù)信息的標(biāo)準(zhǔn)化處理，在缺乏數(shù)據(jù)庫的情況下影響了相同數(shù)據(jù)信息的有效合并，因此大數(shù)據(jù)倉庫中存在數(shù)據(jù)信息重復(fù)的問題，占據(jù)了存儲空間，影響了數(shù)據(jù)質(zhì)量。

4.3"人員綜合素質(zhì)有待提升

審計(jì)人員作為內(nèi)控審計(jì)的主體，在企業(yè)建設(shè)發(fā)展中具有非常重要的作用，應(yīng)體現(xiàn)相應(yīng)的職能，促使企業(yè)各項(xiàng)工作能夠穩(wěn)步開展。縱觀目前的企業(yè)內(nèi)控審計(jì)工作情況，部分審計(jì)人員不能夠適應(yīng)信息化環(huán)境，整體工作能力和素養(yǎng)不高，難以體現(xiàn)內(nèi)控審計(jì)的作用，無法發(fā)揮信息化技術(shù)的優(yōu)勢。審計(jì)部門利用信息化技術(shù)開展內(nèi)控審計(jì)工作時(shí)，可能會遇到技術(shù)性問題，這就需要借助信息技術(shù)部門的幫助提高審計(jì)質(zhì)量，但是在這個(gè)過程中可能會將關(guān)鍵審計(jì)信息泄露出去，不利于企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營和發(fā)展。在傳統(tǒng)的審計(jì)工作模式下，審計(jì)人員需要以人工審計(jì)的方式為主，掌握內(nèi)控審計(jì)理論知識和實(shí)踐操作方法，豐富自身的工作經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)而提高審計(jì)質(zhì)量。在信息化環(huán)境下，審計(jì)人員則還要深入理解企業(yè)的運(yùn)營流程和財(cái)務(wù)流程，同時(shí)要具備非常專業(yè)的信息技術(shù)操作能力。可以滿足這些高要求的審計(jì)人員十分有限，尤其是信息技術(shù)有待提升，因而總體素質(zhì)達(dá)不到要求。在信息化環(huán)境下，內(nèi)控審計(jì)工作的目的、要求、劃分標(biāo)準(zhǔn)等都產(chǎn)生了變化，許多審計(jì)人員掌握的技術(shù)手段不足以支撐其開展多樣化的工作，難以取得完整的審計(jì)證據(jù)，導(dǎo)致內(nèi)控審計(jì)在工作人員能力的限制下達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)。

5"信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)控審計(jì)工作的實(shí)踐措施

5.1"完善大數(shù)據(jù)倉庫建設(shè)

信息化環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)控審計(jì)需要以信息化技術(shù)作為基礎(chǔ)支撐，所以需要建立完善的大數(shù)據(jù)倉庫，將其作為信息化審計(jì)的重要前提，提高內(nèi)控審計(jì)工作效率和質(zhì)量，體現(xiàn)信息化技術(shù)的優(yōu)勢。企業(yè)各個(gè)部門的工作人員都需要參與到大數(shù)據(jù)倉庫建設(shè)當(dāng)中，尤其要根據(jù)內(nèi)控審計(jì)工作的要求和企業(yè)的發(fā)展趨勢利用專業(yè)的信息處理工具采集各個(gè)部門的數(shù)據(jù)信息。大數(shù)據(jù)倉庫建立的目的是提高審計(jì)信息數(shù)據(jù)的規(guī)范性，所以需要做好各個(gè)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的抽樣工作，統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑，為審計(jì)人員相關(guān)工作的開展提供便利的條件。在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上完善大數(shù)據(jù)倉庫建設(shè)時(shí)，要進(jìn)一步提高大數(shù)據(jù)倉庫的專業(yè)性，確保審計(jì)人員可以從中獲得準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息，減少內(nèi)控審計(jì)過程中產(chǎn)生的問題。企業(yè)可以建立關(guān)于審計(jì)的大數(shù)據(jù)庫子系統(tǒng)，各個(gè)部門都可以將本部門的數(shù)據(jù)信息上傳到大數(shù)據(jù)庫中，審計(jì)人員在需要利用某一個(gè)部門的數(shù)據(jù)信息時(shí)，就能夠直接從數(shù)據(jù)庫中檢索信息，確保內(nèi)控審計(jì)工作的有序開展。為了提高內(nèi)控審計(jì)的安全性，在建設(shè)大數(shù)據(jù)倉庫時(shí)需要設(shè)置相應(yīng)的訪問權(quán)限，對非審計(jì)部門人員進(jìn)行限制，防止產(chǎn)生信息泄露問題。此外，審計(jì)人員要結(jié)合內(nèi)控審計(jì)的要求在大數(shù)據(jù)倉庫中對數(shù)據(jù)信息進(jìn)行分類或者合并，提高審計(jì)數(shù)據(jù)提取速率。

5.2"加強(qiáng)數(shù)據(jù)管理工作

數(shù)據(jù)管理是內(nèi)控審計(jì)建設(shè)優(yōu)化的要點(diǎn)，信息化環(huán)境下的內(nèi)控審計(jì)與傳統(tǒng)的審計(jì)模式存在較大的差異，審計(jì)人員實(shí)際開展審計(jì)工作時(shí)要結(jié)合信息化環(huán)境的特點(diǎn)和發(fā)展趨勢，利用信息化技術(shù)分析和審計(jì)數(shù)據(jù)，按照規(guī)范化流程提高內(nèi)控審計(jì)效率。因此，在新時(shí)期的信息化環(huán)境下，企業(yè)被審計(jì)的對象轉(zhuǎn)變成了單位的數(shù)據(jù)信息，要提高審計(jì)質(zhì)量，就要保證數(shù)據(jù)信息的質(zhì)量不受影響，加強(qiáng)數(shù)據(jù)管理工作，提高數(shù)據(jù)信息的安全系數(shù)。以內(nèi)控審計(jì)作為主要的工作形式加強(qiáng)數(shù)據(jù)管理工作時(shí)，企業(yè)要優(yōu)化內(nèi)部控制體系，建立內(nèi)部管理制度提高數(shù)據(jù)信息管理質(zhì)量，定期組織專業(yè)人員檢查數(shù)據(jù)的安全性和完整性，保證審計(jì)人員可以得到準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息。與此同時(shí)，還應(yīng)建立針對數(shù)據(jù)質(zhì)量的評價(jià)體系，得到評價(jià)結(jié)果之后確定相關(guān)責(zé)任人，為內(nèi)控審計(jì)工作的科學(xué)開展提供保障。組織機(jī)構(gòu)的優(yōu)化也是數(shù)據(jù)管理的要點(diǎn)，企業(yè)應(yīng)在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上優(yōu)化組織機(jī)構(gòu)，合理分配各個(gè)部門工作人員的職責(zé)，使其在自身的工作范圍內(nèi)充分體現(xiàn)相應(yīng)的職能，避免出現(xiàn)職能交叉的狀況。在提高內(nèi)控審計(jì)質(zhì)量時(shí)，應(yīng)建立數(shù)據(jù)信息共享機(jī)制，在強(qiáng)化數(shù)據(jù)管理成效的同時(shí)，防止出現(xiàn)數(shù)據(jù)孤島，有效促進(jìn)各個(gè)部門之間的溝通協(xié)作。

5.3"加大軟件開發(fā)力度

信息化軟件的應(yīng)用是信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)控審計(jì)工作的實(shí)施要點(diǎn)，在缺乏高質(zhì)量軟件的情況下，信息化技術(shù)的作用難以得到體現(xiàn)，會使得企業(yè)在市場發(fā)展中處于劣勢地位，降低企業(yè)的綜合競爭力。要在信息化環(huán)境下促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控審計(jì)工作的穩(wěn)定開展，就需要結(jié)合當(dāng)前的社會發(fā)展形勢和企業(yè)內(nèi)控審計(jì)的需求進(jìn)行軟件開發(fā)，提高內(nèi)控審計(jì)工作效率。在開發(fā)軟件之前，技術(shù)人員應(yīng)與審計(jì)人員及時(shí)溝通交流，了解內(nèi)控審計(jì)工作的內(nèi)容和要求，確保軟件可以得到有效應(yīng)用，達(dá)到提高內(nèi)控審計(jì)工作效率的目的。由于新時(shí)期下的企業(yè)內(nèi)控審計(jì)相較于傳統(tǒng)形勢下的內(nèi)控審計(jì)有了一定的改變，在開發(fā)軟件時(shí)，技術(shù)人員應(yīng)了解企業(yè)內(nèi)控審計(jì)的對象和范圍，根據(jù)相關(guān)規(guī)定和國家法律法規(guī)提高軟件應(yīng)用的規(guī)范性，還要做好市場調(diào)研工作，有針對性地開發(fā)內(nèi)控審計(jì)軟件，確保其可以達(dá)到內(nèi)控審計(jì)的具體要求。開發(fā)了相關(guān)的軟件之后不能夠直接將其投入使用，而是要進(jìn)一步進(jìn)行軟件測試規(guī)避其中的風(fēng)險(xiǎn)，防止軟件的應(yīng)用影響內(nèi)控審計(jì)實(shí)效性。在信息化環(huán)境下軟件的開發(fā)難度不斷加大，企業(yè)需要迎合市場的需求對軟件更新?lián)Q代，加強(qiáng)審計(jì)人員對內(nèi)控審計(jì)軟件的認(rèn)知，掌握軟件的使用方法，提高內(nèi)控審計(jì)成效。

5.4"合理評估內(nèi)控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在會從根本上影響內(nèi)控審計(jì)工作效率和質(zhì)量，給企業(yè)的建設(shè)發(fā)展帶來不良影響，使得企業(yè)的綜合實(shí)力下降，不利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施。在信息化環(huán)境下優(yōu)化內(nèi)控審計(jì)工作實(shí)踐方法時(shí)，企業(yè)要合理評估內(nèi)控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，主要是由于新形勢下的內(nèi)控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜多樣，存在一定的不確定性，所以需要借助信息化技術(shù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，減少企業(yè)內(nèi)控審計(jì)中產(chǎn)生的問題，從根本上提高審計(jì)工作實(shí)效性，為企業(yè)帶來更大的收益。審計(jì)人員要加大風(fēng)險(xiǎn)評估重視程度，保持耐心的工作態(tài)度，利用信息化技術(shù)對收集到的證據(jù)內(nèi)容進(jìn)行合理評估，提高數(shù)據(jù)整理和分析效率，打好后期量化分析的基礎(chǔ)。此外，還需要進(jìn)行量化風(fēng)險(xiǎn)評估工作，將收集到的審計(jì)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行篩分，結(jié)合內(nèi)控審計(jì)工作需求量化分析風(fēng)險(xiǎn)程度。全面分析也是內(nèi)控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估的重要形式，審計(jì)人員在量化分析風(fēng)險(xiǎn)程度之后，要制作直觀的風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)表，結(jié)合報(bào)表內(nèi)容確定需要再次分析的證據(jù)，最大限度地提高風(fēng)險(xiǎn)評估質(zhì)量。

5.5"提高人員信息化水平

審計(jì)人員工作能力的強(qiáng)化和水平的提升是內(nèi)控審計(jì)的要點(diǎn)，特別是在信息化環(huán)境下，審計(jì)人員應(yīng)提高自身的信息化水平，針對實(shí)踐操作中可能產(chǎn)生的問題采取可行性方法予以解決，充分體現(xiàn)信息化技術(shù)在內(nèi)控審計(jì)中的作用，發(fā)揮相應(yīng)的技術(shù)優(yōu)勢。各個(gè)企業(yè)在激烈的市場競爭中都會大力應(yīng)用全新的技術(shù)方法增強(qiáng)自身的實(shí)力，利用信息化技術(shù)開展內(nèi)控審計(jì)工作要求全體人員參與到審計(jì)監(jiān)督管理中，這就需要提高人員的職業(yè)素養(yǎng)，以較高的信息化水平作為基礎(chǔ)，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控審計(jì)工作質(zhì)量的提升，達(dá)到與時(shí)俱進(jìn)的目的。在信息化時(shí)代不斷發(fā)展的當(dāng)下時(shí)期，企業(yè)要加大對工作人員的信息化技術(shù)培訓(xùn)力度，使其具備較強(qiáng)的信息化意識，為內(nèi)控審計(jì)信息化發(fā)展打好基礎(chǔ)。在對內(nèi)控審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)時(shí)，應(yīng)以提高人員的信息化技術(shù)操作能力和水平作為要點(diǎn)，讓其了解更多關(guān)于信息化技術(shù)方面的理論知識和實(shí)踐操作要點(diǎn)，使其可以利用全新的技術(shù)方法應(yīng)對工作中出現(xiàn)的問題。我國在現(xiàn)代化社會發(fā)展中出臺了新的法律法規(guī)應(yīng)對企業(yè)內(nèi)控審計(jì)信息化技術(shù)下的問題。審計(jì)人員要全面掌握法規(guī)政策知識，在法律允許的范圍內(nèi)對審計(jì)軟件進(jìn)行各項(xiàng)操作，提高職業(yè)素養(yǎng)和信息化水平，合理應(yīng)對信息化環(huán)境下的內(nèi)控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，體現(xiàn)審計(jì)人員的職能。

5.6"擴(kuò)大內(nèi)控審計(jì)工作范圍

信息化環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)控審計(jì)在傳統(tǒng)審計(jì)的基礎(chǔ)上擴(kuò)大了工作范圍，但是這并不僅僅是信息化技術(shù)支撐下內(nèi)控審計(jì)的特征體現(xiàn)，其要求企業(yè)根據(jù)信息化內(nèi)控審計(jì)的特點(diǎn)在實(shí)踐操作中擴(kuò)大內(nèi)控審計(jì)工作范圍，將其在實(shí)踐當(dāng)中體現(xiàn)出來，提高內(nèi)控審計(jì)工作成效。以信息化技術(shù)作為主要的技術(shù)支撐時(shí)，審計(jì)人員要更加重視人機(jī)交互處理審計(jì)數(shù)據(jù)信息的過程，還要對計(jì)算機(jī)系統(tǒng)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理，加強(qiáng)不同系統(tǒng)之間的信息傳遞，掌握內(nèi)控審計(jì)系統(tǒng)的運(yùn)行情況，為內(nèi)控審計(jì)程序的規(guī)范性和這項(xiàng)工作的有序落實(shí)提供保障。審計(jì)人員應(yīng)明確具體的審計(jì)對象，利用信息化技術(shù)處理審計(jì)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息，為企業(yè)管理決策提供可靠的依據(jù)。由于信息化環(huán)境下的內(nèi)控審計(jì)會受到網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的影響存在信息數(shù)據(jù)泄露的風(fēng)險(xiǎn)，所以審計(jì)人員需要對企業(yè)進(jìn)行客觀、公正的判斷，以具體的審計(jì)質(zhì)量作為標(biāo)注，降低審計(jì)過程中的風(fēng)險(xiǎn)，將其作為信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)控審計(jì)的一項(xiàng)工作內(nèi)容，在擴(kuò)大內(nèi)控審計(jì)工作范圍的同時(shí)，提高審計(jì)質(zhì)量。

6"結(jié)語

目前，部分企業(yè)在優(yōu)化內(nèi)控審計(jì)工作形式和方法時(shí)仍存在一些問題，達(dá)不到信息化環(huán)境下的企業(yè)建設(shè)發(fā)展要求。基于此，企業(yè)需要明確信息化環(huán)境下內(nèi)控審計(jì)存在的具體問題，以科學(xué)、合理的對策應(yīng)對內(nèi)控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量。

企業(yè)需要完善大數(shù)據(jù)倉庫建設(shè)、加強(qiáng)數(shù)據(jù)管理工作、加大軟件開發(fā)力度、合理評估內(nèi)控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、提高人員信息化水平、擴(kuò)大內(nèi)控審計(jì)工作范圍，通過一系列措施體現(xiàn)信息化環(huán)境下內(nèi)控審計(jì)的優(yōu)勢，提高內(nèi)控審計(jì)工作效率，加強(qiáng)內(nèi)控審計(jì)實(shí)效性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

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