企業稅務籌劃中的合規風險管理策略

摘要：新經濟形勢下，經濟市場競爭愈演愈烈，企業面臨的發展環境也越來越嚴峻。企業需要不斷加強內部管理，使自身始終保持較高的競爭力，推動企業的長期健康發展。在企業內部管理中，稅務籌劃是財務管理的重要組成部分，企業通過科學稅務籌劃，能夠減少自身稅負，控制規避稅收風險，提高財務管理水平。因此，稅務籌劃對企業而言發揮著重要的作用，但實際稅務籌劃開展中，往往會存在內外部多重風險，對企業穩定發展造成負面影響。企業需要對稅務籌劃風險進行有效的管理，加強合規風險管理，推進稅務籌劃工作的開展，基于此，本文深入分析當前企業稅務籌劃中存在的風險，總結當前合規風險管理存在的問題，進而提出相應的風險管理策略，以期為合規風險管理工作提供參考。

關鍵詞：企業；稅務籌劃；合規風險管理

近年來，我國稅收政策和法律法規不斷完善，對企業稅務籌劃工作提出了更高的要求。企業需要遵守國家稅收政策、稅法規定，在合法范圍內采取相應的手段，以降低自身稅收負擔。而合規風險管理，是基于稅法政策和規定，對稅務行為進行管理，避免出現違規、爭議情況，是降低企業稅務籌劃風險的重要舉措，為企業的健康穩定運行提供保障。因此，要求企業在開展稅務籌劃工作中，加強合規風險管理，積極探索稅務籌劃中的合規風險管理策略，以優化企業稅務行為，確保合規性，降低稅務風險，實現企業的長效發展。

一、稅務籌劃風險及成因分析

稅務籌劃是指企業以遵守稅收法律為前提，靈活利用相關政策法規，對自身經營運行、利潤分配等進行調整，以達到降低稅收負擔，提高經濟效益的目標。因此，也可以說企業稅務籌劃是一種合理地規避稅收的手段，幫助企業增加盈利和經濟收益。與此同時，企業稅務籌劃中也存在諸多風險。其中，因國家稅收政策調整或變化，導致企業稅務籌劃方案失效，或增加稅收成本，較大程度上受國家政策影響，因此往往無法避免。稅務籌劃風險的發生也可能與工作人員操作有關，可因操作不當或操作失誤而增加成本支出，或導致籌劃方案失效，常見的有稅pJCRgB/GTLmGvDeiz8HXcw==務信息缺乏準確性、工作開展方式不當等。此外，稅務籌劃風險還包括合規風險，在工作中較為常見，是因違反稅務規定或稅收政策法規行為而產生的風險，在稅務籌劃中較為常見。企業具有依法納稅的義務，需要按照規定進行繳稅，一旦出現偷稅漏稅行為，將會面臨法律風險。對企業而言，稅務籌劃風險與政策、人員操作等因素有關，具有不可避免性。然而，其風險雖然不可避免，但企業可以通過判斷和預測，采取有效的措施進行風險控制，將風險控制在可承受范圍內，降低風險對企業運行產生的不利影響，稅務籌劃風險也具有可控性特點。

企業稅務籌劃過程中存在政策風險、法律風險等，風險成因可總結為以下幾種。企業的稅務籌劃工作在經濟活動開展前進行，但當前市場環境瞬息萬變，政策法規也處于動態調整和變化中，因此，稅務籌劃也存在較大的不確定性，面臨政策、法律等方面的風險。稅務籌劃中為了保證籌劃方案符合稅法規定，需要在稅務部門批準的前提下實施，以保證合法性。而當前稅制受多方面影響而不斷變化，企業可因未能及時了解新政策而面臨法律風險問題。部分企業管理層對稅務籌劃缺乏重視，未能深入了解其作用，在管理工作中更加關注稅收利潤的提升，而忽略籌劃工作。部分管理人員雖然意識到稅務籌劃的作用，但由于稅務籌劃工作涉及內容較多，需要調動大量的人力物力，而導致在稅務籌劃未能有效落實，常停留于表面。總之，受以上因素的影響，企業稅務籌劃工作中存在較多風險問題，籌劃工作的質量和效果受到限制，難以充分體現其價值和作用。

二、當前企業稅務籌劃合規風險管理中存在的問題

（一）風險管理方案不靈活

在企業稅務籌劃合規風險管理中，部分企業長期使用相對固定的管理方案，在面臨稅務籌劃風險時，缺乏靈活有效的處理措施，影響稅務籌劃風險防范效果，對企業發展帶來不利影響。部分企業的稅務管理工作由財務管理人員擔任，對稅務知識理解有限，未能使用有效的管理工具，設計的稅務籌劃方案缺乏專業性，在風險管理工作中缺乏對風險的識別和評估能力。同時，企業在制定和執行風險管理方案過程中，存在目標不明顯、執行不連續等問題，對合規風險管理的效果產生影響。

（二）稅務審計流程復雜

從目前來看，我國稅務稅收相關政策和法律不斷更新完善，審計工作需要根據更新的政策內容開展，從而增加了工作難度。在此基礎上，要求企業不斷更新稅務法規知識，掌握最新動態，以保證工作合規。另一方面，企業本身涉及的業務活動較多，尤其是大型企業，投融資、并購等活動的開展增加了審計的工作量。風險管理也受到企業內部人員能力的限制，部分稅務工作者稅務知識缺乏、管理能力不足等，不僅降低了稅務審計的效率，同時還會影響到審計的質量。在多種因素影響下，增加了企業稅務審計流程的復雜性，不利于合規風險管理工作的有效展開，需要企業重視這一問題。

（三）籌劃信息透明度不足

在企業稅務管理中，部分企業對稅務籌劃認識不足，尚未意識到籌劃信息透明的重要性，經常為了商業保密而將一些籌劃信息隱藏，未能按照要求公開部分稅務籌劃信息。稅務籌劃存在透明度不足的問題，在一定程度上影響了企業與稅務部門、股東等各方的關系，不利于企業商業信譽的建立。

（四）稅務籌劃缺乏合規性

當前我國的稅法政策在不斷地更新和完善，具有復雜性特點，企業在稅務籌劃中容易未及時了解新政策規定，或對稅法理解不足而出現決策不合規的情況。稅務籌劃方案與內容與法律規定不符，容易導致企業稅務風險，嚴重時可能會受到法律制裁，給企業帶來一定損失。企業存在缺少內控機制，或內控機制不完善的問題，整個稅務管理體系有待完善，無法對稅務籌劃進行規范，從而降低了企業對稅務風險的控制管理能力。此外，企業往往以獲取經濟效益為運營目標，在稅收籌劃管理中，通過稅收優化來減輕稅收負擔，但部分企業過度注重稅收優化，而缺乏對籌劃方案合規性的考量，使稅務籌劃缺乏合規性。

（五）風險管理機制有待完善

企業稅務籌劃風險的產生受多重因素影響，企業制定科學的風險管理機制有助于防范風險，同時為稅務籌劃工作的開展提供有利條件。但從目前來看，部分企業尚未建立完善的風險管理機制，沒有專門的組織部門對稅務風險進行管理，多由財務管理部門負責，專業性不足。部分企業雖然設置了專門的稅務機構，但在建立組織機構過程中，沒能充分考慮自身發展需求，導致在具體的組織架構下，稅務風險防范工作無法發揮有效的作用。尤其在當前的經濟發展背景下，相關稅收政策和法律法規對企業納稅義務的要求較高，企業對規定掌握不全，容易因政策和規定了解不全影響稅務籌劃工作，增加企業稅務風險。

三、企業稅務籌劃中的合規風險管理有效策略

（一）強化企業稅務風險防范意識

企業管理層和工作人員具備稅務風險防范意識，能夠對稅務籌劃行為進行進一步規范，以降低稅務風險，為企業穩定發展提供保障。企業不斷增強工作人員的風險防范意識，要培訓管理層人員積極學習稅務稅法知識，落實于管理工作中，保證科學的稅務籌劃工作的開展，確保稅務籌劃工作符合國家法規制度要求。充分發揮企業管理層的引領作用，在提升管理人員風險防范意識的基礎上，對基層工作人員進行引領，加強稅務籌劃和風險管理工作的協調管理，結合企業實際發展情況，考慮企業整體利益，以開展稅務籌劃，提高風險管理效果。企業管理人員需要給予企業發展情況，分析稅務籌劃中存在的風險，以制定有效的風險管理和應對策略，還可以借助信息技術手段，建立風險預警體系，強化合規風險管理與防控。在企業內部加強稅務風險宣傳教育，調動企業所有工作人員參與進稅務籌劃和合規風險管理工作中，共同關注稅務風險，做好風險防范，提高稅務籌劃合規風險管理開展的作用和效果。企業日常運行過程中，需要強化對財務工作的監督與管理，以及時發現財務會計核算工作中存在的問題和漏洞，及時進行處理，規避稅務風險，提升工作人員的稅務風險意識。

（二）增強稅務籌劃信息透明度

在企業稅務籌劃過程中，提高籌劃信息的透明度是公開稅務的要求，以保證稅務的合理合規性。因此，要求企業在稅務籌劃合規風險管理工作中堅持透明度原則，具體可從以下幾方面落實。企業根據自身財務情況，制定并完善財務流程和報告標準，將其嚴格落實于財務管理工作中，反映企業稅務信息，如企業資產、收支情況。基于此，企業可借助財務報告獲取真實、全面的信息，為稅務籌劃工作的開展提供數據支持。定期公開企業的財務報告和稅務信息，接受多方的監督，以及時發現問題并進行處理，有效規避稅務風險。此外，企業還需要積極地配合稅務部門的監督與審計，提供相應的財務稅務資料，自覺接受審計監督，規范自身稅務籌劃工作，確保籌劃行為合法合規，不斷增強籌劃信息的透明度，降低稅務風險，充分發揮稅務籌劃合規風險管理的作用。

（三）不斷完善稅務風險管理機制

在企業稅務籌劃過程中，構建稅務風險管理機制能夠為合規風險管理工作開展提供支持，因此，企業需要不斷完善管理機制。企業在稅務管理機制構建過程中，需要基于自身發展情況，結合市場及行業的發展趨勢，建立獨立的稅務管理部門，由專業人員參與管理，為稅務籌劃提供有利條件，確保財務部門與稅務管理部門獨立。在日常工作中，稅務管理部門應加強與業務財務部門的溝通，了解企業的財務業務情況，參與企業經營活動，將稅務籌劃和風險管理貫徹于經營活動的全過程，制定科學合理的稅務籌劃方案。在重大決策中充分考慮稅務審查和建議，以其為前置條件，對企業經營活動進行約束，同時對稅收相關政策和市場環境進行判斷，為企業涉稅活動管理提供有效依據，多方面分析企業稅務情況，以有效降低稅務風險。對企業稅務數據進行全面分析，借助相應指標做出預警提示，以強化稅務風險管理，盡早識別稅務風險，編制風險報告，以此為基礎進行防范措施制定，滿足稅務風險管理要求。此外，企業需要對內外部環境進行全面分析，考慮不同因素對風險管理的影響，必要時可引入第三方機構，為企業稅務籌劃和風險管理提供專業的建議和指導，建立科學完善的風險管理機制。

（四）提升風險管理方案的靈活性

企業在稅務籌劃合規風險管理中，采取多種管理方案，提高管理方案的靈活性，有助于提高風險防范控制效果，增強企業應對風險的能力。企業在具體的風險管理方案制定中，需要深入了解現行的稅收法律法規政策，明確政策調整內容，以積極應對新政策的調整，提高風險管理水平。部分企業長期采用固定的風險管理方案，降低了風險管理效果，同時，單一的稅務籌劃方案無法滿足當前企業發展的需求，需要不斷強化稅務籌劃與風險管理的靈活性。在此基礎上，企業可基于國家政策、法律法規要求，明確綜合稅負最低點，在此基礎上展開籌劃，以降低稅務支出，有效控制企業成本，增加企業經濟效益的獲得。在稅務籌劃過程中，充分結合合規風險管理方案，結合企業經營狀況，以及不同的經營項目，靈活地調整應用籌劃方案和管理措施，盡可能降低稅務風險，促進企業長期穩定運行。

四、結束語

在新經濟形勢下，國家為了推動經濟的發展，出臺了一系列稅收優惠政策，企業稅務籌劃過程中需要深入了解相應的政策和規定，靈活使用稅務策劃手段，降低稅收負擔。針對稅務籌劃中的合規風險，采取有效的措施以加強管理，落實合規風險管理工作，降低企業稅務風險，保障企業健康穩定發展。

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