論實施業財融合推進企業精細化財務管理

摘要：隨著國際市場經濟的變化，國內企業自身得以發展壯大，在此過程中企業不斷優化內部財務管理水平，提高財務管理職能，面臨快速變化的市場環境，粗放式管理已不能滿足企業需求，將業財融合融入財務精細化管理，可以提高企業的綜合競爭能力，更能提高企業的可發展能力。基于此本文探討業財融合的意義，業財融合下精細化財務管理的具體實施，以及推進業財融合后財務精細化管理的問題及解決方法。

關鍵詞：業財融合；精細化；財務管理

在經濟環境的發展，現代企業間的競爭越來越激烈，企業職能部門管理水平的要求越來越高，其中財務管理占有重要地位。隨著公司OA體系建立和數字化業務平臺的引進，企業實施業財融合，讓經營管理和財務管理相結合，以經營目標為導向，財務指標做管控，推進精細化財務管理，使企業財務管理由核算型向管理型轉變，推動企業發展，增加企業效益。

一、業財融合及精細化財務管理概述

業財融合是企業業務經營和財務管理相融合，企業各種經營活動產生費用和資金事項傳遞到財務中，財務根據業務發生的費用和資金的流動做業務活動分析，反饋到業務部門，讓財務參與評估業務活動經營情況，業務和財務充分溝通，達成統一目標，利于企業良性發展。

（一）精細化財務管理重要性

隨著科技的進步，企業的管理水平也隨之增加，信息化數字技術的引入，給企業帶來更為便利的管理，首先公司引入財務共享系統，共享系統分為業務系統和賬務系統，業務系統從材料的采購、產品的生產、銷售客戶和渠道都錄入系統，賬務系統根據業務系統單據做賬務處理，系統出具財務報表，做稅務風險評估。信息化技術的運用，財務共享系統的搭建，使業務事項更具體，賬務數據更明確，為后續財務工作奠定基礎。其次精細化的財務管理，可以優化企業內部資源，對企業資源合理配置。在推行精細化財務管理過程中，企業上下充分溝通，對細節性工作做改良，提高企業工作效率，增強企業的整體協調性，推進企業良序發展。最后精細化的財務管理，為企業提供了全面的基礎數據，公司根據財務數據進行分析，分析業務單元的費用使用和盈虧情況，進行風險性評估，結合公司的發展戰略，給公司管理層提供合理性建議，降低企業風險。

（二）精細化財務管理的目的

精細化財務管理下，企業降本增效，主要有以下幾個方面：第一、完善公司流程，企業要想精細化管理，需要各部門的配合，對職能部門做流程化管理，每項業務工作都能落地執行，使企業各部門形成一個完整的體系。第二、降低企業風險，企業在運行中，不止有資金風險、應收賬款風險、還有存貨風險等，精細化財務管理，對資金的使用，做合理規劃，既能保證資金的正常流通，又不能有閑置資金。對應收賬款公司根據客戶信譽度，給予一定賬期，降低應收賬款風險。對存貨風險，銷售部和生產部要建立聯合機制，提供銷售預估量，公司以銷定產，降低存貨風險。第三、企業實現利益最大化，業財融合下的精細化財務管理，對企業事前有預測、事中有監督、事后有分析、規避財務風險，給企業帶來盈利。

二、業財融合下精細化財務管理的具體措施

（一）生產成本精細化管理

生產制造型企業生產成本的核算是企業特有環節，公司引入信息化技術，搭建信息共享系統，做資源共享，以固態乳制品企業為例：生產部啟動生產核算系統，在該系統中根據產品明細錄入物料清單，并設置物料損耗率。生產中心將生產車間分為前段和后段，分段核算成本，中間設置半成品庫，前段根據生產計劃表將配置完成的半成品送入半成品庫，同時生產統計根據半成品物料清單，做車間半成品生產耗用。后段車間領用半成品將半成品壓制、烘烤、晾曬后包裝入庫，生產統計根據生產完工產品明細做半成品物料及包裝材料消耗。在生產過程中根據每條生產線產量確定人員產量工資，生產部將車間產品的實際生產數據共享生產核算系統中，財務根據實際數據，將對應費用計入對應車間，分攤到每個產品，從而計算每個產品的實際耗用成本。

生產成本由原材料、直接人工和制造費用組成，不同產品共用一種原輔料或生產線，成本核算過程復雜，啟動生產系統核算成本，由原來紙質版手寫報表演變為生產系統數據實時錄入，自動計算分攤，大大節省了人工，提高核算準確率；生產數據的共享，能更好的提取成本數據，利于成本分析。生產車間推進精細化的管理，將生產能力和財務分析有效結合，降低生產成本，增加公司效益。

（二）銷售費用明細化管控

企業經營管理中，銷售部是重中之重，本次以用于市場增量的促銷費用為例，做銷售費用明細化管控。銷售部根據月度經營目標，每月20提報下月銷售預估量和銷售費用，做客戶銷量分解和客戶促銷費用，預算區域客戶費用率，匯總至月度費用表，經公司批準后執行。銷售部次月根據月度費用申請表做銷售促銷，月中銷售人員根據客戶實際銷售情況做月度費用調整表，月末做費用結案，即客戶用于市場的費用是否達到預期銷量，根據銷量達成給予客戶一定的費用激勵。匯總客戶實際銷售費用投入，財務根據費用結案表分析客戶費用投入產出比，給予銷售部下月銷售策略指導性建議。

客戶月度費用明細表，即綜合把控銷售部總體費用，又對單個客戶的費用情況做評估，直觀體現銷售客戶的銷售能力及費用情況，為下一步的費用投入提供有力依據，通過對銷量和費用的同比、環比分析，發現潛力客戶和淘汰客戶，為銷售部市場規劃和調整提供保障，提高公司銷量。

（三）預算管理體系的建立

公司根據自身發展和利潤目標，每年10月制定下一年經營目標，由公司財務人員牽頭，各部門負責人組成預算委員會，公司將經營目標層層分解，分解到每個部門，然后各部門根據各部門情況，編制部門預算報表，首先是銷售部做產品和銷售預算，生產部根據產品做產能和一線員工匹配，并做產品材料耗用，采購部根據材料耗用做材料采購招標，費用中心費用測算，財務根據各部門預算做經營目標和利潤目標匯總，經公司預算委員會討論后簽字執行。公司預算實行“先下后上，上下結合”的原則，全員參與，形成統一的經營思路。同時公司對預算指標實行月度、季度、半年度對比分析，分析出現預算指標偏差的原因，做預算調整。最后預算管理設置獎勵機制，根據部門業務的情況制定KPI指標，和工資績效結合起來，做好預算過程和結果的把控，讓業務和財務管理有力結合，有效提高精細化財務管理的水平。

三、企業業財融合過程中的難點問題

（一）人員思維轉變的問題

企業的財務人員工作習慣還保持傳統的財務觀念，收付銀行賬款，做賬務憑證，分類記費用，報稅繳稅以及出具財務報表，財務人員對業務活動參與度不高。如果公司管理人員對業財融合事項不夠重視，宣傳力度不夠，員工不能正確的認識業財融合的重要性，打破原有的工作習慣，會產生抵觸的心理，這樣反而阻礙了工作的進行。其次業務事項因財務人員參與使工作受限，財務人員認為業務發生過程與財務關系不大，思想不統一，工作溝通不暢通。財務人員不能真正深入了解一線業務活動，針對具體業務活動，不能提出合理性的建議，同時對經營活動的風險不能做合理的預測和分析，因此，業財融合首先要轉變企業員工的思想，客觀對待業財融合事項，業務人員由單方面人才向復合型人才轉變，財務人員由核算會計向管理會計轉變。

（二）預算體系不健全的問題

第一，預算制度不完善，企業剛由傳統的核算轉變精細化核算，公司的管理制度和流程不健全，公司人員對預算體系認知不總，不能正確理解預算體系帶給企業的左右和效益。第二，預算編制不合理，預算編制通常采用增量預算編制，也被大多數人認可，其實公司應該根據不同部門業務編制不同預算，比如新增業務使用零基預算，融資業務使用專項預算等，預算編制方法不靈活，對公司不能科學和合理指標測算和風險評估，使預算指標和實際出現較大偏差。第三，預算考核機制不明確，公司預算執行以結果為導向，對部門做獎罰制度，企業在制度預算時，沒有將考核機制加入，或者考核機制不明確，不能將考核機制責任到人，并設定合理的考核方式，簡單粗暴的對部門負責人做獎罰，并不能很好的監督預算的執行，反而漏掉了預算的關鍵環節，影響精細化企業財務管理的成效。

（三）企業數據不共享的問題

企業搭建信息共享系統是讓業務和財務對接，將業務基礎數據錄入信息系統，財務根據業務數據在系統對數據進行分析，增加工作效率，企業內部雖然建立了信息共享系統，但是信息數據功能和管理較差，首先企業信息共享系統功能不完善，各部門不能正確使用信息平臺，許多基礎性數據未錄入系統，仍然使用傳統的表格核算方式做數據記錄和統計，違背了建立信息共享系統的初衷，其次各部門錄入的數據不完整，各部門沒有做好有效對接，分別錄入部門數據，和公司財務共享系統沒有打通，導致后期數據采集困難，并增加員工的工作負擔，給財務管理帶來阻礙。最后，信息化系統設置不正確，現在市場有各種版本的系統軟件，每個軟件側重的功能不同，公司要選擇適合自身企業的系統軟件，比如簡單核算賬務軟件，含進銷存業務的核算軟件以及和網銷銀行系統對接的財務軟件，公司信息人員對信息共享系統不專業，對公司業務事項不熟悉，不能合理設置共享軟件核算規則，不能正確啟用系統軟件的功能，給精細化財務管理帶來阻力。

（四）財務分析不徹底的問題

第一，基礎數據不完善，要想對業務全面分析，要有該業務前段預算，中間執行，后端結果的數據，才能做數據對比分析，基礎數據是一切數據的來源，基礎數據不完整，分析結果具有片面性，不能給予管理層實際決策提高參考價值。第二，財務人員能力有限，財務人員自身工作能力欠缺，不能深入了解一下具體業務，只會記錄公司各部門發生的收入和支出費用，不具備數據分析的能力，即使公司完善的業務數據，也無法對這些數據科學，全面的進行分析，對業務部門的具體規劃的制定提供指導性建議，提高財務人員的專業知識和技能是一項重要的管理工作。

四、實施業財融合推進精細化財務管理的策略

（一）轉變財務思維，做好人才培養

企業實施業財融合推進精細化的財務管理，需要公司管理層思想上重視，行為上給予支持，公司前期可召開啟動儀式，申明業財融合的重要性，從思想層面做到統一。公司財務人員轉變財務思維，提高財務人員的管理意識，使企業財務人員由核算會計向管理會計轉變。業務部門了解公司精細化財務管理的需求，能配合公司財務管理，做業務上工作習慣的改變，公司上下溝通通暢。企業想建立高素質的業財融合的專業團隊，要做好人才培養，首先日常工作中，做好財務內部輪崗工作，企業定期組織部門培訓會，不定期聘請專業的老師做定向知識培訓，其次鼓勵財務人員專業技能的考試，根據考試等級，通過后公司給予一定獎勵，綜合提高公司人員的專業技能，為企業業財融合的精細化管理提供一定保障。

（二）完善預算體系，優化企業流程

完善的預算體系只是前提，重要的是過程的把控和結果的分析，企業再編制預算時，結合企業實際情況，比如企業發展階段，預算目標可采用滾動預算編制，企業平穩階段，預算目標可采用增量滾動預算。預算執行要責任到人，對預算結果建立靈活的考核機制，不同部門設定不同的考核目標，定期對考核做評估，保障預算考核能起到正向激勵的作用，從而保障預算體系平穩的進行，也推進企業精細化財務管理的需求。

（三）增強信息管理，促進業財融合

隨著經濟的發展以及市場競爭的日益激烈，引入數字化技術，建立信息共享平臺，是企業發展的必要需求，但公司引入信息共享系統要符合公司的自身需求，同時公司要對信息共享系統的使用做好培訓工作，明確各崗位錄入的哪些數據，具體怎么操作，使業務部門基礎數據錄入方便快捷，最后要設立專門的信息共享系統的管理人員，對基礎資料的設定，公司選擇的核算方式以及不同部門設定的不同權限，將信息共享系統的業務模塊和財務模塊串聯起來，發揮信息共享系統準確快速的作用，促進業財融合。

五、結束語

企業想推進精細化的財務管理，須結合企業自身需要，要完善的預算體系，轉變企業人員的觀念，同時引入信息化共享系統，建立業務數據和財務數據的鏈條，將業務和財務有效的結合起來，通過財務數據分析，形成聯合的工作機制，推動企業精細化財務管理，為企業長遠發展提供保障。

參考文獻：

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