事業單位內控存在的問題及對策分析

摘要：事業單位內控存在多維度問題，如內控制度不完備，未全面滲透業務流程和關鍵節點，導致執行乏力；內控意識不強，員工執行力有限；信息化建設滯后，未能借力信息技術強化內控，影響決策效率。監督機制不健全，內部審計不足，風險評估與控制系統不完善；內控環境欠佳，權責不明晰，考核評價機制不健全，阻礙內控執行。改進措施包括：健全覆蓋全部業務的內控制度，強化內控文化，提升全員意識與執行力；加快信息化進程，用現代技術改革內控流程；完善內部審計和監督機制，定期評估風險，確保內控有效執行；優化內控環境，明晰權責，建立科學考核與激勵機制，以推動內控實踐與持續發展。

關鍵詞：事業單位；內控；問題；對策

事業單位內控作為保障其正常運轉和健康發展的重要基石，目前卻面臨多方面的挑戰。其中，內控制度缺失或不健全，導致業務流程的關鍵環節無法得到有效把控；內控意識淡薄，員工執行力不足；信息化建設滯后，信息技術未能有效融入內控體系，從而影響了決策效率與信息對稱性。同時，監督機制的不完善與內審職能的局限，以及內控環境中權責不明晰、考核評價機制不健全等問題，進一步制約了內控效果的發揮。必需從完善內控制度體系、強化內控文化建設、加快信息化建設步伐、健全內部審計與監督機制、優化內控環境與績效考核等方面入手，以提升事業單位內控管理水平，確保資產安全，提高運營效率和服務質量，推動事業單位在新時代背景下的健康可持續發展。

一、當前內控管理的背景與意義

當前，隨著社會經濟的快速發展與體制改革的深化推進，事業單位面臨的內外部環境日益復雜多變，對內控管理提出了更高要求。內控管理不僅是事業單位規范運營、保障資產安全、防范舞弊風險、提高服務質量的重要手段，更是事業單位在新的經濟環境下實現可持續發展的基石。在政府對公共財政支出監管趨嚴、公眾對公共服務透明度期待加大的背景下，事業單位內控管理的意義尤為凸顯。一方面，通過建立健全內控制度體系，覆蓋所有業務流程和關鍵環節，確保每一筆公共資源得以合理、高效使用，最大程度防止國有資產流失，提升財政資金使用效益。另一方面，強化內控意識，形成全員參與的內控文化，有助于提高職工遵守財經紀律和職業道德的自覺性，降低違法違規行為發生的可能性。

二、事業單位內控存在的問題

（一）內控意識薄弱

事業單位內控意識薄弱的問題在其內部控制體系中占據重要地位，嚴重影響了內控管理的有效執行與事業單位的健康發展。首先，部分事業單位領導層對內控的認識不足，未能充分認識到內控管理對提升單位運營效率、保障資產安全、防范舞弊風險、實現可持續發展的重要性，往往將內控視為一種形式化的工作，忽視其在單位運營中的核心作用。其次，基層員工對內控的理解和執行力度同樣有限，缺乏必要的內控知識培訓和案例教育，導致在實際工作中對內控制度的理解和執行流于表面，無法將內控理念和要求切實融入到日常業務操作之中，使得內控制度無法得到有效貫徹。再者，內控意識薄弱還表現為對內控環境建設的忽視，如權責劃分不清晰、考核評價機制不健全等，這直接影響了員工的積極性和責任感，使得內控要求難以轉化為實際的行動力。解決事業單位內控意識薄弱的問題，需要從頂層制度設計和基層員工教育培訓兩方面入手，通過提升管理層對內控價值的認知，強化全體員工內控觀念的樹立，完善內控環境和激勵機制，才能真正實現內控管理在事業單位中的落地生根和有效執行。

（二）內控制度不完善

事業單位內控管理效能提升受制于內控制度不完善問題，主要表現在：部分內控制度未能全面覆蓋業務活動，尤其對新型業務、高風險環節及關鍵崗位存在內控設計空缺，易引發管理漏洞與財務風險。現行制度過于籠統或缺乏操作細則，導致執行時針對性不強，影響內控效果。內控制度更新滯后，不能緊跟外部法規變化和內部業務創新，導致與實際操作脫鉤。執行和監督機制亦存缺陷，如缺乏有效的反饋檢驗機制和強有力的違規懲處措施。事業單位欲提升內控管理水平，必須從完善內控制度著手，確保制度全面覆蓋業務且具有細化操作性，同時保持與時俱進，及時調整更新，并強化執行監督，形成立體化內控閉環，以確保資產安全與健康發展。

（三）監督機制不健全

事業單位內控效果受制于監督機制不健全，表現為內部審計獨立性和權威性不足，審計力量有限，難以全面、深入核查內控執行情況，導致真實性和有效性驗證不充分。監督機制在預防、控制和后續審查環節銜接不暢，易使內控風險積聚。風險評估與控制體系不完善，難以有效識別并監控關鍵業務、重點崗位和高風險區域，財務與運營風險隨之增加。信息披露和反饋機制不健全，致使內控問題發現和改正不及時，影響內控效果提升。內控違規處罰力度偏小，約束力有限。事業單位急需強化內部審計，構建系統化風險評估與控制體系，完善信息披露與反饋機制，并加大對違規行為的處罰力度，以建立完整的內控監督閉環，從而提升內控管理水平，保障事業單位健康、穩定及可持續發展。

（四）風險管理不到位

事業單位內控在風險管理方面存在的問題主要表現在：首先，風險識別與評估機制不健全，未能全面、準確地識別各類業務活動中的潛在風險，對高風險領域的關注度不足，導致風險防控起點即出現偏差。其次，風險應對措施不完善，缺乏針對不同類型風險的具體應對預案和控制手段，無法做到風險的事前預防、事中控制與事后補救的有效結合。再者，風險管理與內控流程未能有效融合，風險管理孤立于業務之外，不能與業務活動同步進行，降低了風險防控的實效性。風險管理的監控與評估機制不健全，缺乏對風險管理效果的持續跟蹤和動態調整，無法及時發現并糾正風險管理中存在的問題。事業單位亟需建立和完善風險管理機制，將其全面嵌入內控流程，確保風險管理工作落到實處，以保障事業單位的健康發展。

（五）信息溝通不暢

首先，內部信息傳遞鏈條較長，層級較多，導致財務信息、業務信息以及其他關鍵信息在傳遞過程中容易失真、滯后，無法為管理層提供及時準確的決策依據，影響內控決策的科學性和有效性。其次，信息系統的建設與整合不足，各業務部門間的信息孤島現象嚴重，信息資源共享困難，無法實現跨部門、跨層級的全面協同和有效監控，進一步加大了內控風險。再者，事業單位內部缺少有效的信息反饋機制，無論是對內控制度執行情況的反饋，還是對異常信息、風險預警信號的反饋，均可能存在滯后的現象，使得內控問題難以被及時發現并采取相應措施予以糾正。管理層與基層員工之間的信息交流不足，有可能導致上級決策意圖無法準確傳達至執行層面，同時也限制了基層員工對于內控制度的理解與執行。事業單位需大力改善信息溝通機制，構建扁平化、透明化、高效的內控信息平臺，實現信息的快速準確傳遞與有效共享，建立完善的反饋機制，強化上下級溝通，從而有效提升內控管理水平，降低風險發生概率，保障事業單位的健康穩定運行。

三、事業單位內控問題的對策分析

（一）提升內控意識

針對事業單位內控意識薄弱問題，首要任務是提升內控意識。領導層應積極推動內控文化，強調內控在事業單位運營中的核心地位，通過舉辦內控講座、研討會等活動，普及內控知識，營造全員關注并參與內控的良好氛圍。構建全面內控培訓體系，將內控課程融入員工入職、在職培訓，結合實例講解和模擬操練，加深員工對內控規則的理解和應用。同時，完善考核評價機制，將內控執行情況納入個人與部門績效考核，獎優罰劣，激發員工遵守內控制度的主動性和積極性。事業單位應利用信息化手段建立內控信息公開平臺，定期公布內控信息和執行狀況，提高內控透明度，引導全體職工共同維護內控體系的正常運行，從而有效提升事業單位內控管理水平，保障其長期穩健發展。

（二）完善內控制度

事業單位內控問題的對策聚焦于完善內控制度，首要任務是對現有制度進行全面梳理，確保覆蓋所有業務環節和關鍵崗位，特別是在新型業務和高風險區域補充內控規范，填補管理空白。其次，強化內控制度的細化與操作性，將原則轉化為具體的業務流程，明確每項活動的內控要求和責任人。最后，通過強化宣貫培訓和信息化手段的應用，確保員工深入了解和執行內控制度，并將其融入業務流程實現自動化執行，以此全面、有效地落實內控制度，提升事業單位內控管理水平，保障資產安全、財務穩健和事業的持續健康發展。

（三）健全監督機制

針對事業單位內控監督機制不健全問題，健全監督體系是提高內控管理水平的關鍵。首要任務是強化內部審計職能，確保審計機構獨立、權威，并配足審計力量，對內控執行進行全面、深入監督，驗證其實效性。其次，事業單位應構建一體化監督機制，實現事前預防、事中控制和事后監督的有效銜接，避免風險遺漏，特別要在關鍵業務環節、重點崗位和高風險區域建立風險評估與控制體系，強化風險識別與監控。同時，事業單位需完善內控信息的披露與反饋機制，確保問題及時發現并妥善解決，建立起嚴格的違規處罰制度，增大違規成本，形成有效約束。通過引進先進的信息技術，提升監督工作的效率和精確度，推進監督工作的信息化和智能化進程，確保內控監督在全單位范圍內的有效執行。

（四）加強風險管理

針對事業單位內控中風險管理的不足，強化風險管理是內控改進的核心環節。首要任務是建立完善的風險識別與評估機制，全面審視內外部環境，深入分析業務活動，精準識別各類潛在風險，尤其重視高風險業務和關鍵崗位的風險防控。事業單位應根據不同風險類別制定并執行對應的預防、控制和轉移措施，形成覆蓋事前預防、事中控制到事后補救的完整風險管理流程，確保風險管理工作與內控體系緊密結合，有效降低財務和運營風險。同時，事業單位需完善風險管理的監測與反饋機制，定期評估并復盤風險管理工作，確保風險管理策略執行效果得到及時驗證和調整優化，形成一個閉環式的風險管理結構。事業單位需重視風險管理人才隊伍的建設，通過培訓和考核機制提升全員風險管理意識與技能，確保每個員工都能在其職責范圍內有效識別、控制和管理風險，形成全員參與、全程風險管理的文化氛圍。

（五）優化信息溝通

針對事業單位內控中信息溝通不暢的問題，優化信息溝通機制至關重要。首要任務是構建扁平、透明的信息傳輸系統，減少信息層級，確保財務和業務關鍵信息迅速、準確傳遞給決策層和各部門，為內控決策提供及時全面支持。同時，改進內部信息系統，整合信息資源，打破部門間信息隔閡，保障內控信息在各業務部門間無障礙流通，有利于盡早發現并控制風險。建立有效的內控信息反饋系統，鼓勵員工主動反映內控執行中的問題與建議，并確保內控管理部門能及時處理與反饋，形成有效的雙向溝通，提高內控執行效率。通過定期的內控培訓研討，強化全員內控意識，提升員工對內控信息的理解與關注，增進其在內控信息溝通管理中的參與度。總結而言，優化信息溝通是提升事業單位內控管理水平的核心策略，通過改善信息傳輸、整合信息資源、設立反饋機制以及加強培訓宣傳等措施，有效解決信息溝通不暢難題，有力推動內控工作的有效實施，確保事業單位在風險可控的情況下實現健康發展。

四、展望未來

未來事業單位內控管理將面臨挑戰與機遇，需緊跟時代步伐，構建智慧內控體系，利用先進科技提升內控效率和風險預警能力。深化內控覆蓋，關注新型業務與高風險環節，強化內控文化，提升全員意識。完善監督機制，建立風險評估體系，實施常態內外審計，確保內控有效執行，提高透明度。隨著國家管理要求提高，事業單位需深化內控與業務融合，優化環境，明確權責，強化考核激勵，從被動轉為主動，從單一轉向全面，以期實現高效運作與可持續發展，內控問題的解決將持續改進并與時俱進

五、結束語

事業單位內控存在的問題主要包括內控意識薄弱、內控制度不健全、監督機制不完善、風險管理不到位以及信息溝通不暢等。解決之道需多管齊下：提升內控意識，構建全面且具操作性的內控制度，強化監督機制，建立健全風險管理體系，以及優化信息溝通機制。通過強化內控文化，運用先進技術手段，完善考核評價與反饋機制，實現內控與業務的深度融合，事業單位可在內控管理上取得顯著提升，有效保障資產安全、防范財務風險，進而促進事業單位的健康、有序、可持續發展。

參考文獻：

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